摘要：高校科研经费的管理直接关系到高校科研建设的发展。科研经费的增长，显示了高校科研实力的增强，为学校创造了高额的经济收入，但其管理中存在的问题也日益严重。积极面对管理中的问题，采取有效的措施改进管理体制是现在的当务之急。

关键词：纵向经费 横向经费

 

 高校科研经费占高校各项经费的比例越来越大。以某高校科研经费为例，2006年科研经费比上年递增2.42亿元，2007年科研经费比上年递增0.51亿元，2008年科研经费比上年递增1.12亿元，科研经费的比重每年呈几何递增。科研经费的增加，不仅显示了高校科研实力的增强，还为高校带来了丰厚的经济收入，但其中存在的问题也日益严重。

 

一．高校科研经费存在的问题

（一）   科研经费合同订立不规范

科研经费有纵向经费和横向经费。我们通常所说的纵向经费，顾名思义，即上级对下级的拨款，例如：各部委拨款，国家自然科学基金委员会的拨款，863、973国家科技计划的拨款，还有地方上省科委及市科委的拨款等等。这些纵向经费有严格的审批程序，一般由项目申请人提出申请，经上级主管单位批准后，由指定单位下拨经费。另一类为横向经费，即各类企业的拨款，这类拨款没有这么严格的审批程序，通常由项目负责人向高校科技部申报，然后由科技部负责签定合同，而某些项目负责人却没有遵守学校规定，只是由所在学院出面与企业签定合同。这样做的后果是，一旦项目完成不成功，项目负责人与高校在责任归属问题上存在界限不清的纠纷。

 

（二）   科研经费管理与项目经费脱节

高校科研经费的管理包括两方面：科研经费项目管理和科研经费财务管理。通常，高校科技部负责科研经费项目管理，高校财务部负责科研经费财务管理。但在很多高校中，科技部门与财务部门因配合不好却存在各种各样的问题。科技部门给财务部门提供的信息资料不完整，不跟踪、评价科研经费的分配使用情况，把经费管理的责任全推给财务部门，而财务部门也没有及时向科技部门反馈经费分配使用中存在的问题，以致于科研经费项目管理和财务管理各成一体，缺乏部门之间的沟通与配合。

 

（三）   科研经费支出的控制不严格

1.     与科研活动无关的支出比重大。审计随机抽查了某学院部分科研经费的使用情况，发现该院某课题经费中，列支了诸如文化用品、日用品、礼品等与科研和教研无关的费用，且支出比例偏高。

2.     个别横向项目用与科研经费无关的发票套取科研经费。2005年，某高校一项目负责人在其负责的横向科研经费中多次报销大额招待费，审计组通过税务网上发票查询系统查证，在报销的票据中存在大量的假发票。

3.     用横向科研经费购置的固定资产控制不严，存在流失隐患。高校固定资产为单位价值800元以上的有形资产，或单位价值500元以上的特殊设备。项目负责人购进固定资产以后，须在高校资产部登记注册，使用年限通常在5年左右。但许多高校固定资产管理却流于形式，只是在购进时登记，每年不进行固定资产清理和盘点，等设备使用年限到期后甚至找不到设备。

 

（四）   科研经费立项之后，缺乏必要的跟踪评价措施，项目结题不结帐的情况较普遍。

科研经费立项之后，许多高校未建立必要的监督机制。科研项目经费的使用、分配与结题没有相应的跟踪评价措施，尤其是许多经费的报销、请款的名目不符合财务制度的规定，也没有切实有力的的奖惩措施，普遍存在着项目结题不结账的问题，许多项目已经结题几年，而账面上却还挂着未使用完的经费。

 

（五）   科研经费的审计制度不健全

高校科研经费的审计，纵向经费的审计由国家各部委组织相关部门进行审计，而横向经费却很少审计，以致于横向经费在使用上存在着不少的漏洞。高校科研经费审计制度尤为重要，审计制度是否健全，是否有效，直接关系到科研经费的收入能否及时到位，科研经费的使用是否符合财务规定，科研经费是否能及时准确的结题结账，直接关系到整个高校科研经费管理系统的正常运行。

 

二．加强科研经费管理的对策

（一）   规范科研经费合同的订立

    纵向经费应向国家各直属部门上报申报书，经审批之后，由管理部门将审批通过的名单以文件形式发往高校科技部，再由科技部通知各院系项目负责人办理拨款手续。横向经费应通过高校科技部对企业签订科研经费合同，由双方法人签字盖章。只有按照规范执行，才能更好的明确双方的权利与义务，在发生合同纠纷时才有据可查。

 

（二）   加强科研部门与财务部门的协调与配合

    合同订立之后，科研部门应及时通报财务部门，将科研经费的文件或合同传送至财务部门，财务部门收到文件或合同后，应合理安排科研经费的拨款工作，通知各项目负责人办理拨款手续。只有加强科研部门和财务部门的合作，才能使科研经费及时准确的到位，才能准确有效的核算科研经费。

 

（三）    合理控制科研经费的支出。

    财务部门应合理控制科研经费的开支项目、开支范围和开支标准。特别是对一些数额较大、难以控制的劳务费、招待费应严格把关。对固定资产每年年末应定期盘点，对新增的固定资产应及时验收，对数额数量较大的固定资产应通过招投标中心进行招标采购，对报废的固定资产应及时销户。只有合理控制科研经费的支出，才能有效使用科研经费，防止科研经费的浪费与流失。

 

（四）   完善科研经费的效率评估与考核

    科研经费立项之后，应加强科研经费的监督。对科研经费的使用应进行有效的跟踪评价服务，尤其是科研经费办理结题时，既要在科技部门办理结题手续，也要在财务部门办理结账手续。科技部门应聘请在国内外有一定影响力的专家进行专家评审，对科研项目的成果和社会贡献率进行全面的评估和界定。

 

（五）    建立健全科研经费的审计制度

纵向经费可通过国家各部委直属单位派驻的审计特派员进行审计。特别是对973、863等国家科技计划的科研经费的立项、使用和结题应重点了解。横向经费可由高校审计部门审计，采用抽样审计的方式进行年度审查。只有加强科研经费的审计监督，才能对存在的问题及时纠正，才能确保项目资金安全合理的使用。

 

[1]《高校科研评估》 马哲伟著 东北财经大学出版社

[2]《高等院校科研管理研究》李新荣著 中国经济出版社

[3]《制度创新与中国高等教育》朱先奇著 中国社会出版社