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 财会研究
新常态下企业资金管理模式研究
发布时间:2022-08-25 点击: 发布:《现代商业》杂志社
摘要:现金流是企业的血液,“现金至上”是现代企业财务管理的基本理念。在市场经济体制下,企业有了更大的发展空间,也面临着激烈的竞争。如何在激烈的竞争中脱颖而出,已经成为企业发展的目标。要壮大一个企业,就要加强管理。只有健全的管理体系才能使企业更具竞争力。而资金管理对企业的发展起着重要的作用;好的资金管理系统可以优化资金管理,保证企业资金的良好运行,保证企业资金链的连续性。笔者将从实际出发,研究如何加强企业资金管理,并提出自己的看法和意见。
关键词:企业;资金管理;资金链
市场经济的快速发展在给企业带来各种机遇的同时,也带来了诸多挑战。其中,最不可忽视的是企业的资金管理问题。企业生存和发展最基本的问题是保证企业在激烈的市场竞争中生存和快速发展。一个健康的企业必须有健康的资金链和一系列资金管理的方法和程序。完整的资金管理体系是企业资金链安全的基础,是企业稳定发展的前提,是企业提升综合实力的保障。现代企业不仅要在产品上创新以增强市场竞争力,而且要在管理方法和模式上创新以保证企业发展的基础。资产管理系统的开发就是在这样的思想下形成的。
一、企业资金管理的含义
(一)企业资金管理的定义
企业资金管理是根据企业的实际经营情况和资金需求,结合市场环境和经济政策的变化,对企业在正常经营过程中的资金进行合理的重组和优化,以确保其资金安全和良好的运营。企业资金管理是保证资金健康使用的基础。
(二)企业资金管理目标
对于一个大型现代企业来说,资本管理的目标包括两个方面。一方面,在资金管理安排的基础上,可以保证企业的正常生产经营不会受到资金的影响和冲击,保持企业经营的稳定性,保证资金链的安全。另一方面,在一个好的管理体系中,以资金管理体系作为监督企业良好运行的指标,反馈生产经营活动的主要问题和缺陷,从而评价各个环节的成本绩效,监督企业长期战略目标的实现。
二、资金管理的重要性
为了提高产业竞争力,一方面,企业需要不断加大科研创新投入,从而提高产品质量,改进生产工艺,节约成本,提高产品附加值。复杂的流程改进和人力物力的创新投入需要相应的资金支持。另一方面,当企业提高影响力和知名度时,广告的支出必不可少,对建立品牌效应和产品差异化起着重要作用。大规模、大范围的广告投放也需要强大的资金支持。因此,良好的资金管理显示了其巨大的作用。好的融资额度既能保证企业正常的生产经营和广告投入,又能保证R&D工作的顺利进行,使得企业在产业链中始终处于领先地位。
在资金管理中,资金的运作主要是通过相应的财务活动进行的,包括资金的筹集、分配、使用和管理。各个环节都需要相应的财务处理。只有这样,企业才能保持健康的资本结构和生产结构,降低经营风险,增强抗风险能力。
三、企业在资金管理方面面临的问题
近年来,随着改革的不断推进,企业集团大量涌现,企业规模不断扩大,使得信息传递路径更加复杂,集团与行政部门之间的信息不对称日益加剧。与此同时,越来越多的企业内部资金和财务管理制度滞后,财务问题不断突出,财务风险日益明显。不透明的资金管理模式给集团企业带来了巨大的风险。现实中,大多数企业集团内部资金管理协调机制尚未形成,没有从战略高度统一安排投资和筹资活动。整个集团没有对资金进行有效控制,资金管理缺乏整合,使资金得不到合理配置和优化,使得维持企业正常运转的资金纽带松散。企业集团通常采用实施简单、资金管理局限性强的财务管理模式。资金收支的计划控制不平衡,资金分配的预算规划缺乏严格的科学测算和有效约束,集团企业对资金的专业化管理没有发挥出来。
(一)统一与分裂的问题
集团是企业发展到一定阶段的自然形式。它是按照与一个(如技术、资本、企业联盟)相同的愿景而形成的大型联合体,是具有共同愿景的组织形式[2],是企业发展的高级形式。与一般企业相比,集团在资金和组织上规模更大,能更好地适应更加复杂和苛刻的市场环境,具有较强的竞争力。但由于内部子公司、分公司、子公司与母公司的利益并不总是在一条线上,母公司与子公司之间的冲突被控制与被控制,形成集权与分权。从集团的角度来看,加强对关联公司的资本控制,可以最大限度地优化企业集团的资源控制和配置,有利于增强综合抗风险能力。但从子公司的角度来看,为了自身更好的生存和发展,都希望对资本拥有更多的决策权和主导权。从这个角度来看,集团的资金管理遇到了矛盾。
(二)效率和安全问题
效率和安全是企业发展的永恒主题,尤其是在资本管理中。一方面,从效率的角度来看,显而易见的是,如果将资金的使用权完全下放给子公司,让子公司自己进行经济决策,可以帮助企业在变幻莫测、难以预测的市场环境中迅速抓住有利时机。但另一方面,集团对资金的整体控制和严格的资金管理制度会使这种灵活性丧失。但从另一个角度看牺牲的效率,这种模式在某种程度上也算是集团资金安全的保障[3],避免了各分公司负责人盲目决策导致的粗料投入,同时通过集团统一管控,也能有效减少资金管理分散可能导致过度支出或浪费支出的现象。此外,将资金集中在企业集团内进行分配,可以缩短各公司业务不同导致的集团内部发展不平衡,让集团剩余的二级资本填补资金紧张的子公司的资金缺口,从而优化整体资金水平,提高集团资金利用率。
 
信息应该是不充分的。
企业在决策时非常依赖反馈数据,并由此决定产品的数量、销售网络和运输方式。这些决定是基于信息的真实性和可靠性。如果管理者基于偏颇的财务信息和虚构的部门产品进行决策,这必然导致企业决策的失误和项目管理的风险。更有甚者,虚假、篡改的财务信息和产品信息也给企业带来合规风险和法律风险。不仅不能保证企业的长期稳定,还人为增加了企业环境恶化的可能性。管理不垂直、质量不透明的财务管理模式和资金管理制度,直接影响管理者对企业真实情况的了解,从而使企业的发展受到很大影响。
四、关于资金管理的好建议
(一)强化企业资金管理的内部控制意识
企业破产的原因有产品质量问题、市场需求问题、企业组织问题。最不能忽视的是企业自身资金链的断裂。首先,在资金集中管理上,剔除不适合工作内容的岗位,为核心岗位配备高素质可靠的财务人才,包括专业素质和道德素质;其次,完善内部控制,需要定期对企业集团的业务流程进行分析和优化,确定关键控制点;明确工作职责,确保在工作标准控制下的资金集中管理;最后,资金的集中管理离不开集团内部控制和安全意识的提高。
内部控制流程应加强对现金、票据、支票、印章等敏感材料的严格管理。,且各类业务流程应严格按照规则操作,确保资金安全,在受控条件下实施资金集中管理。
 
(二)集中管理,提高资金利用率
传统的家族企业管理模式在资金运作过程中往往采用分散管理,具体的资金使用和安排由各个部门进行管理和协调,不仅增加了管理的成本和费用,而且对资金的有序利用和合理分配也产生了一定的影响。过度的资金管理模式不仅不利于企业内部管理,而且在企业应对外部风险时显得乏力,无法发挥资金的群体效应和规模效应。
资金集中管理对企业集团的成长和发展起到了积极的作用。然而,应该采取什么样的资金管理模式,如何在集权与分权之间寻求最佳平衡,如何平衡资金管理过程中效率与安全的矛盾,以适应资金的内部监控和风险管理,是每个集团企业都需要认真考虑的问题。企业需要根据自身的规模、战略目标和竞争环境的综合平衡,选择最有利于自身发展的资金管理模式。一般来说,早期的企业集团可以选择报账中心的管理模式;进入成长期的企业适合选择结算中心和内部银行的模式;当集团发展到一定阶段,现金池管理和财务公司是较好的选择[4]。当然,这种根据成长阶段选择的方法并不是一概而论的。不同规模的企业也可以选择相同的资金管理模式。比如小企业集团也可以尝试标准化的现金池管理,体验大集团企业的资金管理优势。
 
(三)加强银行资金账户管理。
集团实行“收支两条线”的资金管理模式,银行账户管理是资金集中管理的有效基础,主要包括以下内容:
1.开户管理。集团资金结算中心选择几家有实力的商业银行开立结算账户,并与之签订网上银行等相关协议。成员应根据总部选定的商业银行在当地一至两家银行开立结算账户,成员单位的银行实体账户全部纳入结算中心管理。
2.虚拟账户管理。要求各成员单位在结算中心开立内部虚拟结算账户,成员单位与结算中心及成员单位的内部结算通过资金结算管理系统的内部虚拟账户进行。
3.收款账户管理。会员应当通过结算中心指定的银行收款,银行应当定期将款项划入结算中心的账户。
4.资金归集管理。结算中心每天定时自动归集各成员单位归集的资金。资金归集后,成员单位虚拟结算账户中的可用资金会增加。
5.支付账户管理。成员对集团外企业的付款,将按照原企业审批流程进行审批,然后通过资金结算管理系统上报结算中心调度审批。结算中心根据指定的支付指令将款项存入成员单位的支付账户,成员单位对外支付。
 
(四)加强资金管理信息化建设。
信息化可以为企业集团加强资本技术提供强有力的技术支持。借助信息管理平台和便捷的网络通信技术,集团公司可以聚合企业财务资源,对内部成员单位的资金和财务活动进行实时跟踪、查询和监控。同时,网上银行系统可以方便企业内部结算和资金划拨,实现企业内部财务活动的电子化管理,减少纸质审批的重复操作。提高单据填写的准确性和资金流动的效率,还可以减轻财务部门的压力,降低财务部门人员的运营成本,提高内部运作和沟通的效率。此外,公司还应根据信息管理平台建立和完善信息收集和数据资金管理与分析系统。通过对信息系统中的数据进行统计分析,还可以对资金活动数据进行挖掘和分析,为集团公司的资金管理决策提供数据支持。
 
在如此激烈的市场竞争中,企业要想保持高速健康的发展,离不开资金管理的建设和管理。这样既能防范企业的财务风险,又能维持企业的经营状况。也可以使企业在资金管理上获得良好的竞争力,提高企业的整体实力,有利于企业的长远进步和跨越式发展。
参考文献:
[1]杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径[ J ] .财经界,2012(8):56-57.
[2]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计,2011(8):87-88.
[3]田蕙兰.加强企业资金管理提高资金使用效益[J].船舶物资与市场,2011(5):66-67.
[4]王玲浅谈大型企业资金管理的信息化建设[J]-现代经济信息2010(7)
[5]董丽萍集团公司资金管理有关问题的探讨[J]-商业经济2011(8)