宋朝霁  黑龙江省大兴安岭地区邮政储蓄银行  165000  

摘 要：近年来，我国经济飞速发展，而商业银行的健康发展决定着国民经济的稳定运行，我国的商业银行虽然经过多年的治理，仍存在许多不成熟的地方，导致财务风险的发生机率比较大。本文对商业银行财务风险进行简单的概述，然后分析了商业银行财务风险的成因，最后提出了应对的对策，希望对降低商业银行的财务风险有所帮助。

关键词：银行；财务风险；成因；对策

一、商业银行的财务风险概述

所谓商业银行的财务风险是指在商业银行的正常经营过程中，由于缺乏对相关因素的预测和分析，导致预期收益与实际收益存在一些差异，从而产生财务风险的机率增大，或造成较为严重的经济损失。财务风险是不可避免的，它是一种客观存在的经济现象，商业银行经营管理要提高财务风险的防范意识、加强管理、建立健全的财务风险防衘体系、采用科学的方法和措施有效的控制财务风险，使商业银行能够灵活地应对如此激烈的市场竞争。

二、商业银行财务风险的成因分析

（一）筹资规模策略不够合理。商业银行要合理的筹集资金，过多或过少的筹集资金都会给商业银行的经营管理带来一定的影响。如果商业银行筹集资金过少，但是投资规模大，商业银行就有可能由于资金不到位，从而失去良好的获利机遇，无法获取预期收益，甚至蒙受重大经济损失。与此相反，如果商业银行投资项目规模小，而过多的筹集资金不能够得到有效的支配，从而闲置下来，闲置的资金可能会加大商业银行债务负担，提高了投资项目资金的利用成本，从而造成商业银行的财务危机。

（二）信用交易策略需要完善。在当今的社会形势下，商业信用在商业银行间广泛存在。而商业银行在收款政策的选择上一定不能大意，要谨慎对待，如果对往来商业银行资信评估不够全面而采取了信用期限较长的收款政策，就会形成大批应收账款长期挂账的问题，若商业银行的催收措施不能起到应有的效果，商业银行在投资上就会存在资金短缺的状况，资金周转会成为新的问题，财务风险也由此产生。

（三）内控制度不够完善。首先内控制度在设计上还是不够科学，或存在业务流程制定的不够规范不易于执行的状况。有些制度只粗略制定了一些皮毛的东西，其实用性并不强，只是形同虚设而已。而针对一些新业务的开展，内部控制制度在制定时缺乏全面的考虑，甚至没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大的风险。其次，在电算化管理方面，也缺乏一套规范的内控制度和有效的监督控制系统，一旦有人利用微机作案，也会造成较大的影响，财务风险加大，损失也不可衡量。

（四）业务操作人员素质有待提高。首先，商业银行为提高经济效益开发多种中间业务，例如代理保险、代收电话费、代收水电煤气费等。对于这些新业务的开展大大的增加了商业银行的业务工作量，而由于商业银行内控制度不够完善，员工们对风险的防范意识不高，管理责任不到位，内控制度松驰，造成了会计核算有章不循，职责不明，没有严格按规范化进行操作。员工素质差距较大，需要对相关知识的学习，应加强培训，提高员工的综合素质。

三、应对商业银行财务风险的对策

（一）实施全面预算管理。商业银行要加强风险的防范就必需实施全面的预算管理，预算是控制与评价的一种方法，不仅是银行财务指标预算，而且包括具体银行业务在内的全面经营管理的预算；不仅包括银行营销部门的预算，还应涵盖银行资金回收期（应收、应付款）的预算、人力资源的预算等各方面的预算，完善的预算体系可以有效的分配和控制风险，平衡银行发展目标与经营预算的关系，并有助于使商业银行的内部流程规范化，划分客户群及其相应的风险，以利于价值链的增值。

（二）要加强财务系统的管理。我国的宏观环境在不断的变化，而商业银行需要对宏观环境变化情况的关注，并对其变化的趋势进行分析并找出变化规律，要制定相关措施应对多变的环境，同时可以对财务管理政策和财务管理方法进行适当的调整，从而提高商业银行对环境变化的应变能力，防止财务风险的产生。

（三）实施银行财务管理信息化。管理信息化是以提高银行的核心竞争力为最终的目标，建立良好的市场机制，财务管理在银行管理中起主导的作用，将信息技术与财务管理有效的结合在一起是财务管理信息化作用所在。财务管理信息化在银行应用中取得了良好的效果，可以说信息化的应用加速了新产品的研发，在结算方式与管理方式上都得以创新，提高了工作效率，但是我们还是不能放松对风险的警惕，一旦放松了警惕，风险就会见缝插针，造成严重的后果，带来不可挽回的损失。

（四）构建内部财务风险控制体系。要加强对风险的防范，建立内部财务风险控制体系是必不可少的环节。商业银行内部财务风险控制是商业银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动进行风险控制，商业银行通过完善会计内部控制机制，保证信贷资产质量的同时加强对信贷资产风险的防范，对提高商业银行经营效益是有很大帮助的。

此外，商业银行还应当加强对员工的教育培训。首先，要树立正确的风险意识，加强商业银行管理层以及员工们的风险防范意识，及时的发现风险，并积级采取有效的风险防范措施，将风险控制到最低点。其次，要定期或不定期地组织员工进行培训，加强对理论知识的学习，部门间要相互沟通，加强对本部门的相关知识的学习，在如此激烈的竞争环境下，员工一定要更新思路，掌握新知识、新技术才能跟得上时代的步代。

综上所述，在市场经济体制下，商业银行财务管理中的风险管理对国内银行是一个全新的挑战。财务风险围绕在商业银行经营的各个环节中，是不能完全避免的，我们只能通过有效的防范措施和科学的控制方法有效的控制风险的产生，将财务风险所来的损失控制到最低点，从而实现商业银行自身的全面发展。

参考文献：

[1]魏灿秋.《商业银行风险管理》.四川大学出版社.2010

[2]凌江怀.《商业银行风险论》.人民出版社.2011

[3]陈德胜等.《商业银行全面风险管理》清华大学出版社；2011