【摘要】财务管理的目的是帮助现代服务企业降低生产和经营成本，提高现代服务企业的经济效益和市场竞争实力，税务筹划作为重要的现代服务企业财务管理手段之一，其对财务管理中也发挥着重要的作用。并且，随着时代的不断发展，税务筹划对现代服务企业财务管理的影响也越来越大，要求各现代服务企业能够加强对税务筹划的重视，分析和了解税务筹划对现代服务企业财务管理的重大影响。本文就税务筹划的内容以及税务筹划对现代服务企业财务管理的影响进行简要的分析和探讨。

【关键词】税务筹划；现代服务企业发展；财务管理；影响

0.引言

随着社会经济的不断发展，现代服务企业的发展规模逐渐扩大，与此同时现代服务企业面临的市场竞争压力也在不断加大，这就要求现代服务企业在更加重视财务管理，以更低的成本和更高的经营收入来带动现代服务企业的长远发展。税务筹划是财务管理的重要内容之一，通过合理的税务筹划，现代服务企业可以降低生产和经营所需要的税收成本，并且能够指导现代服务企业的决策和经营，有助于提高现代服务企业的经营效益，促进现代服务企业的长远发展^[1]。税务筹划对现代服务企业财务管理的影响较为深远，现代服务企业相关领导和工作人员应该要加强对税务筹划的影响作用的重视，继而发挥税务筹划的重要作用。以下本文就税务筹划对现代服务企业财务管理的影响进行简要的探讨。

1. 税务筹划有关内容概述

税务筹划指的是对现代服务企业涉及到纳税业务的有关内容和工作进行方案的策划，以便减轻现代服务企业的税收负担，其主要内容包括零风险、转嫁筹划、规避陷阱、节水以及合理避税等。税务筹划和现代服务企业的财务管理有着密切的联系：第一，现代服务企业的税务筹划和税务筹划的最终目标是一致的。众所周知，财务管理的目标也是降低现代服务企业的生产和经营成本，以便高现代服务企业的经济效益，扩大现代服务企业的发展规模^[2]。而税务筹划的目标也同样如此。现代服务企业领导在筹划过程中需要根据当前政府制定的说手政策、现代服务企业的实际经营情况，以专业素质对未来的纳税行为进行预测和规划，制定出完整的纳税方案，这样可以帮助现代服务企业更好地降低纳税成本，从而实现现代服务企业生产和经营成本的降低，同样有助于实现现代服务企业的长远发展。税务筹划虽然也存在避税的情况，但是税务筹划具有明显的合法性，也就是说，税务筹划中的避税是在法律范围内的合法避税，是国家允许且支持的，因此可以促进现代服务企业的长远发展；第二，现代服务企业的财务管理和税务筹划具有密切的内在联系。税务筹划本身即是财务管理的重要手段，财务管理贯穿现代服务企业生产和经营的各个环节，而在现代服务企业的每个生产和投资环节中，现代服务企业均必须要考虑到税务筹划的问题，以便在每个环节中均能够将可能缴纳的税收费用控制在最小范围，为现代服务企业争取更多的权益^[3]。因此，在某种程度上我们也可以说，税务筹划和现代服务企业财务管理一样，贯穿于现代服务企业发展的各个环节；第三，现代服务企业财务管理和税务筹划相互之间存在着一定的协调性。财务管理工作需要以税务筹划方案为基础，当现代服务企业税务筹划人员根据当前的实际情况制定了详细而且明确的税务筹划方案之后，财务管理人员需要以此为基础进行工作的处理。当然，同样的，税务筹划方案的制定也需要参考前期的财务报告情况，要实现二者的相互协调。

2. 税务筹划对现代服务企业财务管理的影响

2.1 对现代服务企业财务管理目标的影响

税务筹划与现代服务企业财务管理的目标具有一定的一致性，与此同时，税务筹划对现代服务企业的财务管理目标还存在较大的影响，主要表现在以下几个方面：第一，从现代服务企业的短期生产效益来看，税务筹划方案的制定和实施有助于现代服务企业获得更高的短期利益。税务筹划和财务管理的目标均是提高现代服务企业的经济效益，帮助现代服务企业获得更多的利益^[4]。而从短期利益来看，不少希望在短期利益的获取中更加看重的是纳税的筹划。虽然不少现代服务企业在财务管理中没有特别重视税务活动的规划，但实际上税务筹划对现代服务企业的财务活动影响较大。因此我们可以看到不少现代服务企业在短期利益的获取中会同样税务筹划的方式达到目的，也就是说，纳税的筹划可以帮助现代服务企业更好地增加短期收益。当然，利用税务筹划来获取短期收益在一定程度上会限制现代服务企业的发展规模，如要求现代服务企业能够减少投资交易量或者调整经营生产的方式等，而且现代服务企业的经济收入越高，现代服务企业所需要支出的税收成本也就越高。因此，过度强调依靠税务筹划来提高现代服务企业的短期效益有可能对现代服务企业长期的发展造成不良影响，要求现代服务企业需要进行谨慎处理；第二，税务筹划可以实现现代服务企业的长期经济效益。如果短期经济效益的实现有可能限制现代服务企业的发展规模，那么利用税务筹划来进行现代服务企业的长期规划就能够保证现代服务企业的健康和长远发展。在税务筹划的帮助下，现代服务企业既可以进行合理的纳税控制，又能够以长远的眼光来看待现代服务企业的发展和纳税成本问题，可以尽量达到二者的平衡，并且能够推动现代服务企业的长远发展。

2.2对现代服务企业财务管理对象的影响  

税务筹划对财务管理对象的影响主要表现为对现代服务企业现金流量的影响，因此其主要的影响表现在以下两点：第一，税务筹划对现代服务企业的价值影响。税务筹划对现代服务企业财务管理对象的影响主要通过两种方式，一种为在国家税收政策的基础上，通过适当的筹划手段，避免出现更多的现金流出量，实现现代服务企业的现金利用率^[5]。这种方式要求财筹划人员能够加强对国家税收有关政策和法规等的认识，能够准确把握国家政策的深层含义，然后利用合法途径进行现金支出的控制，以保证现金的运转流量。另一种为利用摊销年限的方法来减轻纳税负担。国家有关规定支出，现代服务企业可以通过减少无形资产或者将固定资产进行折旧的方式来推迟纳税的时间，这样可以在一定程度上达到减轻现代服务企业税收负担的作用；第二，税务筹划需要根据现代服务企业的财务管理情况进行具体的规划和方案的制定，这样才能够保证现代服务企业税务筹划和财务管理达到和谐统一的效果，共同促进现代服务企业的长远发展。税务筹划活动在现代服务企业的生产和经营过程中发挥着重要的作用，现代服务企业的每个生产、经营和决策环节均需要考虑到纳税的问题，然后在协调现代服务企业发展和经济效益的前提下开展工作^[6]。因此，现代服务企业在活动中需要依靠税务筹划。但是实际上，要进行税务筹划又必须要根据现代服务企业的各项活动进行具体分析，也就是说，税务筹划其实是依赖于现代服务企业的价值活动的，它无法脱离现代服务企业财务管理对象而存在。因此，这就要求现代服务企业在进行生产和经营时要考虑到税务筹划的问题，又要求现代服务企业在进行税务筹划时能够结合现代服务企业的实际活动进行具体问题具体分析，要在一定的条件和基础上进行科学的税务筹划，保证税务筹划的科学性、合理性和可行性。

2.3对财务管理内容的影响

税务筹划对现代服务企业的财务管理内容也有着重要的影响。第一，在现代服务企业对外筹资的过程中，税务筹划对财务管理工作有着重要的影响。资金的筹集是扩大现代服务企业发展规模、实现现代服务企业长远发展的重要前提和基础，而现代服务企业在资金筹集之前也必须要通过合理的税务筹划，从而减轻现代服务企业的税收负担，降低现代服务企业的筹资成本，提高现代服务企业的投资效益^[7]。现代服务企业在筹资工程中通常习惯采用租赁筹资的方法，这样可以减少购买设备而花费的大量成本，也可以方便减轻支付税金产生的纳税费用，从而减轻现代服务企业的税收负担。当然，也有不少现代服务企业在筹资中采用一次性抵减或者计提折旧的方式来达到减负的目的，同样能够帮助现代服务企业减轻经营和生产压力；第二，在现代服务企业投资的过程中，税务筹划可以帮助现代服务企业进行更加合理和科学的投资。现代服务企业在投资过程中能够获得较高的经济效益，但是也需要承担一定的税收压力。我国制定的税收政策是相对于各种不同投资方向而言的，也就是说，现代服务企业在投资过程中，完全可以根据国家规定的投资纳税情况进行具体问题具体分析，在投资前进行有效地税务筹划，尽量减少现代服务企业的税收负担，采用最优的投资计划和方案，促进现代服务企业的长远发展^[8]。例如，现代服务企业应该进行直接投资和间接投资，就需要根据税务筹划有关问题进行分析。直接投资需要交纳的税收高于间接投资，且直接投资的利润并不足以覆盖纳税金额时，现代服务企业就应该选择间接投资方式。反之亦然。

3.结语

综上所述，税务筹划通过零风险、转嫁筹划、规避陷阱、节水以及合理避税等方式，可以有效减轻现代服务企业纳税负担，对现代服务企业的财务管理具有重要的影响。一方面，税务筹划与现代服务企业的财务管理在诸多方面存在一致性和关联性，但是另一方面，税务筹划能够对财务管理的目标、内容以及对象等形成重要的影响。这就要求在进行财务管理和经营决策时能够参考税务筹划的方案，降低税负，确保现代服务企业获得最大的经济效益。

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