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 财会研究
浅析新税制下的企业增值税筹划
发布时间:2022-05-03 点击: 发布:《现代商业》杂志社

 摘要:对于现代企业来说,实施税收筹划工作的主要目的是科学地规划企业的各项经济活动,帮助企业减轻税负,保证企业税后收益最大化,采取一系列有效的对策防范税收风险。因此,税收筹划可以帮助企业合理纳税,为企业创造更多的节税效益,对促进企业发展具有重要意义。本文在对增值税纳税筹划进行基本概述的基础上,重点分析了企业增值税纳税筹划的意义。针对新税制下企业增值税税收筹划存在的问题,提出了新税制下企业增值税税收筹划的对策,具体内容如下。

 

  关键词:新税制;企业;增值税

 

  税收筹划在当前社会经济快速发展的大环境下,我国各行业竞争加剧。企业税负的主要组成部分在于增值税税务筹划,增值税税务筹划的效果将直接影响企业发展。增值税直接关系到企业承担的税负。它已成为一种企业税,成为国家对企业征税的重要组成部分。在新税制整体改革发展下,要谋划企业增值税,使企业长期发展,就要统筹规划,深刻认识新税制改革下企业的税收筹划情况,推动企业的税制改革,实现企业的健康发展。

 

  一、增值税税收筹划基本概况

 

  增值税筹划是指严格按照国家税收法律政策要求,对企业增值税相关业务进行整体规划,从而延长纳税时间,帮助企业减轻税负,减少税务风险的发生,确保企业价值最大化经营目标的顺利完成。通常,增值税税务筹划表现出四个特点。首先是风险,即企业在增值税纳税筹划过程中会面临各种风险因素。二是合法性,即在增值税纳税筹划过程中,要严格按照国家税法要求进行;三是适应性,即企业制定的增值税税收筹划方案和对策要根据税收政策的变化进行调整;第四是规划,即在业务发生之前就要提前规划设计增值税税务筹划。

 

  二、企业增值税筹划的意义

 

  1.帮助企业降低运营成本

 

  开展增值税纳税筹划不仅可以帮助企业降低成本,还可以增强企业的综合实力,如竞争实力。从这个角度来看,增值税纳税筹划意义重大。而且,在市场环境因素的影响下,具有未缴特征的增值税税收筹划原则上会对企业纳税产生直接影响,决定经济资金的流出。通过提前规划企业的经济活动,可以帮助企业预测资金投入,控制成本支出,提高企业整体效益,促进企业健康发展。2.提高企业的经济效益

 

  作为国家税收中的一个重要税种,即国家对企业各种活动中产生的增值部分进行纳税,其特点在于税收抵扣制度,体现在产品生产、流通、销售过程中。随着新税制的发布,增值税成为增加企业税负的重要税种,其纳税情况将直接影响企业的经济效益。在这种环境下,所有企业都要做好增值税税收筹划,构建完善的税收筹划管理机制,将生产与增值税税收充分结合,尽可能降低增值税税额,将企业的税收成本控制在合理范围内,为企业创造更多效益。新税制背景下,企业增值税纳税应符合新税制改革的基本要求,防控企业可能存在的税收风险,促进企业经济效益的提升。

 

  3.增强企业税收风险控制能力。

 

  企业从事产品的生产和销售,可以获得一定的经济效益。所获得的经济利益要按照税制要求由税收来支付,这部分税收就是增值税。随着新税制的发布,企业增值税的税种发生了一定程度的变化,部分内容可以抵扣部分增值税,从而降低了企业增值税的税额。税收筹划主要是根据新税制的相关要求重新规划企业增值税的计税方法,从而达到降低企业增值税税额的效果。而且,税收筹划主要以税收制度和税法为基础,帮助企业在国家税法要求下缓解税负压力,从而为企业创造更多效益。此外,通过增值税纳税筹划,企业财务纳税更加专业化、规范化,税务风险管理水平也相应提高。在新税制背景下,做好企业增值税纳税筹划非常必要。

 

  三、新税制下企业增值税筹划存在的问题

 

  1.增值税纳税筹划存在诸多不确定因素。

 

  随着新税制的发布,企业增值税的内容发生了明显的变化,企业增值税的筹划要根据新税制的内容进行。近年来,中国企业在业务发展过程中创造的效益增加,经济效益的增加增加了企业的税收成本。随着新税制的发布,企业增值税筹划中的不确定因素增多。换句话说,中国经济发展的变化与增值税税制的变化有着直接的关系。如果企业不调查分析增值税变更的内容,容易产生税务筹划风险,增加后续增值税税务筹划的难度,影响筹划效果。

 

  2.增值税税务筹划风险高。

 

  近年来,随着社会经济的快速发展,各行业进入了新的发展阶段。在业务发展中,虽然经济效益不断提高,但也将面临更大的税收负担。增值税是企业在经营发展中需要承担的税种,会对企业的经营活动产生直接影响。随着新税制的发布,为适应时代要求,各企业应加强对增值税缴纳的规划和管理。但在实践中,企业在进行增值税纳税筹划时受到各种不确定因素的影响,例如,纳税筹划中涉税风险因素较多,主要是因为纳税人的财务活动和经营活动根据纳税要求采取相关对策,可能面临筹划方案失败的风险,导致各种成本的现金流出,如法律风险、经营风险、信用风险等。在这种情况下,增值税纳税筹划面临的风险因素较多,风险发生的概率较高,在一定程度上影响了企业的经营,不利于企业的长远发展。3.税率变化影响很大。

 

  在当前市场经济全面发展的大环境下,实施税制改革已成为迫切要求,新税制的发布将在一定程度上对企业的经营生产产生一定影响。在新税制背景下,增值税税率发生了一定程度的变化。对于每个企业来说,其增值税税率都呈现出多变的特点。因此,企业在进行增值税纳税筹划时,应充分利用税率标准的变化因素,使企业的纳税筹划能够适应新税制改革发展的要求。对于增值税税率的变化,打破传统税率下税收征管基本要求的束缚,让企业全面调整税收筹划方案,采取有效对策。此外,随着增值税税率的变化,企业税负水平也会发生变化,对企业的日常经营活动会产生一定的影响,制约企业的战略发展。

 

  四.新税制下企业增值税税收筹划的对策

 

  1.针对不同纳税人实施税务筹划。

 

  增值税作为企业税负中的主体税种,在企业支出中所占比例相对较高。近年来,随着新税制的全面改革和发展,增值税制度改革能够更好地适应当前市场经济发展的要求。情况是财务人员要充分了解新税制改革的内容,合理利用每个纳税人的征收要求,实现增值税纳税筹划。企业要了解不同税收要求下的具体情况,结合增值税的缴纳和征收要求,保证企业增值税纳税筹划的可行性,符合新的税制改革标准,能够指导企业规范发展。例如,对于服务型企业,在实施符合要求的管理项目时,将项目中的增值税应税货物转让给其他企业可以免征增值税。对于特定行业,如农业生产、化肥生产等企业,可以享受免税资格。利用税收征管原理,可以将企业税费控制在预期范围内,从而促进企业更好的发展。

 

  2.灵活调整营销策略

 

  即通过特定的流通环节征收增值税,让企业可以就最基本的税种纳税。在企业经营发展中,产品营销作为重要的流通环节,是一项基本的经营活动。企业要快速适应新税制改革的要求,需要从根源入手,了解企业增值税的税负情况,掌握增值税的基本特征。为了控制企业增值税的生产环节,企业需要灵活采取各种营销策略,实现增值税的科学规划,从而缓解企业税负压力,实现企业的健康发展。只有灵活调整营销策略,才能保证企业快速适应新税制环境下增值税税收筹划的要求,了解业务发展情况和增值税情况,使企业领导能够做出合理的发展决策,提高业务发展水平。3.企业节税点的合理规划

 

  企业现行纳税规模可以直接显示企业的纳税定额。在这种环境下,企业应该科学地设定最佳节税点。现代企业通过修改现有的营销策略来获得理想的增值税纳税筹划效果。总的来说,对于规划企业的增值税业务,根据新税制改革发展的要求,企业要对增值税税收筹划方法有充分的了解,并在此基础上,全面思考增值税的基本特征和征收目标,适当修改税收筹划方法,科学规划企业节税点,保证企业增值税税收筹划的合理性和合法性,最大限度地发挥企业的税后效益。

 

  4.加强生产、加工、销售环节纳税统筹。

 

  在增值税纳税筹划过程中,涉及的环节是生产、加工和销售。要实现企业的规范化管理和科学规划,就要适当增加产品的出口量,占领更多的市场份额。在国外产品的销售中,收费价格相对较高。但我国相关法律明确指出,严禁纳税人出口产品,并提供零税率政策。因此,要适当提高经济效益,在合理范围内降低国家对企业的税收。根据国家税法的要求,所有销往军工等领域的产品都可以享受免税政策,所以如果企业在经营中能够与此内容相关,适当生产一些产品销往军工等领域可以帮助企业减少纳税。在产品销售过程中,折旧可以促进产品销售,增加销量,实现合理纳税,提高企业经济效益。

 

  5.合理规划进项税。

 

  进项税额抵扣发票对现代纳税企业具有现实意义。如果企业能够取得发票,则表明企业不需要承担附加税。相反,如果企业没有拿到发票,而只拿到普通发票,企业就无法完成进项税额抵扣的目标。对于企业进项税,需要提前规划,制定合理的税收计划。同时,企业应提前识别和防范潜在的税务筹划风险,降低风险对企业的不利影响。对于企业进项税,如果能够科学规划,主要措施就是选择正确的税务发票类型。因此,在筹划进项税的过程中,为降低企业税负,应采取灵活的方式获取进项税抵扣发票,在提升企业盈利能力的同时,促进增值税的降低,帮助企业减轻税负。

 

  6.税收优惠政策的灵活选择

 

  从企业节税政策来看,目前企业可以采取的税收优惠政策有多种,如零税率、低税率、税目减免等。目前,税收优惠政策已经渗透到各个行业。通过税收优惠政策,企业可以获得更多的经济利益,减轻税收负担和税收风险。企业应提前预测和分析潜在的税务筹划风险,从根源上规避违规经营风险。在选择节税政策的过程中,工作思路在于严格遵循现行税法的要求,确保从根源上消除各种潜在风险。在企业经营发展中,国家有关部门出台了许多优惠政策,在特殊情况下,可以结合政策要求减免相关税收,结合税法要求组织各种经济活动。在企业经营发展中,要提高增值税税收筹划水平,就要从实际出发,根据所实施的经济活动,使企业税收筹划水平提高。国家可以鼓励外国投资。只要不免税的产品不能免征增值税,其他所有产品都可以享受免征增值税的优惠政策,比如进口产品。企业需要研究新增值税制度的内容,了解企业的经营活动,将税收政策要求落实到位,并在企业业务发展中合理应用。此外,企业在经营生产中,应使用增值税专用发票进行增值税抵扣。为缓解企业的纳税压力,可向供应商或相关部门取得增值税专用发票,增加专用发票的使用和管理,用于进项税额抵扣。但在实践中,不要虚开发票,做一些违反国家法律标准的行为,防范涉税风险,增强企业税务风险意识。7.提高专业税务筹划水平。

 

  企业在进行增值税税务筹划时,需要从长远发展的角度出发,在日常经营活动中为企业引进更多优秀的增值税税务筹划人员,定期开展各种培训,提高其专业水平和专业素质,为企业开展增值税税务筹划提供人才支撑,取得理想的税务筹划效果。企业应成立专业的增值税税务筹划团队,规范增值税税务筹划的要求和标准。对于企业来说,在经营发展的过程中,引入了大量的财务人员。这些财务人员在工作中承担着不同的工作职责。然而,由于专业水平和素养的差异,一些专业水平较低的财务人员无法在企业的经营和发展中发挥应有的作用。基于此,企业需要从这个角度出发,加强财务人员的专业培训,提高其综合水平和能力。此外,企业需要从实际出发,加强培训体系建设,鼓励财务人员和税务规划师积极参与培训活动,根据培训情况进行专业评估,充分挖掘人才的工作潜力。纳税人在正常工作期间应调查行业发展趋势。一般来说,在新的税制改革发展环境下,根据国家发布的最新政策和法律,这些内容要与企业的战略发展相结合,为企业创造更多的效益,实现企业的健康发展。

 

  总而言之,企业面临的税收压力往往直接关系到企业的战略发展,决定了企业的战略发展。各行业要做好增值税税收筹划,合理控制增值税税额,帮助企业减轻税负,增加税后收入,为企业可持续发展打好基础。

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