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 财会研究
财务战略下的民营企业税收筹划分析
发布时间:2022-05-03 点击: 发布:《现代商业》杂志社

 摘要:民营企业是中国经济的重要组成部分。现代市场经济的完善给企业带来了非常激烈的竞争环境。因此,民营企业要提高核心竞争力和运营建设效果,必须优化税收筹划,从而有效降低运营成本,实现更高的经济效益。

    关键词:财务战略;民营企业;税收筹划

  1.民营企业税收筹划的必要性

 

  民营企业可以通过实施税收筹划来保证更大的经济效益。因为它们在经营建设过程中不可避免地会产生各种费用,而那些非盈利性的财政支出在整体中占了很大的比例,所以民营企业在经营时向政府部门缴纳的税收就是那些非盈利性的支出。这项工作的实施需要以国家税收政策和相关税收法律法规为依据,各种资金的投入和经济利益的分配必须合理调整,以保证纳税的合理合法性,促进自身经济效益的提高。实施税收筹划可以帮助民营企业提高市场竞争力[1]。如今,在中国对外开放政策的推动下,许多外国企业也在融入中国市场参与竞争。与国有企业和大型外资企业相比,民营企业在自身资源和市场份额方面没有优势。他们要想在竞争激烈的市场环境中生存,就必须考虑如何降低生产经营成本,进而提高经济效益。有效实施税收筹划可以帮助民营企业实现这一目标,从而进一步实现可持续发展。进行税收筹划可以维护民营企业的合法权益。企业在财务管理中始终受到国家法律、法规和政策的约束。此外,预算和会计存在许多潜在风险,主要包括向政府重复纳税或逃税漏税。如果发生这些现象,企业将遭受经济损失甚至法律制裁。税务筹划的开展可以帮助企业合理检查出一些隐患,提前发现并消除,确保民营企业合法权益不受侵害,升级优化内部资源、资金、设施、设备和产业。

 

  2.基于财务战略的民营企业税收筹划问题

 

  目前国内大部分民营企业对税收筹划的认识并不高,因为大部分企业的领导都把重点放在如何取得更大的经济效益上,认为纳税是财政部门和相关人员的任务,所以这项工作一直没有得到重视。作为企业的领导者,他们在观念上认为可以按照国家的法律和政策按时缴纳足够的税款,却没有意识到在纳税前规划好各种经营建设活动可以有效降低成本,提高自身的竞争力。一些民营企业领导已经意识到,纳税前进行科学合理的规划意义重大,要求财务部门和工作人员认真对待[2]。但从实际工作情况来看,财务部员工与其他部门之间并没有合理的持续合作。整个税收筹划体系缺乏完善。现代企业在管理和建设过程中,最重要的是技术和人才。如果各部门和工作人员不积极参与税收筹划,构建更加科学完善的体系,那么这项工作的价值就无法发挥出来,整体效率就很低。目前,民营企业的内部税务筹划工作完全由财务部门的工作人员进行,没有专门负责税务筹划的机构,因此工作效果往往不尽如人意。税务筹划是一项高度严谨和专业的工作,对负责人员的专业素养和技能要求很高。如今,各大民营企业在税务筹划过程中存在着业务流程不规范、专业性不强等一系列问题,不仅严重影响了税务筹划的发展,而且对企业的经营建设也极为不利。出现上述问题的主要原因是民营企业不重视人才的招聘和培养,导致人才短缺、人员流动大、人才储备不足。大多数民营企业在税务筹划过程中,只进行某一项目或经济活动,缺乏专业的税务筹划方案,导致未来形成的收益无法最大化。此外,大多数民营企业在经历一些损失后才意识到税务筹划的重要性,但此时,损失和风险已经出现,无法补偿。在短时间内,税务筹划很难做到面面俱到,工作质量和效率明显不高。3.民营企业发展财务战略的战略思考

 

  传统民营企业的财务战略是在某些经营活动实施之前为其制定的经营理念,并设置相应的方案和一定的制度体系,使这些中长期规划更加科学、系统、具体,从而形成完整的战略规划。民营企业财务发展战略的基本思路包括以下七个方面:第一是完善财务管理基础工作,完善企业财务管理。从此,重视人才的招聘和培养,建立健全控制企业的制度体系。二是分析企业目前所处的环境和在市场中的地位,选择最合适的战略模式,分析一些影响因素,确定这种战略模式是否合理。三是财务战略的资金运作管理,要合理规划,高效使用。与国有企业相比,民营企业外部投资和内部资金管控能力不足,因此如何加强内部资金管理和使用效率至关重要。第四是在财务战略上优化资本结构,客观分析负债率,尽可能少负债,还要优化结构保证其合理性。五是完善民营企业财务战略投资管理的自我监督和控制,增加更多融资渠道。第六是将投资管理融入财务战略,选择稳定的投资方向,然后在适当的时候进行拓展。七是财务战略中收入的科学分配和管理,优先发展优势项目,同时科学配置资源和资金。

 

  4.民营企业税收筹划原则

 

  4.1合法性

 

  合法性原则是指民营企业在制定税收筹划方案时,必须遵守法律法规的要求,一切活动和计划都要在法律的范围内进行。由于许多统一的税法难以落实所有企业开展的经济活动,需要从法律的角度对方案进行判断,明确税收立法的背景和环境,共同努力完善方案。即使税务机关有什么意思,也可以用现成税法的相关规定,从法律的角度来解释或解决问题。这与税收筹划中的偷税漏税有着根本的区别。合法性原则的另一层含义是合理化,因为税收筹划的方案必须符合当前民营企业经营发展的真实情况,也与制定的财务战略发展目标相对应。同时应遵守税法以外的其他法律规定,使纳税计划不能违法,无需在合理范围内进行。

 

  4.2目的

 

  企业实施税收筹划方案是为了带来更多的税收利益。在此期间,减少纳税意味着降低税收成本,这可以在不改变其他条件的情况下提高企业的回报率。延期纳税是指将纳税期限往后推,进而可以有效降低税负。例如,避免高边际税率是一个非常有效的方法。无论采用哪种方法,结果都是节约了企业的成本投入,也就是节约了税收。还有一点就是降低税收风险,避免滞纳金和罚款,否则会给企业带来额外的经济损失。企业经济效益最大化是税收筹划的最终目标,也是企业财务战略的核心目标。因此,在税收筹划过程中,企业要立足于如何从整体上降低税负。他们不仅要考虑个别税种在某一纳税环节的税负,还要认识到税负的降低并不一定意味着福利的增加。民营企业在实施税收筹划方案的过程中还需要其他相关措施的配合。企业投入相应的成本后,减税增利是最理想的。但目前节税与收税的关系还没有处理好,两者不能同时进行。因此,企业必须遵循这个原则4.3预付款

 

  实现原则的合理实施,可以让纳税人避开某些税负较重的业务范围,也可以有目的地选择一些税种归属明确的业务,在这些业务上纳税人和税务机关不会有任何争议,从而避免税务机关之间的税务纠纷。但这些通常都是在纳税义务发生之前就计划好的,因为当外来的纳税对象出现时,需要进行会计处理,在此期间,税收不能随便调整,否则会被相关机构认定为偷税或逃税。

 

  4.4成本效益

 

  有必要对税收筹划的方案进行综合分析,目标不应局限于如何减轻税负。在现实经济生产活动中,很多民营企业未能考虑税收筹划方案所带来的其他成本和费用,会导致方案实施中存在理论上的不足,税负降低不多,实际操作实施难以达到预期目的。因此,可取的方案是考虑民营企业的税务筹划方案对财务战略目标的影响,综合分析成本效益,最终选择能给企业带来最大效益、更安全合理的税务筹划方案。

 

  5.财务战略视角下的民营企业税收筹划优化策略

 

  首先,要加强人才队伍建设的规划。对于民营企业来说,与国有企业还有很大的差距。往往这些税务专业人员想在大型国企工作,而民营企业的在职税务筹划专业人员一有机会就可能跳槽到其他优秀企业。为解决这一问题,保障人才需求,民营企业在招聘高素质人才时应适当提高门槛,给予更高的薪酬福利待遇[3]。招聘完成后,会对员工进行专业的培训和教育,让他们尽快与岗位高度匹配。定期对税务筹划人才进行理论、工作流程和工作经验的教育,可以通过合理的培训提高其综合能力,为民营企业的税务筹划工作打下良好的基础。其次,民营企业要想实现可持续发展,就必须尽最大努力降低生产经营成本,提高经济效益。在此期间,民营企业领导要树立正确的税收筹划观念,重视这项工作,为后续工作做好充分准备。通常税收筹划可以明显降低企业各方面的成本,提高企业的整体市场竞争力,是提高企业财务管理水平的核心体现。民营企业的经济效益和利润增长也受到供求关系、产品质量和管理水平的影响。因此,单纯依靠税收筹划来提高经济效益是片面的,还需要加强各方面的管理、监督和控制。结合国家颁布的税收法律法规制定工作方案,为税务筹划业务的实施提供基础保障。民营企业的税收筹划工作能否顺利进行,对于合理的检查和监督至关重要,因此企业有必要构建规范、标准的会计制度和流程。最后,为了协调各地区经济的和谐发展,缩小经济差距,政府要科学调控市场经济,根据不同地区的发展实际,实施相应的税收优惠政策,从而减轻企业的税负。就像研发的税收优惠政策一样;d为鼓励一些技术创新而发行。比如有些企业的科技创新成本比去年增加了10%,除了按实际情况收取外,实际支出的金额必须按1/2的比例扣除,这样以此为核心的纳税才能享受优惠政策[4]。此外,现行的许多税法都与会计时间有关。如果规定了以企业销售结算方式确认收入的时间,包括必须征收增值税的倾销税和可抵扣进项税,则规定了核算的时间。此外,所得税的缴纳方式每年、每月、每季度提前规定。当年底还剩四个月的时候就要结算缴纳了,税法可以促进民营企业合理选择计税时间和纳税方式。税收与会计工作有着密切的关系。在同一个会计系统中,通常使用不同的会计方法,可以自由选择税收。同时,民营企业应根据实际情况合理选择一些合适的会计方法,尽量减少税基。6摘要

 

  综上所述,当前,中国特色社会主义市场建设日益完善,但市场上企业之间的竞争也日益激烈。民营企业要想在此期间保持竞争优势,就必须在对自身经营、项目开发、生产、销售等进行综合分析的基础上,重点开展税收筹划工作,再结合外部市场环境和相关政策,制定完善税收筹划制度和标准,做到工作有重点,才能有效达到降低成本、提高经济效益的良好效果。

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