李珍珍  青岛城市传媒股份有限公司  山东青岛  266100

摘要：社会市场的推动让企业的发展更具挑战性。在市场竞争环境中，企业必须更强调自身竞争力的提升，通过合理的内部控制来增强自身经营能力、经营价值以及风险应对能力。对于财务管理而言，目前在风险规避与内部控制机制建设方面仍存在一些问题。本文首先分析了问题所在，并在此基础上提出几点改进建议。

关键词：财务管理；风险防范；内部控制

中图分类号：F275　   文献标识码：A    文章编号：1673-5889(2020)15-0161-02

市场经济的发展让多元化市场为企业带来了更多的机遇，同时也迎来了明显挑战。对于企业财务管理部门而言其属于灵魂部门，直接与企业的资金使用有效性以及经营健康稳定性有关^[1]。企业必须以集约式管理替代传统粗放式管理，依靠内部控制让经营管理策略实施调整，化解各项经营风险，保障企业稳定长远发展^[2]。本文以企业财务管理为切入点，研究了内部控制建设与风险防范策略。

一、内部控制呈现的问题

（一）意识薄弱

企业以盈利为目的无可厚非，在为社会提供服务生产经营相关产品的过程中，其最终目标在于获取更多经济利益^[3]。在这一中心前提下，物品、财力、人力的投入是推进各级工作开展的基础。对于企业股东而言，利益最大化是其追求的最终目标。管理层在股东的委托下需要对企业各项资产合理妥善利用并完成各项年度经济任务，对于企业普通员工而言则需在年度、季度、月度考核中完成业绩指标。对于内部控制层面，各层级的意识相对薄弱，更强调自身工作是否完成，而忽视了自身所处岗位与企业总体内部控制之间的联系，在内部控制理论方面缺乏系统性学习以及学习热情，甚至一些管理层对内部控制有所漠视，导致部分短期行为影响了企业的长远发展。

（二）反馈不足

内部控制除了需要具备财务专业知识外，还需强调业务知识、企业管理知识、现代审计理论等，属于综合系统工程，各企业需根据自身经营状况、经营能力、发展规划目标等制定合理的内部控制制度^[4]。在此基础上，内部控制人员素质要求较高，尤其强调思维发散能力以及逻辑思维能力，需要在企业经营管理期间对各项经济活动以及业务往来展开多角度、全方位观察，以便于及时发现问题与风险^[5]。在发掘潜在危险因素后应及时沟通与反馈，无论是平级之间还是上下级之间，合理的沟通反馈机制是积极预测风险的前提。但一些现代企业内部控制在此方面流于形式，发现问题后仅流转于内部控制部门中，无法让信息进行高效传递，导致管理者对当前经营状态无法及时调整，可能错过最佳抵御风险时机而导致不可挽回损失。

（三）体系缺陷

企业需要完善的财务内部控制制度才能够保障各项财务资金得到合理规划运用。一些企业在内部控制制度方面建设并不完善，在建设初期借鉴其他企业先进经验，但却忽视了与本企业之间的联系与变通，缺少成熟的风险数据库、内部控制矩阵手册、内控流程手册、权限指引表，无法对企业风险点展开清晰、明确、整体的呈现^[6]。对企业可能遇到的风险行为无法及时发现并制止，导致企业生产经营暴露于风险中，对稳定发展产生明显阻碍。审计体系方面，审计能够让内部控制制度更为完备，降低经营风险。但受到资金投入、专业人才、审计体系不完善等多种因素影响，审计体系无法完全独立运作，更强调依附于财务管理部门，导致其职能发挥受到限制。

（四）预算问题

企业制定财务预算需根据行业经济状况、市场发展规律、国家经济状况等，结合自身经济实力、经营目标，加强预算方面的考核、分析、执行、控制等多环节管理，建立合理的预算标准，明确预算项目，规范预算审计与编制，继而形成完整预算体系^[7]。但一些企业管理者却对预算功能有所忽视，更倾向于依照自身积累的运营理念来对经营决策展开制定，这一现象会直接造成投入大量资金后在市场波动、竞争者影响等多种因素下无法达到预期经营目标。

二、财务风险产生原因

（一）资金结构不合理

目前一些企业在资金结构方面并不合理与完善，其净资产长期处于波动程度较小状态，在银行预留的有效资金不足，缺少资本积累长期，处于负债累累的状态，无法及时还清负债，在东借西还下逐渐降低还债能力，甚至还同时在多家银行、证券公司等金融机构存在贷款情况。一旦企业出现资金问题，资金周转不灵下供应链断裂，将明显增加支付难度而导致财务风险。一些企业并未设置专业人员针对企业投资展开科学性指导与分析，容易出现盲目投资、投资不当情况，引发财务风险。除此之外，一些投资的时效性较低，可能在短期内无法得到有效回报导致企业资金链断裂。

（二）宏观因素影响

目前我国市场经济体制会受到多种因素的影响而产生一系列波动，可能对企业财务产生影响。在这一宏观环境中，企业财务处于复杂多变环境，导致不确定性因素长期以来对其财务状态产生的威胁。对于一些财务风险抵御能力较低的企业而言，在市场竞争中极易败下阵来。对于更大的宏观环境而言，国际金融危机的出现无疑会对企业产生明显经济压力。我国是世界经济贸易组织大国，长期通货膨胀的经济状态下会造成部分企业资金成本不断被积压，资金链受到资金供给不足的影响而岌岌可危，导致企业财务困难。宏观环境的影响可能造成企业投资收益明显下滑，经营成本显著提升，经济效益降低，造成难以完成经营目标利润。若市场整体出现通货膨胀现象，政府对利率展开调整干预，在利率变动影响下不确定性因素之间产生蝴蝶效应，同样会对企业产生财务风险。

（三）财务决策失误

企业在对财务方案展开选择、判断、决定的过程中，短期财务决策或长期财务决策一旦失误，将为企业经营发展的健康稳定状态产生明显打击。财务方案是财务管理的核心，一些中小型企业的财务决策并未通过大数据分析得出，缺乏科学性，更容易出现财务风险。例如在财务决策时，一些高层领导依照自身经营经验，从主观上认为某一投资不具备风险性，只看到其盈利部分却忽视了精确的考察与计算，导致决策科学性下滑，容易引起财务风险。同时，企业内部资金管理不当可能导致资金利润分配与使用时存在混乱性，造成财务损失。

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