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新形势下集团企业资金集中管理体系研究
时间:2019-03-11 11:01:41    来源:www.xiandaishangye.cn    浏览次数:    杂志首页    我来说两句()

  摘要:资金是企业的血液,是企业发展、壮大的食粮,其充裕与否,直接关乎企业的生存与发展。集团企业作为资源性和基础性工业企业,近十几年来,为走上发展壮大之路,不断寻找战略合作伙伴,以拉长产业链,抢占更多的资源,进行多元化经营。在这些新建兼并重组活动过程中,特别是自2010年以来,对小煤矿的资源整合中,资金的重要性愈加凸显。从2012年下半年以来,国际国内经济形势仍未有明显向好趋势,煤炭市场仍处于低迷之中,更要做好资金管理,为企业生产经营工作的正常开展提供资金保障。在本文中,笔者结合本单位的资金管理,谈一谈煤炭集团公司如何做好资金管理工作。

关键词:煤炭;资金管理

一、建立集中化资金管理体系

随着集团公司的不断发展、壮大,生产经营所带来的资金流入和所需资金量快速增大,就必然要求将资金统筹运作,以有效调配资金、提高资金使用效率,帮助公司解决资金管理分散、监控不力、资金使用效益低、资金风险大等问题。

目前,集团公司利用集中管理模式对整个集团的资金进行管理,实行了完善三级货币资金管理体系,即集团总部,各事业部、专业化公司(以下简称“业务单元”)、及所属二级单位,构成货币资金三级管理组织体系,并实行分级管理。集团控股51%以上和具有实质控制权的二级单位,按照分级管理的原则,纳入集团货币资金统一管理范围;集团参股的二级企业由各业务单元制定货币资金管理方案报集团批准后执行;二级单位所属分公司和全资子公司应纳入二级单位货币资金集中管理体系;其他二级以下企业由主办单位根据实际制定货币资金管理方案,报各业务单元审查批准后执行。对已批准实行自收自支的单位,由各业务单元及二级主办单位对其货币资金进行监督管理,并对其资金安全负责。

集团集中化资金管理体系的建立,充分发挥了货币资金统一管理的规模优势,压缩了各单位货币资金存量。对各项资金支出区分轻重缓急,优先支付安全资金、资源整合价款,有序支付其他一般性经营支出,严格控制非生产性支出。加强了工资奖金、劳务费管理,严禁违反规定发放奖金,严格劳务费的发放。在工资、劳务费兑换支付时,核实各单位可使用的工资指标及实际需要发放的工资劳务,不得超指标、超计划兑换。

我单位作为集团下属公司平煤股份公司的子公司,位列第三级,严格遵照收支两条线的管理,将所有货币资金均存放母公司资金结算中心,每月按下达的月度资金计划,将所需资金兑换至本单位银行帐户进行支付。只有少量零星收入款,自收自支,较其他分公司有一定的灵活性。

二、实行货币资金预算管理

编制货币资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排,做到以收定支。资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益,甚至影响企业的生产经营。

集团公司在强化资金的预算管理上,坚持“以收定支、留有余地”的原则。在集团层面,集团以上年度各月末平均存款余额作为流动资金正常存量,以保证集团留有安全资金存量,防止资金链断裂。而在基层单位方面,要求各基层单位在编制月度资金预算时,必须结合公司下达的生产经营计划、目标成本,以本期外部预算收入和上月内部收入支出净额的合计数作为编制本期预算的依据。在考虑付现及非付现因素后,对本单位各项经营活动所需资金情况进行全面认真分析,合理编制资金预算。特别是在加强工资管理方面,以实际计入成本的工资作为预算安排依据。对于确因生产经营困难等原因造成资金收支失衡,内部存款余额不足,影响职工离退休金、工资、安全生产及公司扣收款等特殊款项支付的,须事前向公司提交贷款申请报告,经公司领导批示后办理内部贷款,并规定各单位内部账户不得出现赤字。

我单位货币资金预算执行“以收定支、整体从紧、确保还贷”原则进行编制,每月25号由销售科预计下月销售收入回款情况,由企管科、工资科、机电科等单位预计下月材料、薪酬、电费等支出项目,考虑归还流动资金贷款还款计划后,由财务科负责预算编制并经领导批准后上报平煤股份资金结算中心。每月15号左右,母公司根据各单位上报的资金预算,召开专门会议,制定并下达资金预算计划。我单位根据公司下达的货币资金预算,按规定用途进行各种款项的支付。

为严格资金预算管理,集团公司还将预算与各单位财务经营指标的完成情况挂钩。如对下达目标成本的单位,以目标成本扣除各项非付现成本后下达货币资金预算计划,严格控制目标成本,对完不成经营指标的单位,按考核结果的30%扣除经费指标。

三、减少资金占用,提高资金利用效率

(一)加强应收账款管理

应收账款管理是企业财务管理的一项重要内容,管理措施不到位,发生坏帐的可能性就越大,其结果将直接影响企业营运资金周转,加大了企业的经营风险。为此,集团公司近期专门下发了《中国平煤神马集团应收账款管理暂行规定》,以加强应收账款管理,完善赊销业务流程,加快资金周转,有效防范经营风险。该规定从客户档案及资信、产品及劳务销售、货款回收、销售人员业务交接、考核等几个方面全面而详细地规范了应收账款的管理。例如:坚持“先款后货,绝不赊销”的原则,特别是对中间商以及中小散户的产品销售,严格执行货款两清或不见款不发货制度,不允许增加新的应收账款。而对于已有的应收账款,每年年初以文件的形势下达应收账款压减指标,对完不成压减指标的单位,按实际压减额与压减指标的差额按一定的比例扣减单位的经费指标,与货币资金预算挂钩。

为全力压减应收款项,我单位也制定了相应的应收账款催收措施,坚持“谁经办、谁审批、谁负责”,将客商分解,由形成应收账款的责任单位,抽取专人分别清欠。每月将应收款项的回收额与各责任单位绩效考核及其奖惩挂钩,考核指标落实到人,与工资联挂,以加快资金回拢,提高资金利用效率。

(二)压缩存货占用,提高资产运营效率

为加快资金周转,公司年初下达了储备资金、在产品及产成品占用指标,要求各基层单位优化库存结构,减少存货资金占用,树立过紧日子的思想。特别是在储备资金占用方面,对于生产急需物资要核定库存保有量、订货量和订货时间,在确保正常使用的情况下减少闲置存放量;对于非生产急需物资要采用零库存管理,即用即购。

我单位也根据公司下达的在产品、产成品及储备资金占用指标,层层分解,层层落实,与各单位绩效工资联挂,制定切实可行的考核办法,合理控制产成品、在产品及储备资金规模,确保公司下达的财务指标圆满完成。

四、加强信贷管理

为防范资金风险,集团公司严格控制了内外部借款规模,要求各子公司借款新增或续贷一律要经总经理或党政班子办公会议研究批准,方可办理借款或续贷。凡有内外部借款的单位,都必须制订切实可行的还款计划,并由借款单位负责人和总会计师签字保证执行,执行结果与单位总会计师年度考核相挂钩。同时加强集团内部借款的贷后管理,定期对借款使用情况进行检查,发现有违规使用借款的将提前收回。并规定内部流动资金借款不允许用于股权投资、项目支出及其它资本性支出。

五、发挥金融服务功能

从上述内容可以看出,集团公司资金结算管理体系已经发挥了货币资金的资源聚合优势,实现了各单位贷币资金的有效配置。而怎样才能提高资金的增值能力,实现流动性、安全性、盈利性的统一,也就是即能对资金进行“管”,又能实现“理”的目标,实现资金的高效运作,财务公司就在这种情况下应运而生了。2012年七月份,集团财务公司筹建工作领导小组已经正式成立,今年上半年,财务公司正式运行后,财务公司具有了办理成员企业间的贷款业务及对外融资、中介、投资等功能,使集团实现金融中心、投资中心的融合,使资金集中管理和资金安全高效运作实现统一。

六、强化资金管理信息化建设

在当前互联网信息技术普及的情况下,通过实施资金管理信息系统,与银行系统、财务系统对接,可以实现公司资金业务的直通式处理,提高资金运营的安全性,降低运行成本,提高资金运转效率,提升资金管理的水平。

2006年集团公司上线运行UFIDA-NC 开始,集团公司的信息化建设就走在全国集团企业的前列。去年,为弥补原来运行的中矿资金管理系统存在的不足,集团又上线运行了NC资金系统。它利用现代网络信息技术,构建资金集中管理电子结算系统,建立资金集中管理结算平台,集成“银企直联”接口,实现统一结算。相信NC资金系统的最终建成,可以实现企业资金业务的实时监控和分析,有效进行资金预测,为公司战略管理提供有价值的决策信息。将公司资金管理水平提升到新的高度

七、加强对下属单位货币资金检查力度

为确保货币资金管理规范、安全、健康、有序的开展,切实把资金管理和资金安全工作抓实抓好,集团财务资产部每季度都会抽取二十多个基层单位,对货币资金管理使用情况进行了检查,并对自收自支单位货币资金预算执行情况进行检查。通过检查,发现下属单位在资金使用过程中存在的一些问题,并对检查中存在问题的单位予以通报,对各单位总会计师、会计机构负责人及其他相关责任人员进行处理,并将结果进行通报,要求各单位引以为戒,对照法规找问题,对照问题找差距,认真落实集团货币资金管理办法。

当然,上述几种工作方法,只是做好货币资金管理的一部分。在其他方面,如完善货币资金内部控制制度,认真执行“三重一大”决策制度、强化资金成本管控等,都是做好资金管理工作的方法之一。随着层次复杂,规模庞大的集团企业集团的建立,企业要想提高资金管理水平,只有通过合理的集中管理和统一管理,才能发挥财务资源的规模优势,发挥财务监督力度,从而促进集团资金的良性循环,促进企业在现代企业管理制度下的健康可持续发展。

 

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