王茜

浙江经济职业技术学院  浙江杭州 310018

 

摘要：企业管理层要有全局观，立足企业整体利益进行日常经营管理，而做到这些需要具备相关的财务管理思维，财务思维可以给企业的经营管理明确财务目标，让企业的所有人员都以这个目标为导向。本文从企业管理层的数字目标思维、财务管控思维、投资回报思维、风险可控思维几个方面进行了分析阐述。

关键词：企业管理层；财务思维；数字目标；财务管控；投资回报；风险可控

 

为什么企业的销售总监、采购总监、生产总监、人力资源总监等非财务的高管要有财务思维？管理层财务思维是专门面向企业经营管理层的，那财务思维是什么呢？它不是指财务专业知识或技能，而是指财务管理的思路对经营管理思维的拓展。经营企业离不开管理，企业管理的终极目标就是增加企业利润、降低企业风险，而企业的利润多寡，资金的充裕程度，这些都是财务指标。所以财务思维其实是要给企业的经营管理明确财务目标，让企业的所有人员都以这个目标为导向。

同时，要明确的是，财务不是财务部门的财务，而是企业的财务，是提高企业利润、降低企业风险的财务，财务所表达的是企业的经营结果，与企业各业务部门都息息相关。企业的财务人员不能跟管理层去讲会计的专业语言，实际上财务人员是企业各部门的顾问，财务人员要用高管们能听懂的、可操作的指标去表达企业，只有这样，财务部门的工作才能被各个部门理解，财务人员自身也才能领会财务工作的价值。未来企业经营将会面临更多的压力，在利润、资金、市场竞争、内外部风险等方面都需要应对。因此，作为企业中坚力量的管理层，不能只关注本部门的利益，还要有全局观，立足企业整体利益进行日常经营管理，而做到这些需要具备相关的财务管理思维。

 

一、企业管理层的数字目标思维

数字目标思维是财务思维的起点，管理层一定要有数字目标思维，要具备量化的概念。现代企业管理的核心就是将管理语言从“语文”转为“数学”，因为“语文”的表达主观就会产生歧义，而“数学”表达的是客观事实。数字是企业管理的基础，管理层互相之间的沟通，都需要学会用数字化语言进行沟通，这样沟通过程中信息损耗较少。

数字化管理是代表一家企业管理规范的重要指标。为什么很多大企业都有财务系统？因为财务系统是企业经营大系统中的信息管理系统，财务系统为企业经营提供数字化的信息结果。企业管理中的所有经营行为，都需要通过数据反映，有些是财务数据，有些则是业务数据，即便是业务数据，最终也会转变为财务数据。如果企业的财务部门不能为管理层及时提供经营数据，就需要重点打造企业的财务体系，如果财务部门提供的财务数据，管理层不看或者看不懂，管理层就必须要学习财务思维，学会看报表或指标。

目标管理还会让企业文化变得简单，企业文化不一定能统一员工的思想，但数字化目标可以。管理层的工作任务之一就是设定目标，并考虑为实现既定的目标，所应采取的行动和措施。设定目标需要将工作进行分类，划分为各项可以管理的活动，组织安排相应的人员执行这些活动。清晰的目标可以凝聚团队，加强团队的力量，并且让企业的文化变得简单，每个人都以设定的目标为关注点，而不是别人的评价。企业都需要确定目标，并制定方案，目标分解到企业各个部门，各部门依据目标制定实施方案。管理的最终目的是管理人的行为，管理最重要的是管理过程，而不是管理结果，管理过程的核心是控制关键节点，定时间、定目标，检查管理过程，才能有最终结果。

 

二、企业管理层的财务管控思维

管理层要深入学习财务管控，经营企业时，要学会用财务的思维和手段进行管控。管理者需要具备财务管控的能力，掌握几项内容：投融资管控、税务风险管控、利润管控、现金流管控、运营管控、财务人员管控。企业总经理负责运营，财务总监监控运营，在职业经理人管理的企业中，财务总监与总经理是合作关系，两者在企业经营活动中的分工不同，为实现一致的目标共同努力。财务总监一般都是直接向董事会汇报，可以不受总经理管理。财务总监的重要职责就是负责监控运营，要确保财务总监的独立性，财务总监的评价、聘任与解聘都不能由总经理来决定，而是由董事会决定。

企业管理层要理解自己承担责任的财务指标。中高层管理者负责企业主要业务部门，对业务部门的运营状况必须了如指掌，所以需要通过财务指标进行管控，如果这些指标显示企业运营良好，那么最后的结果就不会差，这些指标同时也是考核指标。比如对销售部门，需要通过对客户满意度、销售额、毛利率、回款周期、应收账款余额等财务指标进行管控；对采购部门，需要通过对采购总额、采购周期、采购费用、应付账款周转率、应付账款余额等财务指标进行管控。

企业管理者一定要学习财务知识，学习用财务的手段进行管控，否则就无法看懂财务数据，无法通过对财务报表进行评价。管理者应该能够通过财务报表掌握公司经营情况，确定经营决策的方向，能够透过财务数字看到业务实质，能对数字对应业务、找到业务改进的方向。

 

三、企业管理层的投资回报思维

经营企业就是做投资，管理者要把企业当作投资看待，这样有利于制定清晰的企业战略，对企业进行客观评价，发现企业存在的问题。投资就要做评价，评价就要客观、理性。对任何投资做评价，不外乎两个标准：一是回报，二是风险。回报不一样，对应的风险也不一样。投资永远是一个选择题，高风险高收益，低风险低收益。管理者需要避免高风险低收益，在平衡风险和回报的前提下，对不同风险获得回报的组合进行选择。

所有的投资都应该关心回报，并对回报进行客观评价。不论是经营企业还是资本投资，投资人都会要求相应的回报，即投资收益。评价回报的常用财务指标是投资回报率，投资回报率等于利润除以投资额，利润就是投资带来的增值收益，投资回报率代表了一元的投入产生多少收益。投资也会面临得不到回报，甚至损失本金的风险。在同等投资规模的情况下，投资者希望投资回报越高越好，投资风险越小越好，但一般情况下是风险与收益成正比，所以在投资活动中，风险与收益同时存在，需要考虑收益与风险的平衡，在可承受的风险范围内，追求收益最大化。

投资回报率是评价企业经营好与坏的指标，是衡量资源适用效率的指标。投资者会对企业要求相应的投资回报率，投资回报率是多少合适？它又跟什么因素有关呢？投资回报率可以进一步分解为销售利润率和投资周转率的乘积，销售利润率表明每一元收入获得的利润，通常情况下某一行业的利润率相差不会很大，在行业利润率相同的情况下，提高投资回报率的方式，就更多体现在提高投资周转率，投资周转率代表了企业管理团队的营运能力，是否有效地运用了股东投入的资产，获得更多的回报。未来的企业转型是向高效率的组织转型，效率就是管理层的职责，提高效率是提高利润的一个途径，在企业日常经营中，提高效率就是要提高人的效率、提高企业资产的效率。 

 

四、企业管理层的风险可控思维

所谓风险可控，就意味着风险不可能为零，但必须在可控范围内。不能因为有风险而不去做事，要做到风险可控。风险时刻存在，要敢于承担风险，这是对待风险的态度，但并不意味着盲目，还要注意控制风险，要有胆有识。

企业要在财务上保证健康的现金流，否则风险不可控。企业经营在任何阶段都不能缺少现金流，经营的最后一道防火墙就是现金，所以必须保证企业现金流健康，否则风险太大，企业承受不了。企业过度负债会导致风险不可控，过度负债时，现金流入不能支撑债务偿还需要，甚至还要从生产经营中抽走流动资金来归还债务，这会影响企业正常经营活动，导致资金流入困难，形成恶性循环。企业过度投资也会导致风险不可控，对被投资项目的收益过分乐观估计，就可能会从企业经营中挪走大量现金，如果投入的资金无法收回，最后就会影响到企业正常经营。企业盲目扩张也会导致风险不可控，如果盲目扩张，对投资后的收益及现金流没有正确的预测与评估，也会导致不能获得相应的回报，资金不能收回，影响到正常经营。

对于企业来说，还要关注税务风险，纳税不能出现问题。企业需要有基础的管控制度，来降低税务风险发生的可能性，对业务人员要有必要的培训和要求，必须遵循企业的税务管理制度，坚决不能触碰红线。企业如果存在两套账会导致风险不可控，如果想做大做强，企业必须走规范之路，而企业走向规范化确实是一个渐进的过程。在这一过程中，企业管理层要有清醒的认识，两套账绝不能成为企业的盈利策略之一。

企业管理成熟度要提升、要系统化，否则风险也是不可控的。管理者要把格局提高，要有智慧，不要以为把企业的部分资源控制在自己手里，增加了企业对自己的依赖就是好的，企业想走得更远，就要搭好桥，铺好路，把团队培养起来，把企业业务发展好。企业管理成熟度高，则系统完善，可以良性运行，这样的企业有价值。如果一家企业的管理成熟度太低，风险不可控，企业不会值钱。企业管理层要有全局观，立足企业整体利益进行日常经营管理，而做到这些就需要具备财务管理思维。

 

参考文献：

[1] 李茜. 运用财务战略思维提升财务管理效力的可行性分析[J].财会学习,2017（02）.

[2] 王一扬.深化财务管理 开拓财务思维[J].新理财,2017（05）.

[3] 谢少龙.战略财务思维在企业财务管理水平提升当中的应用研究[J].商,2016（16）.