汪伟

安徽军工集团控股有限公司安徽合肥230001

摘要：企业集团经营效益的实现需要建立良好的资金管理模式，从而应对经济全球化的挑战，以及在瞬息万变的市场环境中取得有利竞争地位。随着企业集团规模的扩张，其内部组织结构和关系变得错综复杂，因此给内部管理和控制带来了较大的挑战。而资金管理模式的选择与构建是企业集团提高资金运作效率的关键所在，对企业集团提升资源配置和使用效率，以及加强内部控制水平等具有重要意义。因此企业集团应充分重视资金集中管理的重要性及紧迫性，进而通过采用资金集中管理模式实现整体财务管理水平的提升，为企业集团整体战略目标及各子公司的战略目标提供良好的内部保障。本文通过企业集团资金集中管理模式的优势及必要性分析出发，探讨其内在机理，进而分析其在企业集团实施的最优模式，以期为企业集团在资金集中管理模式的选择提供理论指导和实践指导。

关键词:企业集团；资金集中管理；模式选择

一、引言

随着经济的快速发展以及市场竞争的加剧，给企业集团获取有利竞争地位，取得自身经营效益的不断增长带来了诸多挑战。而如何实现自身内部管理水平的提升是其在发展中的重要议题。由于集团内部各子公司经营业务及目标存在差异，各子公司的管理模式也不尽相同，因此企业集团面临着实现内部管理水平和外部竞争实力双项提升的巨大压力。同时，为有效防范财务风险，企业集团应谨慎选择资金管理模式，从而最大化地提升资金配置与使用效率，降低资金管理成本，为企业集团获取稳定的内部环境。另外，企业集团进行资金集中管理模式的选择应注意既要能够有效控制各子公司的资金使用，降低资金风险，同时又要给各子公司一定的自主管理权，避免使各子公司丧失经营活力与弹性，造成集团公司竞争优势的下滑。因此企业集团应综合考虑自身发展情况，详细了解各子公司资金管理的目前状况以及未来发展要求，进而制定出能够为企业集团实现经营效益持续增长，保持内部稳定性的最优资金集中管理模式。

二、集团采用最优资金集中管理模式的优势及必要性

（一）提高资金管理效率

企业集团如果未能选择最优的资金管理模式，即便集团内部已经建立相关的资金管理制度及措施，但仍会出现集团各子公司不规范的资金管理行为，例如将原本的资金挪作他用，独立设置银行账户等，给企业集团进行资金监管造成了较大的困难，容易造成企业资金管理的混乱。因此通过最优资金集中管理模式的建立，不仅有利于加强对各子公司资金使用的监控，减少集团财务风险发生的可能性，有效抑制各子公司出于私利动机而有损集团整体利益的不规范操作，而且还能够给集团资金的使用及配置带来良好的内部环境，进而减少集团资金管理成本。另外，最优资金集中管理模式的建立可以使各子公司的联系更加紧密，从而方便进行各子公司间的融资，发挥各子公司资金的协同作用，有效减少各子公司的融资成本，降低了集团整体的外部融资依赖程度。

（二）有效支撑企业集团的全面发展

企业集团最优资金集中管理模式的选择是建立在对自身发展情况以及外部市场充分调研的基础上，因此能够满足母公司及各子公司的发展需求。因此企业集团在选择资金集中管理模式时不能只考虑对子公司的集权，或对各子公司的监督控制程度不足，而应全面评价各子公司的发展现状以及未来发展需要，实现通过资金集中管理模式有效控制财务风险，并提升集团整体竞争实力。通过对各子公司资金管理的统一监督与控制，使各子公司的财务联系增强，从而提高集团公司在竞争激烈的市场环境中的财务风险抵抗能力。企业集团根据各子公司资金需求，进行统一的资金调配，极大地提高了资金的配置与使用效率，为企业集团实现全面发展提供了有利条件。同时企业集团在最优资金集中管理模式的建立过程中，可以对市场环境以及内部治理环境进行全面的分析，从而发现内部经营和管理风险，有利于集团进行风险预警机制的建立，能够有效减少各类风险发生的可能性。

（三）有利于健全资金管理及相关制度

在最优资金集中管理模式的选择中可以通过审视当前集团资金管理及相关制度的运行情况，发现存在的不足，进而改善整体的运行制度。资金集中管理模式的选择应能够充分调动各子公司的积极性与主动性，因此应建立健全绩效考核体系，全面评价各子公司的资金管理情况，同时应考虑到各子公司实际的发展阶段，健全绩效考核指标。企业集团应重视对资金风险管理体系的建立，有效防范在资金集中管理模式实施过程中的资金交付风险、账户管理风险等。另外，通过最优资金集中管理模式可以健全资金管理规章制度，使之能够有效满足集团进行资金管理和财务管理的要求，实现对集团各经营业务统一规范的资金管理，从而提高各子公司账户开设、资金使用的规范性。企业集团还可以通过建立资金管理信息平台，及时了解各子公司的资金管理情况，进而实现在集团内部对各子公司资金的统一调配、统一管理和监控，提高资金集中管理的效率。

三、最优资金集中管理模式选择的方法及应注意的问题

1.主要模式概述。企业集团资金集中管理模式中的内部银行模式是在企业集团设置内部银行，引入银行的相关职能，将银行的信贷以及结算等模式与企业财务管理结合起来，进而提高企业集团的资金管理效率。采用这种方法可以利用银行运行模式，进行企业集团日常资金的统一核算、调配和筹划等工作，进而实现企业集团的基础管理与财务管理的有机融合。结算中心模式是在集团内部设置独立的资金管理机构，统一实现对集团各子公司资金收付与核算等业务的管理，进而有利于实现统一的资金调配与使用。采用单独设置职能机构可以有效的实施对各子公司资金管理的监督控制。财务公司模式是企业集团单独成立的一个子公司，直接归属于企业集团，其可以有效的提高资金管理效率，进而促进企业集团整体经营管理效益。这种管理模式对企业集团各子公司的资金管理更具弹性以及灵活性，并且其专业优势及信息优势更加显著。

2.选择方法。企业集团在模式的选择过程中应充分考虑各模式的实施特点，综合评价各模式的稳定性、安全性与收益性，通过科学的方法选择最优资金集中管理模式使其能够有效实现企业集团的价值最大化。因此企业集团应首先考虑该资金集中管理模式是否能够有效满足集团经营资金需求，有效提高整体内部资金核算效率，并且评估其是否能够适应各子公司的财务管理模式与方法，综合考虑得出该资金集中管理模式的稳定性情况。其次，企业集团应判断该资金集中管理模式是否能够保障集团的资金安全，评价其运行的风险，选择能够适应本企业集团整体资金管理现状及未来发展需求的模式，最小化资金集中管理模式运行的财务风险及其他风险。最后，应科学评价该模式在企业集团的运行中能够给集团带来的经营效益，并考虑其运行的成本，以该模式的运行成本最小化、效益最大化为原则。因此企业集团应该意识到最优资金集中管理模式的选择应综合评估其运行的风险及收益，一般而言，财务公司模式其在集团资金集中管理方面更具效率，优势明显，则其经营效益也最大，但该模式的运行风险及成本较高，对企业集团的现金流管理能力要求较高，也需要具有相对完善的配套设施及制度，因此企业集团应根据自身的实际需要及内部机构及制度的建设情况选择最优的资金集中管理模式。

3.应注意的问题。企业集团在最优资金集中管理模式的选择中首先要注意该模式实施的组织条件要求，结算中心模式是在集团内部单独的组织机构，并不是独立的法人主体，因此其组织条件要求较为简单，只需要单独设立一个部门。而财务公司和内部银行模式其组织结构较为复杂且全面，是独立的法人主体，因此这两种模式在集团中的建立需要较高的组织条件，需要具备全面的人员配备、制度安排等。另外，企业集团还应考虑自身技术条件是否达到建立所选择的资金集中管理模式要求，即考虑自身的会计信息系统建立情况。资金集中管理模式要求企业具备完善的信息平台，能够及时全面的获取各子公司、各经营流程的相关信息，即集团的信息系统和网络技术较为发达，只有信息平台的支撑，资金集中管理模式才能发挥出最大的效益。

四、结语

综上所述，企业集团进行最优资金集中管理模式的选择可以实现资金配置与使用效率的最大化，并能够有效支撑企业集团全面发展的要求，提高了企业集团的财务风险抵抗能力，同时可以健全资金管理及相关制度。企业集团应认识到几种资金集中管理模式的实施特点，综合考虑各模式的安全性、稳定性及效益性，使最优资金集中管理模式既能够满足企业集团的资金管理需求，又能最小化实施的风险及成本，采用科学的方法合理评价各模式实施的风险状况及成本效益状况。另外，资金集中管理模式的选择过程中要根据集团自身的组织条件、技术条件等，不能盲目引进管理模式。

参考文献：

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