[摘要]随着发展的需要，各行各业都在不断地变革创新。对于银行来说，其内部组织治理更应该要与时俱进做到进一步完善。其中，提升内部审计工作质量就是一项十分重要的措施。本文根据人民银行阳泉市中心支行（以下简称人民银行）内审工作的回顾与总结，提出了银行中所存在的一些问题，并对其提出了一些建议。这对基层银行的内审工作质量的提升也有一定的指导意义。

[关键词]银行内审工作；问题；应对策略

随着时代的发展，各行各业都在不断发展。银行工作也在随着时代的发展不断地变革。人民银行内部审计部门将实际情况和工作结合起来，并按照要求将其完成。从学习入手，从氛围入手，逐步建立起一个积极向上的内控服务平台，建立健全科学合理的评价机制，加强制度整改并落实，将其成果运用到各工作中；不断强化内部的风险控制，进而提升内部审计工作的水平与效率。

审计工作的做法以及实施成效

加强各部门的学习力度，提高各部门对风险的认识，从而营造出一种良好的内部审计工作氛围。

在银行的工作中，执行自己的本职工作的过程中，人民银行从始至终，不仅重视也更是支持着银行的内部审计工作，并在实践中将其对内部审计工作的认识进一步加深。首先，开展了一系列活动，将内部审计工作的方向以及工作思路都确定下来。并且在上级领导的部署安排下，人民银行深入开展了“学准则、找差距、促发展”活动，积极主动地组织宣传教育活动和培训，银行先后组织了很多次内部审计专题培训，参与专题培训的人员更是由各个阶层各个部门组成。通过认真地学习和研究，把自己的不足之处找出来，把对准则的认识不断加深，把工作的思路理清，然后进一步把握住审计工作的重点，将审计工作的重点转向注重过程、重在治本；将审计工作的职能转向监督与服务并存；将审计工作的目标转向内部的控制以及风险的评估；将审计的内容转向业务和信息控制；将审计的方式转向全过程监督；将审计的手段转向以信息科技为主。其次，加强工作领导，营造出一个良好的学习氛围。在内部审计工作的管理过程中，要由领导一把手管理，其领导班子成员在各种会议上还要不断强调内部审计工作的重要性。审计部门的各种报告都要由行长签字批准。除此之外，银行内部的各项会议，凡是与审计工作有关的，都要有内部审计部门的工作人员到场，从而确保内部审计工作的独立性与权威性。银行还授权内部审计部门建立相关机制，为银行内营造了良好地接受监督、理解审计、支持审计的氛围。

创新工作思路，建立完善的制度与管理机制

首先，人民银行要先成立内控管理领导小组，小组领导银行的风险管理工作，内部审计部门成员也要加入到管理小组中。所以，审计部门成员不仅要承担起审计工作还要承担起小组的管理监督工作。除此之外，更应该建立起完善的管理体系，使银行的管理更加科学合理。将内部审计作为重点，同时，将部门内部的控制评价作为辅助，将两者同时结合起来，从而形成一个完整的内部风险控制机制。这些工作就要从业务运行和管理活动等每个环节入手，各个部门要发挥其最基础的作用，并将自我监督、评价变成一种日常活动，变成一种自我行为，从而进一步形成一种良性循环的机制。另外，内部审计部门还要掌握各个部门的内控状况以及风险隐患等，然后进一步拟定合理的审计计划，使其中的薄弱环节以及高风险领域都控制住，将一切可能会发生的不良行为都遏制在摇篮里，从而提高内审工作的工作质量与效率。最后，内部审计部门还应该开展相应的专项审计工作，将被查出的各部门的实际状况都客观的反应出来；然后将其一年的内部的自评结果进行汇总，并将这些与近几年的汇总情况进行对比；将部门所出现的问题都找出来并解决掉。然后根据这些情况再将内部的管理制度再进一步进行细化，使其一步步更加完善。

积极探索各种措施，提高对风险的认识

根据银行内部的各项规定，银行因该认真开展对风险事件的梳理工作。第一点是全行的风险评估工作。根据全面的评估工作对银行内部的各项工作进行客观地分析、识别，并认真检查内部的各项工作状况。一方面，风险评估结果可以成为拟定银行年度审计计划的一个依据；另一方面，划分风险等级，制定出科学合理的管理制度以及各种应对方案和措施；将风险都防范在门外并将进门的风险化解掉。这样就可以进一步提升各部门的工作效率，顺利完成工作目标。第二点是全行风险评估工作要严格按照相关管理办法的内容进行。各个部门对照要求进行工作，结合部门的履职实际，确定本部门的风险事件清单，将清单上的内容按照管理办法进行严格的评估，确定各项事件的风险等级，形成风险等级评估赋值表。然后再进行进一步的内部控制有效评估。

建立内部控制服务平台，加强各部门之间的沟通协作，全面提升内部审计效果。

第一点，建立起内部控制服务平台。在做好全行的内部审计项目以及内部控制评价的基础上，也是为了能够进一步改善银行内部的内部控制环境提升银行的形象，促进各单位、部门的管理工作，在银行的网站上开设了内部控制服务平台。通过这个平台让各个部门的人员都可以深入地了解其他部门的情况；从而进一步加强银行内部风险控制，使风险隐患都可以及时被控制和解决。然后将规章制度再做进一步的完善；使有效操作以及内部控制管理变得更加完善、更加健全。第二点，建立完善的审计交流磋商机制。银行的审计部门运用审计发现问题反馈、审计风险提示、交流磋商座谈等方法，让各部门机关能够加强交流互动，从管理的角度来共同探讨改善管理的具体措施与内部制度设计等。这样不仅可以提高内部审计工作的工作效率还可以使工作变得更加及时更加有效。除此之外，各个部门的各项规定设计都可以请审计部门提出一定的建议。第三点，积极推进控制多边合作机制。银行应该更加注重银行内部各部门之间的交流沟通，推动建立起内部审计、人事部门、纪检等各部门的内部监督体系。并每年要定期或者不定期的开展监督部门联合会议，进行沟通监督计划的改善，将各部门的资源进行整合利用，节省成本还能提高效率，将监督资源的利用达到最大化。第四点，积极探索内部审计成果的运用机制。审计工作的成果如果只能看看不能运用对资源是一个非常大的浪费。所以，要定期对问题进行梳理并将形成分析报告，成为一类有效信息。

存在的问题

审计方法与起使用手段不能适应形势发展的需要。

在各种内部条件与环境（认为因素、技术条件、传统思维定势等）的影响与制约下，内部审计部门在审计的内容与关注重点以及审计方法、手段等方面都没有什么大胆的创新与实践。审计的内容还是针对绩效审计和风险导向的初级阶段。对问题的分析能力弱、对风险的形成条件认识浅。此外，审计的方法还是依赖于随即抽样以及账目核对等传统方法，对于量化评估、数理统计等数字加工技术分析应用不足，也就限制了信息系统的全面深入检查。在审计的手段上，都是对各种事情发生后的审计，对于事前、事中、事后的综合审计还不够。

内部审计人员结构不合理，人员素质有待提高。

银行的各项业务都在不断发展，内部的审计工作也在向纵深推进。这也就意味着，内部审计工作将会遇到更多的新情况以及新问题。但是，就目前来看，内部审计人员的能力与素质都不能很好的面对并解决这些问题。这些人员通常来说，其年龄结构偏高、知识结构也较为单一、其综合分析能力以及其写作水平也不是很高，可以说是普遍偏低，除此之外，在对新事物、新知识的接受方面，其能力也有所欠缺。但是，对于未来发展中可能出现的问题来看，内部审计人员的素质能力不足将不足以胜任这些工作。提升内部审计工作人员的素质，才能为银行保驾护航。

内部审计业务培训机制不健全。

目前来看，内部审计工作的培训一般是上级对下级的远程培训，并且，这种培训还不是十分系统，其时间短、次数也少。对于目前的内部审计工作的需求来说十分不足。

建议

创新审计工作，发挥其内部监督评价作用。

首先就要将审计工作的理念调整好，将内部审计工作作为银行的整体发展的大局之中。在开展审计工作活动时，将风险导向理论与实践结合，通过各种建议、整改方法等，将这些风险形成的关键性因素都扼杀掉。

优化内部审计人员配置。

首先提高内部审计人员的素质，将其能力不断提高，以便于应对可能发生的各种问题。此外，还要开展各种学习教育宣传活动，将内部审计工作的重要性宣传出去，才会有更多的人关注到这个职业。

 

 

[参考文献]

[1]姚小燕.新常态下的人民银行内审工作[A].《青海金融》2016第9期.