浅谈施工企业的财务管理
发布时间：2022-05-25 点击：
发布：《现代商业》杂志社
钱大心 安徽省交通厅科研所 安徽 合肥 230011
孙德敏 安徽省科兴交通监理公司 安徽 合肥 230000
关键词：施工企业；财务管理；对策
一、施工企业现阶段财务管理存在的问题
1、 施工企业的财务管理水平有待提高
目前看，各施工企业的财务管理水平参差不齐，不能适应施工企业发展的需要,不少施工企业的财务管理水平有待提高，资金管理、成本管理粗放的现象依然存在。
2、各施工企业对财务管理重要性认识不足
许多施工企业比较重视施工任务的承揽、重视抓工程任务的完成和工程质量的提高，认为抓好生产是关键，忽视了财务管理的重要性。
3、 财务人员素质低，基础管理工作薄弱
施工企业主要从事野外工作，施工任务点多、线长，客观上管理难度大，给财务管理工作带来了一定的难度，加之部分财务人员业务水平低，企业内部财务制度不健全或有章不循，财务基础管理工作薄弱，各种原始资料、台账、核算资料不全，提供的会计信息不准确，提供的信息不能满足企业决策的需要，财务管理在企业管理中处于被动的、从属的地位，财务部门的职能未能充分发挥出来。
4、资金分散，流动性差
施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散，财务网点众多，资金管理不规范，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢；二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要；三是业主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；四是处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。
施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散，财务网点众多，资金管理不规范，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢；二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要；三是业主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；四是处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。
5、内部约束机制不健全，削弱了监控力度
目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的，由于利益关系和权限，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理还停留在一支笔的观念上。集团公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。
目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的，由于利益关系和权限，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理还停留在一支笔的观念上。集团公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。
从财务会计稳健性原则来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理，节约成本费用支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中，要经常检查计划的执行情况，跟踪分析资金动态，合理调度资金，使资金的使用达到最优化。
2、充分使用自有资金，控制融资额度
企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，国家没有注入任何资金，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之垫资施工、业主拖欠工程款，使建筑施工企业债台高筑，高负债经营，承担高额利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量；二是控制银行贷款，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，要从资金的实际需要量出发，能少贷款的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款；要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。
3、合理使用资金，提高资金利用率
合理使用资金，降低资金成本。企业对资金的使用，必须制定宏观决策、微观管理的具体程序和方法，明确权限，明确责任，规范使用原则，实施过程控制；财务部门对资金的使用要直接参与决策，当好领导的参谋，充分发表自己的意见，以提高可行性，减少盲目性；优化企业资产配置，合理调整资金占用结构，如企业的固定资金占用过大，一方面要控制设备购置，减少设备资金的投入，另一方面要加强设备调度，适当采取设备租赁，以满足施工生产的需要。
2、充分使用自有资金，控制融资额度
企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，国家没有注入任何资金，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之垫资施工、业主拖欠工程款，使建筑施工企业债台高筑，高负债经营，承担高额利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加自有资金拥有量；二是控制银行贷款，改变融资结构。负债经营是必要的，但负债额度应充分论证，要从资金的实际需要量出发，能少贷款的尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时应立即偿还贷款；要对贷款带来的纯收益(利润)和应支付的贷款利息进行分析比较，确定贷款的效益性。
3、合理使用资金，提高资金利用率
合理使用资金，降低资金成本。企业对资金的使用，必须制定宏观决策、微观管理的具体程序和方法，明确权限，明确责任，规范使用原则，实施过程控制；财务部门对资金的使用要直接参与决策，当好领导的参谋，充分发表自己的意见，以提高可行性，减少盲目性；优化企业资产配置，合理调整资金占用结构，如企业的固定资金占用过大，一方面要控制设备购置，减少设备资金的投入，另一方面要加强设备调度，适当采取设备租赁，以满足施工生产的需要。
三、加强施工企业财务管理的对策
1、要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业的整体利益。
2、为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。
4、确保资金的良性循环在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。
5、降低垫资风险为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。
总之，财务管理要以资金管理为核心，要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为企业健康持续的发展提供资金支持。
参考文献：
