浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策
发布时间：2022-05-25 点击：
发布：《现代商业》杂志社
摘要：我国企业内部会计控制现状存在诸多问题。无论是在企业内部信息的保证、可靠性问题还是企业资产安全的保障上，会计工作都存在很大的问题。本文对这些问题进行了简单的分析，并通过原因分析得出了相关的战略结论。
关键词：企业金融；内部会计
一、企业会计内部控制存在的问题
（一）企业内部会计人员素质不高
在企业会计人员认真从事会计及其他相关业务的基础上会计问题，为企业提供真实可靠的会计信息，这是对企业内部会计人员的基本要求。在实际工作中，由于企业中很多会计人员的责任心和专业能力，工作中出现了很多偏差。其中一些偏差是由企业内部会计人员的素质造成的。但是，很大程度上是因为企业的会计人员为了满足企业或自己的不正当要求，故意虚报账目。因此，在部分会计师素质低下的情况下，职业判断能力已成为会计发展中不争的事实。很多企业对提高会计人员素质不够重视，导致企业会计工作中的许多操作原则出现错误。
（二）与企业会计不一致不相容的工作要求没有完全分开
不相容的工作要求是那些如果由一个人承担，将是错误的或欺诈性的，可能会掩盖他们的错误或是欺诈性的工作。如果只有一个人管理大量的支票和银行对账单，而不能严格按照差异化的管理模式来管理物资的采购和存储，那么这样的工作将是困难的。会发生贪污或挪用公款。现在一些企业虽然在形式上采用了单独的控制制度，但由于疏于管理，在实际经营过程中并没有起到相应的约束作用。
（三）企业会计越权管理
在很多单位，当高级管理人员越权干预，相关岗位的控制人员越权行使职权时，容易发生很多事导致重大经济损失。发生业务或财务信息失真的情况。这是现行企业内部控制制度无法有效发挥作用的主要因素之一。
（四）预算考核不能有效
许多预算执行人员应具备良好的职业素质和职业道德，熟悉国家相关法律法规和单位内部业务。一些企业对预算资金的监管程度很低，多次出现因挪用或流失预算资金而无人追究的现象。这使得预算的评估没有人监督，只限于形式问题。
二、企业内部会计控制问题成因分析
（一）对企业内部会计控制的重要性认识不够
关于企业内部会计控制问题，企业是更关注经济效益作为社会效益的母球，企业内部会计控制的建设在很大程度上被忽视了。事实上，加强企业内部会计控制是为了进一步提高企业的经济效益，这也是提高企业内部会计控制经济效益的主要途径。
（二）相关内部会计控制制度尚未建立
由于很多单位对内部会计控制制度没有深入了解，很多企业还没有建立完整的内部会计控制制度，这使得很多部门没有没有人事制度执行，造成内部会计控制混乱。[H]3缺乏监督机制
由于许多单位缺乏业格的监督和考核体系，一些企业虽然建立了较为完善的内部会计控制制度，但内部会计制度仍然不健全和有效。实施问题，使企业内部会计控制制度无用武之地。
三、完善企业内部会计控制制度对策
（一）提高企业管理层对会计内部控制的认识
企业管理水平在一定程度上取决于关于企业内部管理者的态度。因此，提高企业管理人员对企业内部会计控制制度的认识非常重要。只有企业管理者的大力支持，才能使企业的财务内控体系发挥自己的作用，进一步提高企业的管理水平。
（二）提高企业会计从业人员素质
企业的发展在一定程度上主要依赖于企业内部人员的素质。内部会计人员的素质将直接决定企业内部会计控制体系的成败。提高管理者和执行者的素质，需要不断开展持续有效的专业知识教育，不断增强企业的财务知识和法律意识。使其能够胜任它所服务的植物。会计从业人员要在企业内部持续开展职业道德教育，必须深刻认识会计工作的客观公正性及其严谨性。按照坚持会计的原则，形成执法守法的观念。从制度层面，不断规范财务人员的行为。使金融工作逐步转变为现代金融工作。它使会计师能够充分适应现代社会对会计工作的要求。
（三）不断完善不相容职责分离控制问题
企业会计工作中不相容职责分离可以使企业内部会计工作相互牵制、相互制约，从而使企业会计工作内部会计工作更加完善。实行授权审批、业务办理和会计记录及必要的检查和核实制度。因此，企业应合理设置企业会计和预聘岗位，明确个人责任，形成有效的监督约束机制。
（四）不断完善财务预算执行情况考核制度
企业财务预算管理部门要定期向企业决策机构报告企业情况应当组织预算执行的具体情况，及时对财政预算单位进行相关评估。预算执行报告须经部门或单位内部负责人签字确认。考核中发现的问题要及时整改，针对具体执行情况建立具体的奖惩制度，明确奖惩办法，落实奖惩措施，督促落实。
参考文献：
[1]刘风云.关于构建和完善医院内部会计控制的研究[J].会计师，2011，(03)
[2]王丽.试论企业的内部会计控制[J].商情，2012，(01)
[3]李香亭.加快和完善企业内部会计控制的思路及措施[J].内蒙古统计，2011，(05)
[4]李世千，娄鲲鹏.农业企业建立内部会计控制制度问题探析[J].现代商贸工业，2011，(05)
[5]朱玫，马静，王卫东.谈公司治理环境下的内部会计控制[J].统计与咨询，212，(04)
[6]韩航帆，李德文.对内部会计控制系统的评价[J].江汉大学学报(社会科学版)，2012，(04)
[7]乌云格日勒.关于民航代理企业内部会计控制的探讨[J].内蒙古统计，2011，(01)
关键词：企业金融；内部会计
一、企业会计内部控制存在的问题
（一）企业内部会计人员素质不高
在企业会计人员认真从事会计及其他相关业务的基础上会计问题，为企业提供真实可靠的会计信息，这是对企业内部会计人员的基本要求。在实际工作中，由于企业中很多会计人员的责任心和专业能力，工作中出现了很多偏差。其中一些偏差是由企业内部会计人员的素质造成的。但是，很大程度上是因为企业的会计人员为了满足企业或自己的不正当要求，故意虚报账目。因此，在部分会计师素质低下的情况下，职业判断能力已成为会计发展中不争的事实。很多企业对提高会计人员素质不够重视，导致企业会计工作中的许多操作原则出现错误。
（二）与企业会计不一致不相容的工作要求没有完全分开
不相容的工作要求是那些如果由一个人承担，将是错误的或欺诈性的，可能会掩盖他们的错误或是欺诈性的工作。如果只有一个人管理大量的支票和银行对账单，而不能严格按照差异化的管理模式来管理物资的采购和存储，那么这样的工作将是困难的。会发生贪污或挪用公款。现在一些企业虽然在形式上采用了单独的控制制度，但由于疏于管理，在实际经营过程中并没有起到相应的约束作用。
（三）企业会计越权管理
在很多单位，当高级管理人员越权干预，相关岗位的控制人员越权行使职权时，容易发生很多事导致重大经济损失。发生业务或财务信息失真的情况。这是现行企业内部控制制度无法有效发挥作用的主要因素之一。
（四）预算考核不能有效
许多预算执行人员应具备良好的职业素质和职业道德，熟悉国家相关法律法规和单位内部业务。一些企业对预算资金的监管程度很低，多次出现因挪用或流失预算资金而无人追究的现象。这使得预算的评估没有人监督，只限于形式问题。
二、企业内部会计控制问题成因分析
（一）对企业内部会计控制的重要性认识不够
关于企业内部会计控制问题，企业是更关注经济效益作为社会效益的母球，企业内部会计控制的建设在很大程度上被忽视了。事实上，加强企业内部会计控制是为了进一步提高企业的经济效益，这也是提高企业内部会计控制经济效益的主要途径。
（二）相关内部会计控制制度尚未建立
由于很多单位对内部会计控制制度没有深入了解，很多企业还没有建立完整的内部会计控制制度，这使得很多部门没有没有人事制度执行，造成内部会计控制混乱。[H]3缺乏监督机制
由于许多单位缺乏业格的监督和考核体系，一些企业虽然建立了较为完善的内部会计控制制度，但内部会计制度仍然不健全和有效。实施问题，使企业内部会计控制制度无用武之地。
三、完善企业内部会计控制制度对策
（一）提高企业管理层对会计内部控制的认识
企业管理水平在一定程度上取决于关于企业内部管理者的态度。因此，提高企业管理人员对企业内部会计控制制度的认识非常重要。只有企业管理者的大力支持，才能使企业的财务内控体系发挥自己的作用，进一步提高企业的管理水平。
（二）提高企业会计从业人员素质
企业的发展在一定程度上主要依赖于企业内部人员的素质。内部会计人员的素质将直接决定企业内部会计控制体系的成败。提高管理者和执行者的素质，需要不断开展持续有效的专业知识教育，不断增强企业的财务知识和法律意识。使其能够胜任它所服务的植物。会计从业人员要在企业内部持续开展职业道德教育，必须深刻认识会计工作的客观公正性及其严谨性。按照坚持会计的原则，形成执法守法的观念。从制度层面，不断规范财务人员的行为。使金融工作逐步转变为现代金融工作。它使会计师能够充分适应现代社会对会计工作的要求。
（三）不断完善不相容职责分离控制问题
企业会计工作中不相容职责分离可以使企业内部会计工作相互牵制、相互制约，从而使企业会计工作内部会计工作更加完善。实行授权审批、业务办理和会计记录及必要的检查和核实制度。因此，企业应合理设置企业会计和预聘岗位，明确个人责任，形成有效的监督约束机制。
（四）不断完善财务预算执行情况考核制度
企业财务预算管理部门要定期向企业决策机构报告企业情况应当组织预算执行的具体情况，及时对财政预算单位进行相关评估。预算执行报告须经部门或单位内部负责人签字确认。考核中发现的问题要及时整改，针对具体执行情况建立具体的奖惩制度，明确奖惩办法，落实奖惩措施，督促落实。
参考文献：
[1]刘风云.关于构建和完善医院内部会计控制的研究[J].会计师，2011，(03)
[2]王丽.试论企业的内部会计控制[J].商情，2012，(01)
[3]李香亭.加快和完善企业内部会计控制的思路及措施[J].内蒙古统计，2011，(05)
[4]李世千，娄鲲鹏.农业企业建立内部会计控制制度问题探析[J].现代商贸工业，2011，(05)
[5]朱玫，马静，王卫东.谈公司治理环境下的内部会计控制[J].统计与咨询，212，(04)
[6]韩航帆，李德文.对内部会计控制系统的评价[J].江汉大学学报(社会科学版)，2012，(04)
[7]乌云格日勒.关于民航代理企业内部会计控制的探讨[J].内蒙古统计，2011，(01)
