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商业银行审计风险与管理探析
时间:2019-11-07 17:16:07    来源:www.xiandaishangye.cn    浏览次数:    财经首页    我来说两句()

     潍坊银行股份有限公司  山东潍坊  261031

 

摘要:随着社会经济快速发展,商业银行所面临地挑战不断提升,其审计风险与管理逐渐收到商业银行广泛关注。因此文章主要针对商业银行审计风险与管理进行分析,结合审计风险与管理,从商业银行审计风险与管理形成原因与解决措施方面进行深入探索,更好地实现商业银行审计风险与管理快速发展与完善。

关键词:商业银行;审计风险;审计管理

中图分类号:F832.33;F239.4    文献标识码:A    文章编号:1673-5889(2019)28-0000-02

 

商业银行在各种因素影响下具有较强风险性,同时其特殊属性也导致商业银行运营管理期间有着较为丰富地挑战。随着国际金融监管制度逐渐完善,政府对于金融银行监督管理力度也快速提升,因此,商业银行需要不断调整自身结构,科学防范所有风险,强化综合竞争能力,确保自身发展符合社会发展需求。而提升自身每部审计,可实现对银行运营所有项目进行风险排查,促进各种制度快速完善,提高银行运行稳定性。

 

一、审计风险与管理

在我国金融体系中商业银行极为重要,其发展可为国家金融行业稳定发展奠定坚实基础。现阶段,由于我国外部监管力度不断提升,内部审计强度快速增加,为商业银行回避各种风险提供了良好条件。但在客观因素影响下,商业银行内部运营管理中存在着大量风险与不足,需排查与分析各种风险,为完善防范措施提供有力支持。所谓商业银行审计风险主要是运用科学方法与措施,全面审查与监督商业银行管理、绩效、风险等内容,确保发现问题具有较强时效性,使得防范与控制具有较强在针对性。不断强化商业银行审计风险管理力度,可有效提高银行内部管理科学性,进而使得商业银行综合竞争能力快速提高。

 

二、商业银行审计风险的成因

(一)缺乏审计风险意识

由于商业银行自身具有较强风险性,而风险属于客观存在,因此在商业银行大多数运营项目审计工作中都存在着一定风险。结合实际需求对审计风险进行管理与控制虽可降低其危害性,但却不能完善消除[2]。通过相关数据分析后可以发现,大多数行业银行审计人员缺少风险意识,进而导致风险不断扩张。与此同时,进行审计工作期间,没有良好的风险管理制度,致使审计人员防范与管理审计风险时缺少科学依据与措施。但审计人员缺少风险意识问题极为突出,在缺少认知深度影响下,使得设计工作中存在 纰漏与不足,为审计风险扩散提供了条件。

(二)审计措施与思想缺少科学性

商业银行审计措施与思想缺乏科学性与先进性,也是导致审计风险形成的主要因素。当前商业银行审计工作重心逐渐发生改变,即转移到内部审计控制与运营风险审计等工作内容上。而较多商业银行在进行内部审计工作过程中,主要是对个各种日常业务进行审计,没有科学分析与研究银行风险控制因素,使得商业银行审计风险不断提升。与此同时,在信息技术快速发展的作用下,商业银行运营管理也需要不断提高信息化程度,但部分审计方法与技术缺少先进性,因此不能满足商业银行信息化发展期间各种审计工作需求,使得对于风险因素控制能力较弱,风险预判缺乏精准性,进而导致商业银行审计工作存在风险。

(三)审计人员技术水平有待提升

在商业银行实际运营期间,需要审人员具有丰富审计金融专业知识的同时,也应具有丰富的审计工作经验。例如:当审计人员才工作时间较长时,其虽有着较为丰富的审计工作经验,但自身金融知识结构有待完善与优化,当商业银行根据实际需求推出全新产品时,经常不知道怎样入手进行工作[3]。同时这些设计人员还主要认为银行各种业务与财务支出为审计工作基础与核心,对于银行新型业务审计工作则不能科学处理,并且在客观因素影响下商业审计人员知识结构与丰富程度也存在较大差距。现阶段,商业银行部审计人员在审计工作中都有着极为重要的地位与作用,但却没有进行较为科学的审计工作培训,从宏观上不能良好控制与管路商业银行审计工作内容,当出现审计风险问题时,自身综合素质与能力不足,进而使得对于审计风险的控制能力较弱。其中部分审计人员对于知识的更新存在问题,导致实际审计工作与审计理念之间缺少契合度。而且部分审计人员在审计工作期间没有结合使商业银行审计标准,经常忽略相应的审计流程与项目,致使商业银行审计工作记录缺少完善、科学性与精准性,进一步促进了审计风险的提升。另外,商业银行审计人员还具有流动性,并且其衔接工作存在一定问题,使得审计人员工作时缺少稳定性,这也使得商业银行审计风险不断提升。

 

三、商业银行审计风险与管理优化措施

    想要促进商业银行审计管理能力快速提升,全面发挥出审计工作的真正作用与价值,就需要结合社会发展需求,从以下方面进行优化与完善:

(一)强化审计人员综合能力

商业银行审计风险控制能力与审计人员综合能力之间有密切的关联,因此需要结合实际情况,强化审计人员综合能力与素养,定期举办各种培训活动。首先,根据商业银行需要,制定审计人员综合能力控制制度,从内部创建工作人员综合素质标准,确保可通过科学定性标准对审计人员实际能力与素养进行评估与分析[4]。例如:对审计人员在具有丰富金融知识储备量的同时,还需具备良好的经济管理知识与会计专业知识,而且其组织水平与文化素养能力也应相对较强,确保其组织水平与文化知识程度符合相关标准后才可进行商业银行审计工作。其次,根据银行运行状况定期举办审计人员培训活动以此提高培训力度,不但组织各种知识学习活动,如制定科学全面的培训方案,结合审计人员实际能力变化情况调整与控制培训内容与培训计划。商业银行审计人员在定期培训期间,进行审计工作知识培训的基础上,也应进行丰富专业的计算机业务与金融业务知识培训,促进审计人员自身知识层面不断提升,为其强化综合能力与素质创造良好条件。

(二)优化审计工作体系

首先,商业银行需要根据自身运营需求与国家相关政策、行业规范标准科学整合,制定符合自身发展需求、特色的审计工作体系,不断分析审计工作中存在的问题与不足,发现其出现的主要原因,通过制度对审计工作进行规划与管理[5]。同时还应制定科学合理的审计目标,强化组织管理与领导力度,确保权责分配与职责分工具有较强明确性,创建针对性较强的审计工作部门,促进审计工作独立性快速提升,对于审计措施、审计分析、审计内容、审计标准与解释等内容也应实施精细化管理与监督,促进审计工作体系与审计流程向着规范性、全面性不断发展。创新审计工作期间,在审计传统金融产品的同时,也需要以商业银行全新的金融衍生产品为基础,促进使审计监督质量全面提升,科学把控审计所有项目与环节,提高各环节连接能力,为审计工作顺利进行提供良好条件。

其次,促进审计质量管理力度不断提升,在审计工作整个流程中科学引入质量全面监督管理理念,强化审计准备工作,对审计关口转移格外关注,重视全流程监督管理内容,加强审计工作后续分析与整改力度,根据审计工作中出现的所有问题与不足制定清单,提高风险结构排查前强度,为商业银行审计工作科学调整创建科学环境。

(三)实现审计工作信息化发展

结合科学技术发展需求,通过信息技术创建符合商业银行现代化发展的审计控制体系,设计审计工作模块、流程项目连接与实际功能运行过程中,需要科学使用对应软件制作较为匹配的电子信息服务系统,实现商业银行内容信息共享,强化信息反馈能力,第一时间排查审计风险问题,促进审计工作质量与自动化监督管理能力快速提升。

(四)强化审计工作效率控制力度

商业银行审计风险出现的主要原因是由于对审计工作质量控制力度存在不足,因此强化质量控制期间,需要提高审计工作质量控制制度创建力度,根据设实际需求运用计算机技术与信息技术,实现对审计工作全流程进行科学的质量控制与管理[6]。不阻碍审计人员工作效率的同时,还需要确保所有管理人员提升审计工作监控力度。其中商业银行可以从内部创建审计质量控制部门,更好地对银行审计工作效率与质量进行监督与管理。

(五)强化审计人员风险管理意识

在强化审计人员风险意识的同时,才可在实际工作期间具有较强警惕性,确保风险管理质量不断提升。想要提高风险意识,可从以下方面进行分析:首先,强化对审计工作风险与审计客观风险认知程度[7]。在审计工作期间,不断分析与研究当前金融政策与规范,明确其中存在的风险因素。同时还应研究审计目标管理体系,这可为审计人员进行内部控制有效性的提升创建科学条件。其次,强化设计主体风险控制强度。商业银行审计部门需要运用科学方法控制与管理审计风险,所以,应根据实际需求常见对应的评估体系,科学识别审计风险,这可有效降低审计工作中风险的出现。

(六)提高商业银行审计文化建设

商业银行发展的核心主要为企业文化,而在其特征影响下,物质与制度文化则属于有形的文化模式,精神文化则属于无形模式,这种无形文化对工作人员有着直接影响[8]。其中商业银行内部审计文化属于无形文化的一种,也是商业银行企业文化的基础。审计文化有着丰富的内容,如审计人员价值观、行为意识、知识结构以及道德品质等,因此在创建审计文化过程中,可从审计知识、组织、道德等方面进行科学创建工作,并在企业实际运营期间不断对各种审计文化内容进行强化,利用审计文化科学引导商业银行实际运营行为,确保工作人员具有责任心,从基础上防止审计风险的出现。

(七)落实内部审计风险评估

评估工作的落实可有效实现评估风险地控制,因此利用科学评估方法,为商业银行审计风险规避提供有力支持。根据实际需求科学评估商业银行运营战略目标与业务中存在的不足,为制定审计风险管理框架提供科学条件,进而实现商业银行审计风险明确与审计风险管理体系的形成。还可利用科学评估,明确审计风险管理中存在的问题,对其进行有效调整,促进风险控制效率不断提升,并实现对潜在审计风险的管理与控制。与此同时,还可评估风险控制期间所有资源,为有效运用所有资源进行风险管理与控制奠定坚实基础。

 

四、结束语

综上所述,在客观因素影响下,商业银行审计风险与管理中存在的不足逐渐明显,因此需要结合实际需求,通过落实内部审计风险评估、提高商业银行审计文化建设以及强化审计工作效率控制力度等方法实现审计风险管理效率快速提升,为商业银行稳定发展提供良好条件。

 

参考文献:

[1]张传良.互联网金融背景下的商业银行审计风险及其防范[J].财政监督,2019(04).

[2]李轩坪.论商业银行内部审计道德风险的成因及解决对策[J].中国集体经济,2018(25).

[3]曾昭雄.互联网金融时代商业银行审计问题与对策[J].现代经济信息,2018(14).

[4]李文莉.大数据分析下商业银行审计工作效率提高与管理系统研究[J].中国市场,2018(16).

[5]李静.商业银行审计风险与防范措施研究[J].经贸实践,2018(05).

[6]杨小琴.浅谈商业银行如何加强审计成果运用[J].时代金融,2018(05).

[7]杨潇.商业银行风险审计模式创新研究[J].经贸实践,2018(04).

[8]王春丽.城市商业银行内部审计风险:类型、原因与对策[J].中外企业家,2017(34).

 

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