增值税新变化对商业企业的影响
发布时间：2022-07-26 点击：
发布：《现代商业》杂志社
摘要：随着社会经济的发展和经济结构的不断完善，一些税收政策已经不能适应当前经济发展和社会经济结构的优化。因此，一些税制改革也随之而来。新颁布的增值税新税率变动后，各行业都受到不同程度的影响，因为税收政策颁布前后的相关会计业务处理存在较大差异，各行业也需要根据相关税收政策进行调整和适应，以适应社会经济发展。其中，增值税新变化对我国商业企业相关业务的影响不容小觑。如果相关业务的税务处理不好，会对商业企业的发展产生影响和冲击。基于这一背景，本文首先阐述了新增值税的变化，对新增值税的变化有一个大致的了解。其次，具体阐述了新增值税的变化对商业企业的影响。最后，提出了商业企业应对新增值税变化的建议和措施，以期为商业企业的发展提供参考，促进我国商业企业的发展和进步。
关键词：新增值税；商业；影响力；建议的措施
一、对新增值税的相关变化进行了阐述
随着社会经济的发展和经济结构的不断完善，我国迎来了新一轮税制改革，其中最突出和最重要的是新增值税的变化。增值税是中国最重要的税种之一，主要是指通过销售货物或提供相关服务而征收的一种税。自2008年11月起，国务院第34次常务会议修订并通过了新的增值税暂行条例。2009年1月1日正式实施。此后相关税率下调，增值税的变化和调整无疑会对各行各业产生一定的影响。2018年5月1日，国务院常务会议研究确定了深化增值税的一系列改革措施，可以从以下几个方面解读。首先，制造业的增值税从17%降低到16%，建筑业和运输业的增值税从11%降低到10%。这一政策有利于减轻相关行业的税收负担，促进行业发展和经济结构的稳定。其次，商业企业和工业企业小规模纳税人年销售额标准调整为500万元以上，降低了小规模纳税人的标准，有利于减轻税负。在一定时期内，允许一般纳税人的企业调整为小规模纳税人，赋予相关企业自主选择纳税人身份的权利。最后，退还部分行业的免税额。一定程度上简化了申报的流程，纳税人的申报更加轻松便捷，也更有利于相关税务部门的管理。增值税税率变动的颁布，有利于我国税种的优化，在现实生活中变得更具可操作性，有利于与国际惯例接轨。它大大减轻了纳税人的税收负担，有利于各类企业的长远业务发展，促进了我国产业结构的优化升级，也促进了我国企业的纳税平衡和稳定，对企业的经营活动具有重要意义。
二、增值税新变化对商业企业的影响
1.减轻税收负担，有利于商业企业的发展。
在商业企业中，独立制造或生产的很少，商业企业的主要经营范围集中在商品的购销过程中。在国家最近颁布新的增值税政策后，国家有关税务部门已经调整了税率，降低了相关税率。因此，对于商业企业的上游企业来说，由于相关业务产品销项税的降低，商业企业对商品的定价也会相应降低，有利于对外销售，扩大营业额。至于队友商业企业的下游企业，因为税率降低，下游企业不需要承担过多的进项税。从而增强了商业企业下游企业的流动性和周转率，提高了下游企业的购买力，促进了商业企业的业务推广和商业信用，在一定程度上留住了商业企业的客户，有利于吸引和留住客户，增强客户忠诚度，进一步促进商业企业的业务发展。
2.有助于简化税制，优化商业企业经营环境，简化相关税务手续。
在商业企业的经营和发展中，最重要的是商品的购销。商业企业不从事制造商品的活动。因此，新增值税中相关税率的降低或取消对商业企业的发展具有重要作用。部分税率取消后，商业企业根据相关政策进行纳税申报的流程大大简化。在此前规定的增值税税率中，增值税税率过多。但是，商业企业的商品比较复杂，在进行相应的增值税税务处理时，难免会出现一系列问题。部分增值税税率降低或取消后，商品的征税范围和流程大大简化，多种商品可以按一个税率申报。这种操作可以视为税率简化道路上的合理超额。而且在商业企业的营商环境中，避免了因问题复杂化而导致的偷税漏税或虚假纳税，对商业企业创造透明、公平的营商环境，塑造良好的营商环境，促进商业的发展和进步起到了非常明显的积极作用。
3.有利于小微企业发展。在2018年5月制定的相关税收政策中，小规模纳税人的销售额从原来的50万、80万的标准提高到500万，这无异于对小规模商贸的一次重大促进。众所周知，小规模纳税人享有纳税额更低、计算更简单、纳税申报更便捷的优势。国家相关税收政策提高税收规定销售额后，小微商家可以根据自身经营状况选择相应的税务处理，有选择性地选择合理避税的方法和途径，牢牢掌握自身纳税地位的主动权，从而进一步合理降低自身经营的税收负担。对小商业企业经营发展具有良好的促进作用，进一步激发小商业的市场活力，有利于小微商业的发展进步。
4.很容易产生相关业务的税务处理差异。
虽然增值税税率的降低和小规模纳税人的规范对商贸的经营活动起到了积极的作用，在一定程度上促进了商贸的发展，但如果对一些税收政策不熟悉，在一些具体的税收实务中也会出现一些问题。比如商贸业在代收代付相关预付款时，新税收政策颁布前收到但新政策实施后实际消耗的货物的税务处理要具体，能否使用最新税率还需要进一步研究确定。比如在视同销售的税务处理上，如果商贸的供应商在2018年5月之前购买货物，5月之后将货物送人，那么就需要确定在视同销售的税则下如何确定相关税率。最后，由于商贸在5月前已经按照相关税率确定了价格，新政策颁布后，商品是否需要按照已经颁布的政策进行相应调整，这些税收问题需要进一步解决。
三、新增值税下的商业和贸易建议措施
1.深入学习增值税相关新政策，加强相关财务人员培训。
由于增值税新政策发布时间不长，在税务处理过程中还存在一些问题和不足。因此，为了保证新政策的实施，提高税务部门的工作效率，促进商贸税务处理的健康发展，商贸必须认真研究新出台的税收政策，并组织行业内相关财务会计进行相关的税务培训，以提高财务部门的工作效率和税务处理的准确性。首先，要扩大商贸税务人员的会计和税务知识，确保他们能够更透彻地解读新颁布的一系列税收政策，并定期向他们普及相关税收政策和知识，使他们学以致用，提高办税能力和水平。在思想上，要对相关税务人员进行相关的思想培训，让他们强化理财意识和税收效率意识，让他们明白两者对于商贸行业的重要性。在工作态度上，要对他们在税务处理上的表现进行考核，建立绩效考核体系和相关指标，让他们有效地帮助商贸行业的相关商家合理避税，减轻商贸行业的税收负担。只有这样，充分发挥联动机制的作用，才能有利于商贸业的长远发展，避免一系列财务会计风险和税收风险，促进商贸业健康稳定发展。2.与买方和卖方一起确定相关的税务规则，以避免税务问题。
新增值税相关税率确定并颁布后，商业企业必须与上下游相关企业协商沟通，避免相关税收问题，因为商业行业不进行制造活动，所以供应商和销售商对商业行业的影响不可低估。首先，从商贸角度，需要提前与供应商协调，确定交易活动的具体记账日，以及当前未结清的相关款项和后续的税价调整政策，避免税率调整带来的相关税务问题。其次，在与卖方的合作中，要及时说明税率调整政策对双方交易的影响，做好税率调整的充分准备。按照增值税所有相关暂行规定进行税务处理，确定关联交易的纳税义务时间，避免因纳税时间不确定而产生税务纠纷，影响商业企业的正常经营和发展。最后，在上下游企业的合作中，一定要参考相关金融部门的税务意见，在合理合法的范围内保证自己的权益，开展相关合法避税工作，促进商业行业的健康发展。
3.全面完善相关内控制度，确保相关税务和财务工作的正常运行。
在商贸税收筹划中，需要在企业内部建立完善的内部控制制度，以保证相关税收和财务工作的正常运行。一个合理而严密的企业内部控制制度对整个公司，尤其是对处于税制改革过程中的企业来说是非常重要的。如果企业内部控制制度不完全健全，一定程度上会出现税务失误，从而导致财务问题。内部控制制度可以从以下几个方面建立和完善。首先，商贸金融部门需要建立和完善管理制度。比如企业可以定期组织员工交流会，多方面考虑基层财务员工的意见。而且税务处理过程中的一些可疑点，需要相关税务部门进行审核评估，以便及时发现财务部门的涉税问题，及时反馈税务意见，修补财务管理制度中的税务漏洞。而且一个企业内部各部门之间，要定期组织员工交流会议，加强各部门之间的沟通和交流，提高工作效率和税务处理水平。商业企业员工需要定期反馈业务中的税务问题，及时解决涉税问题，充分发挥各部门的联动机制和协作效应，最大限度地发挥各部门的协作效应。只有这样，才能逐步完善金融体系，充分发挥合作效应，最终达到促进商业企业健康发展的目的。
4. 认真研究政策，根据自身经营情况选择合适的纳税人。在2018年5月颁布的相关税收政策中，对纳税人进行了修订和更正。政策指出，小规模纳税人的销售额将从原来的50万、80万提高到500万，给予商贸很大的自主权。商贸业可根据自身经营状况选择适合自己的纳税人纳税。需要注意的是，一般纳税人实行购买扣除法计算增值税。而小规模纳税人是按照简易计税方法纳税的。因此，对于未达到500万标准，但想进一步拓展业务的商家，可以与其他商家合作，达到营业额500万，申请成为一般纳税人。因为小规模纳税人是按照3%的简易方法收税的，所以计算纳税方便，纳税申报也会简单很多。而且税务风险比较小。因此，在这种情况下，也可以通过相关措施将一般纳税人转为小规模纳税人。比如行业税率长期超过3%，或者部分商品无法取得经营成本中的相关扣税凭证，那么这些商贸行业可以自主申请成为小规模纳税人。由此可见，商贸业可以根据自身经营状况选择合适的纳税人身份，进行相关合法避税，从而促进商贸业的健康经营和发展。
参考文献
[1] 刘志坚.增值税转型意义对财务会计的影响[J].会计师，2009年02期：88-89
[2] 蔡澜.全面推行增值税转型对企业投资以及筹资的变化影响[J].2010年08期：90-93
[3] 胡顺华.浅析新增值税暂行条例实施细则对企业财务的影响[J].中国乡镇企业会计：90-94
[4] 刘军，郑宝和.浅析增值税税率调整对我国企业带来的影响与启示[J].中国经济，2008年03期：11-14
[5] 张志文，刘志.论增值税对我国企业带来的影响与变化[J].中国乡镇会计，2009年04期：19-21
关键词：新增值税；商业；影响力；建议的措施
一、对新增值税的相关变化进行了阐述
随着社会经济的发展和经济结构的不断完善，我国迎来了新一轮税制改革，其中最突出和最重要的是新增值税的变化。增值税是中国最重要的税种之一，主要是指通过销售货物或提供相关服务而征收的一种税。自2008年11月起，国务院第34次常务会议修订并通过了新的增值税暂行条例。2009年1月1日正式实施。此后相关税率下调，增值税的变化和调整无疑会对各行各业产生一定的影响。2018年5月1日，国务院常务会议研究确定了深化增值税的一系列改革措施，可以从以下几个方面解读。首先，制造业的增值税从17%降低到16%，建筑业和运输业的增值税从11%降低到10%。这一政策有利于减轻相关行业的税收负担，促进行业发展和经济结构的稳定。其次，商业企业和工业企业小规模纳税人年销售额标准调整为500万元以上，降低了小规模纳税人的标准，有利于减轻税负。在一定时期内，允许一般纳税人的企业调整为小规模纳税人，赋予相关企业自主选择纳税人身份的权利。最后，退还部分行业的免税额。一定程度上简化了申报的流程，纳税人的申报更加轻松便捷，也更有利于相关税务部门的管理。增值税税率变动的颁布，有利于我国税种的优化，在现实生活中变得更具可操作性，有利于与国际惯例接轨。它大大减轻了纳税人的税收负担，有利于各类企业的长远业务发展，促进了我国产业结构的优化升级，也促进了我国企业的纳税平衡和稳定，对企业的经营活动具有重要意义。
二、增值税新变化对商业企业的影响
1.减轻税收负担，有利于商业企业的发展。
在商业企业中，独立制造或生产的很少，商业企业的主要经营范围集中在商品的购销过程中。在国家最近颁布新的增值税政策后，国家有关税务部门已经调整了税率，降低了相关税率。因此，对于商业企业的上游企业来说，由于相关业务产品销项税的降低，商业企业对商品的定价也会相应降低，有利于对外销售，扩大营业额。至于队友商业企业的下游企业，因为税率降低，下游企业不需要承担过多的进项税。从而增强了商业企业下游企业的流动性和周转率，提高了下游企业的购买力，促进了商业企业的业务推广和商业信用，在一定程度上留住了商业企业的客户，有利于吸引和留住客户，增强客户忠诚度，进一步促进商业企业的业务发展。
2.有助于简化税制，优化商业企业经营环境，简化相关税务手续。
在商业企业的经营和发展中，最重要的是商品的购销。商业企业不从事制造商品的活动。因此，新增值税中相关税率的降低或取消对商业企业的发展具有重要作用。部分税率取消后，商业企业根据相关政策进行纳税申报的流程大大简化。在此前规定的增值税税率中，增值税税率过多。但是，商业企业的商品比较复杂，在进行相应的增值税税务处理时，难免会出现一系列问题。部分增值税税率降低或取消后，商品的征税范围和流程大大简化，多种商品可以按一个税率申报。这种操作可以视为税率简化道路上的合理超额。而且在商业企业的营商环境中，避免了因问题复杂化而导致的偷税漏税或虚假纳税，对商业企业创造透明、公平的营商环境，塑造良好的营商环境，促进商业的发展和进步起到了非常明显的积极作用。
3.有利于小微企业发展。在2018年5月制定的相关税收政策中，小规模纳税人的销售额从原来的50万、80万的标准提高到500万，这无异于对小规模商贸的一次重大促进。众所周知，小规模纳税人享有纳税额更低、计算更简单、纳税申报更便捷的优势。国家相关税收政策提高税收规定销售额后，小微商家可以根据自身经营状况选择相应的税务处理，有选择性地选择合理避税的方法和途径，牢牢掌握自身纳税地位的主动权，从而进一步合理降低自身经营的税收负担。对小商业企业经营发展具有良好的促进作用，进一步激发小商业的市场活力，有利于小微商业的发展进步。
4.很容易产生相关业务的税务处理差异。
虽然增值税税率的降低和小规模纳税人的规范对商贸的经营活动起到了积极的作用，在一定程度上促进了商贸的发展，但如果对一些税收政策不熟悉，在一些具体的税收实务中也会出现一些问题。比如商贸业在代收代付相关预付款时，新税收政策颁布前收到但新政策实施后实际消耗的货物的税务处理要具体，能否使用最新税率还需要进一步研究确定。比如在视同销售的税务处理上，如果商贸的供应商在2018年5月之前购买货物，5月之后将货物送人，那么就需要确定在视同销售的税则下如何确定相关税率。最后，由于商贸在5月前已经按照相关税率确定了价格，新政策颁布后，商品是否需要按照已经颁布的政策进行相应调整，这些税收问题需要进一步解决。
三、新增值税下的商业和贸易建议措施
1.深入学习增值税相关新政策，加强相关财务人员培训。
由于增值税新政策发布时间不长，在税务处理过程中还存在一些问题和不足。因此，为了保证新政策的实施，提高税务部门的工作效率，促进商贸税务处理的健康发展，商贸必须认真研究新出台的税收政策，并组织行业内相关财务会计进行相关的税务培训，以提高财务部门的工作效率和税务处理的准确性。首先，要扩大商贸税务人员的会计和税务知识，确保他们能够更透彻地解读新颁布的一系列税收政策，并定期向他们普及相关税收政策和知识，使他们学以致用，提高办税能力和水平。在思想上，要对相关税务人员进行相关的思想培训，让他们强化理财意识和税收效率意识，让他们明白两者对于商贸行业的重要性。在工作态度上，要对他们在税务处理上的表现进行考核，建立绩效考核体系和相关指标，让他们有效地帮助商贸行业的相关商家合理避税，减轻商贸行业的税收负担。只有这样，充分发挥联动机制的作用，才能有利于商贸业的长远发展，避免一系列财务会计风险和税收风险，促进商贸业健康稳定发展。2.与买方和卖方一起确定相关的税务规则，以避免税务问题。
新增值税相关税率确定并颁布后，商业企业必须与上下游相关企业协商沟通，避免相关税收问题，因为商业行业不进行制造活动，所以供应商和销售商对商业行业的影响不可低估。首先，从商贸角度，需要提前与供应商协调，确定交易活动的具体记账日，以及当前未结清的相关款项和后续的税价调整政策，避免税率调整带来的相关税务问题。其次，在与卖方的合作中，要及时说明税率调整政策对双方交易的影响，做好税率调整的充分准备。按照增值税所有相关暂行规定进行税务处理，确定关联交易的纳税义务时间，避免因纳税时间不确定而产生税务纠纷，影响商业企业的正常经营和发展。最后，在上下游企业的合作中，一定要参考相关金融部门的税务意见，在合理合法的范围内保证自己的权益，开展相关合法避税工作，促进商业行业的健康发展。
3.全面完善相关内控制度，确保相关税务和财务工作的正常运行。
在商贸税收筹划中，需要在企业内部建立完善的内部控制制度，以保证相关税收和财务工作的正常运行。一个合理而严密的企业内部控制制度对整个公司，尤其是对处于税制改革过程中的企业来说是非常重要的。如果企业内部控制制度不完全健全，一定程度上会出现税务失误，从而导致财务问题。内部控制制度可以从以下几个方面建立和完善。首先，商贸金融部门需要建立和完善管理制度。比如企业可以定期组织员工交流会，多方面考虑基层财务员工的意见。而且税务处理过程中的一些可疑点，需要相关税务部门进行审核评估，以便及时发现财务部门的涉税问题，及时反馈税务意见，修补财务管理制度中的税务漏洞。而且一个企业内部各部门之间，要定期组织员工交流会议，加强各部门之间的沟通和交流，提高工作效率和税务处理水平。商业企业员工需要定期反馈业务中的税务问题，及时解决涉税问题，充分发挥各部门的联动机制和协作效应，最大限度地发挥各部门的协作效应。只有这样，才能逐步完善金融体系，充分发挥合作效应，最终达到促进商业企业健康发展的目的。
4. 认真研究政策，根据自身经营情况选择合适的纳税人。在2018年5月颁布的相关税收政策中，对纳税人进行了修订和更正。政策指出，小规模纳税人的销售额将从原来的50万、80万提高到500万，给予商贸很大的自主权。商贸业可根据自身经营状况选择适合自己的纳税人纳税。需要注意的是，一般纳税人实行购买扣除法计算增值税。而小规模纳税人是按照简易计税方法纳税的。因此，对于未达到500万标准，但想进一步拓展业务的商家，可以与其他商家合作，达到营业额500万，申请成为一般纳税人。因为小规模纳税人是按照3%的简易方法收税的，所以计算纳税方便，纳税申报也会简单很多。而且税务风险比较小。因此，在这种情况下，也可以通过相关措施将一般纳税人转为小规模纳税人。比如行业税率长期超过3%，或者部分商品无法取得经营成本中的相关扣税凭证，那么这些商贸行业可以自主申请成为小规模纳税人。由此可见，商贸业可以根据自身经营状况选择合适的纳税人身份，进行相关合法避税，从而促进商贸业的健康经营和发展。
参考文献
[1] 刘志坚.增值税转型意义对财务会计的影响[J].会计师，2009年02期：88-89
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[5] 张志文，刘志.论增值税对我国企业带来的影响与变化[J].中国乡镇会计，2009年04期：19-21
