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浅议集团企业资金管理的优化对策
时间:2019-07-22 09:40:24    来源:www.xiandaishangye.cn    浏览次数:    杂志首页    我来说两句()

       中国石油化工股份有限公司洛阳分公司  河南洛阳 471012

要:在当前国内外日益激烈的市场竞争中,企业所面对的竞争环境也更加复杂多变,企业只有重视内修,不断提高现金流管理能力与水平,才能有效控制与管理营运风险,扩大企业整体资金利用效益,增强市场竞争能力,从而以不变应万变,实现企业健康、良性的发展。本文针对集中管理资金存在弊端的进行探析,从而提出集团企业资金管理对策建议。 
关键词:企业;资金管理;问题;对策

随着社会主义市场经济的迅速发展和改革开放的不断深入,企业之间的竞争日趋激烈,资金是企业集团生存与发展的命脉,也是企业集团在国内外激烈的市场竞争中成功立足的根本。加强企业集团资金管理,有助于提高资金使用效率,降低财务风险,既对企业的持续健康发展起着重要的支撑作用,又是企业财务会计管理的重中之重,越来越多的受到管理层的高度重视。

一、集团企业资金管理背景 
  目前许多集团企业尽管规模较大,但是在资源整合上存在一定欠缺,主要体现在大而不强,资源配置不够高效等问题上,尤其是体现在资金配置管理上。主要原因就是由于集团企业的分子公司数量庞大,同时财务管理机制繁冗复杂,缺乏统一机制,使得资金分散、监控不力等等,资金利用效率较为低下等等弊端出现。 
  集团企业要想更好的发挥出规模经济的优势就必须要将资金管理列为财务管理当中的核心内容,同时加深对其研究,在其基础上构建出有效的集团企业资金管理模式,从而能够为集团企业发展提供保障。 

二、加强货币资金管理的重要意义 

货币资金是现阶段企业最活跃的资金,其流动性极强,是企业的重要支付手段和流通手段。企业在日常的生产经营过程中,大部分的经济活动都是通过货币资金这个媒介来完成的。企业拥有货币资金的多少成为判断一个企业偿债能力的大小的重要指标,货币资金作为企业的血液,在企业的生产经营过程中发挥着举足轻重的作用。 
  (一)优化企业的内部环境 
  资金的运转反映了一个企业的营运效果。加强货币资金的管理,严格把控企业各部门的资金来源和合理运用,让企业的资源能够充分利用,从而优化企业的内部控制环境,促进企业的健康和谐发展。 
  (二)有利于决策的有效性 
  企业在生产经营过程中,各部门的各项决策都离不开货币资金的管控工作,企业管人员加强监督和管理企业资金的投入与产出,这样就能够有效的促进管理层决策的科学有效性。 

三、集团企业资金管理存在的问题 
 (一)资金管理模式缺乏统一化 
  目前某些集团企业的资金管理模式并没有进行统一化,基本上是在分子公司之前的财务基础上进行集团企业财务模式的改进,但是此举不利于整个集团企业财务管理模式的发展。而且由于分子公司独立进行银行开户、授信以及融资贷款等,直接展现一定的财务资金配置能力,不利于集团企业进行管控。因此,集团企业必须要从企业层次的角度出发,针对成员公司的资金管理工作进行有效的监控。要将成员企业的资金權利进行限制,同时进行适当的放权,从中寻找的资金权利平衡点,从而为集团企业优化资金管理模式提供重要的基础。但是该资金管理模式无法将各个企业的资金情况进行完整的搜集,集团企业也没有办法实时的掌握集团整体的资金状况,也无法将资金进行宏观的统筹管理,不利于集团企业资金利用效率的提升,无法发挥出集团企业的资金的规模化优势。而且一旦旗下分子公司的所开设的账户较多就会造成较多的冗余资金,集团企业无法将该部分资金进行充分利用。而且最关键的问题就是集团企业无法实时了解到成员企业的资金使用信息。
  (三)资金管理缺乏创新理念 
  随着现代企业的发展,围绕企业集团的资金管理模式也在不断的改革,主要能够将其划分为3种:首先是将获取成员企业的实时资金状况作为主要目的,针对成员企业的资金的运行状况进行实时的监控;其次是对成员企业资金进行调拨,主要就是直接运用银行直联方式将成员企业的资金进行集中,纳入到集团企业的主账户当中,然后利用集团企业的宏观层次进行调度与调剂;最后是以监管成员企业资金的形式,通过申报的方式进行资金的配置,最终由集团企业进行统一划拨。要想将资金利用效率进行提升,集团企业应该通过运用内部银行的形式,将集团的资金集中管理进行落实。主要就是将旗下的企业的各种闲散资金进行集中吸纳,采用资金有偿占用的原则,将资金融通机制落实到整个企业当中,将各个企业的余缺、资金占用联合外部融资等进行宏观上的统筹管理。通过该项职能,不仅仅是将之前各分子公司无法融通的状况进行调整,同时也是将资金多余与紧缺的尴尬局面进行破除。 
 (四)资金管理环节缺乏内部控制 
  由于资金管理是集团企业的核心内容,通常都具有凌驾于其他制度的可能性,尤其是内部控制机制,资金管理掌握着集团企业的内部控制运转的命脉,一旦资金管理控制内部控制机制,内部控制机制就无法对资金管理落实内部控制措施。首先是网上银行系统存在漏洞,多数集团企业的通常不是一个封闭的系统,通常是与各商业银行进行合作完成收付业务,但是由于企业集团各分子公司通常与多个银行有着合作与联系,不利于整体资金的内部控制,尤其是银行无法进行统一的资金收付,给企业集团资金管理的内部控制造成极大的难度;其次是账户信息系统没有与各分子公司进行挂钩,当下的企业集团就是简单的进行各分子公司信息的收集,并没有做到各分子公司拥有独立的但是收到总部监管的账号信息系统,从而无法有效通过网络对资金管理进行内部控制。 
  四、完善企业集团资金管理的对策 

(一)加强对资金管理的重视 
  要树立全局发展观念,完善管理制度,为资金管理提供制度支撑。加强宣传引导,健全监督考核机制,使各级单位能够自觉的按照要求进行管理,提高资金管理效率。严格银行账户统一管理,明确资金管理的范围和程度,实现自动归集资金,缩短归集资金时间,强化资金管理的作用。推行统一结算管理、票据管理、担保管理等,从各个环节、各个层面落实资金管理的统筹性。 
 (一)资金管理统一化 
  一个良好健全的货币资金管理体制是一个企业健康持续长久发展的关键所在,在企业的发展中起着重要的作用。所以要全面的加强企业的资金管理水平,就应当实施集中的资金管理办法。因为集中的资金管理是当今现代企业和集团公司发展选择的必然趋势,实施资金集中管理对于集团公司整体利益最大化有一定的推动作用,能够更好地降低企业的资金成本,提高资金的利用效率,优化企业资金管理体制,对企业的生存与发展有着重要的作用。在落实资金集中管理模式时,企业集团要循序渐进,不能够直接将该模式进行应用,否则会将之前的资金管理进行扰乱。企业集团要将自身资金与商业银行信贷资金进行宏观上的统筹管理,从而将资金调剂、融通落实到位。避免集团企业从外部进行借贷,增加集团企业整体的借贷成本。同时,用资金集中管理的模式也能够将存量资金进行盘活,将各个企业的财务费用大幅度降低,同时将资金周转速度大大提升,最终将整体的资金利用效率进行提升。此外,就是要与目标成本管理、管理会计、内部经济责任机制等进行结合,从而将资金管理机制不断的进行优化,有利于银行账户进行集中管理,避免多头开户。资金集中管理模式将会大幅度的降低旗下企业拥有大量的户头,不会将资金存放进行分散,同时集团企业也能够及时的掌握到整体资金的状况,也能够进行有效的监督。因此集团企业要选择优质的银行进行深入合作,将银行账户进行归类集中管理。此外,对于集团成员企业的银行账户要定期不定期的进行自查,针对已经结束业务或者是暂时不用的账户要进行严格的管理或者是直接进行销户处理。

(二)深入的健全内部借款风险管理机制 
  集团企业在落实资金集中管理时应该具有强烈的风险防范意识,所以,集团企业应该制定出一套符合企业实际的资金管理机制与资金管理内部流程,将资金风险防范责任制进行层层落实,将风险控制融入到集团资金管理的各个环节。针对集团资金集中管理之后,因为缺乏完善的借款资金强制回笼机制将会对内部企业的协调性造成影响。因此,集团企业要适时的引入风险控制机制,结合资金管理制度,为集团企业资管理的落实打下坚实的基础。 

(三)采用先进技术进行资金管理 
  随着互联网的高速发展,计算机技术和财务软件相结合成为新的资金管理手段,将成为未来企业管理资金的首选手段。因此,企业就应该把计算机网络技术广泛应用到工作中,由集团公司集中管理和实施。同时,为了加强资金管理的运营效率,上线ERP系统,在系统中财务与业务之间进行数据的交流与沟通,使资金贯穿企业的采购、生产、销售和财务过程中,有效地发挥财务对货币资金的监督管理工作,促进企业的正常发展。 
 (四)强化资金管理内部控制机制 
  对于资金管理的内部控制机制要重视网上银行系统的构建,要将其打造成企业集团的资金管理内部控制的防火墙。首先是大额资金的收付业务都需要人工进行复查,不仅能够将各分子公司的资金限度进行最大限制,也是强化资金管理内部控制的有效措施。其次是针对账户信号系统的完善,其可以将各分子公司直接与总部账号信息系统进行挂钩,在商业银行所建立的账户余额与银行对账单,从而将企业集团的资金管理内控制范围更加深入与全面。 

(五)提高企业财务人员的综合素质 
  企业在发展的过程中,也要不断加强企业的财务人员的工作素养,严格要求自己,按照相关规定执行企业的货币资金规定,不要触犯法律,严格律己。同时,国家现阶段也颁布了许多财务制度和会计准则,国家的财经法规不断完善,在这种大环境下,财务人员就需要不断的充实自己,不断的加强新的财经法规和财务相关知识方面的学习和培训,掌握更多的专业知识,提高自己的专业技能,为企业的发展贡献自己的微薄之力。 
  五、结语 
  随着经济的飞速发展,集团企业是国家经济的重要支撑,因此集团企业要主动地提升自身实力,不断的提升核心竞争力,才能够在国际经济舞台上获得话语权。集团企业的资金管理对其财务管理有着重要影响,通过加强资金管理也能过提升财务管理水准,从而为集团企业的扩张打下坚实的财务资金基础。希望本文的拙见能够对集团企业有所启迪。 
  参考文献: 
  [1]王文慧.我国企业集团资金管理现状及改进探讨[J].财经界(学术版),2016(05). 
  [2]高旭光.浅谈我国企业集团资金管理现状及改善策略[J].财经界(学术版),2016(08). 

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