团场企业财务风险预警系统构建与完善_《现代商业》杂志社-Modern Business

团场企业财务风险预警系统构建与完善

发布时间：2024-10-29 点击： 99 发布：《现代商业》杂志社

（罗秀兰, 新疆生产建设兵团农五师83团, 833300）

【摘要】深刻认识和了解企业成长阶段存在的财务风险问题，采用科学、有效的手段加以控制，是企业顺利成长，提高经济效益的保证。尤其在当前全球金融危机情况下，成长型企业财务风险管理尤为重要。文章首先阐述了成长型企业建立风险预警体系的指导思想和原则，然后构建了财务风险预警模型，最后提出了财务风险预警系统的完善策略。

【关键词】成长型企业，财务风险，预警系统，预警模型

目前我国近千万家企业，其中90 以上是成长型企业纵观企业运营。对于实施成长战略处于高速成长过程中的企业而言，如何有效识别与防范扩张性财务风险，是企业得以成功成长的根本保证，同时，随着我国经济的快速发展和逐步与国际接轨，我国企业的成长也进入了一个新的阶段。因而，成长型企业财务风险的研究就具有十分重要的意义。尤其当前面临全球金融危机，在此背景下探讨成长型企业的财务风险管理更具有积极现实意义。

一、成长型企业建立风险预警体系的思路

财务风险并不可怕，可怕的是不知风险何时发生，发生后又没有制定相应的防范措施及预警系统，而导致风险再次降临时，无章可寻，重蹈覆辙。在建立财务风险预警体系时必须要有一定的指导思想和原则：

（一）树立正确的成长观念

企业应尽快树立企业的风险管理意识。首先树立全员风险意识，提醒职工和管理人员要正视市场竞争的压力，保持不断进取的心致于加强企业风险意识，不仅要使经营者保持清醒的头脑，有应对困难和风险的准备，而且要让企业的基层管理人员和普通员工认识到企业的安危、兴衰与自身利益息息相关，唤起员工的风险感，增强责任感。

（二）成长中时刻检查企业可动用的资金

企业的发展能力是企业通过自我积累资金和外部资金来扩大企业经营规模或进行产品品种与结构调整的能力。在企业的成长期，大量资金来源于负债。因为高速发展使企业资金发生短缺，在市场前景乐观的情况下企业便倾向于负债经营，以期取得收益。

（三）坚持原则，灵活应对

企业风险的复杂性、突发性，使有些风险可以预测，有些风险难以预测。尽管企业会采取多种防范措施，也难以绝对避免企业风险的发生。一些学者在总结国内外企业风险管理经验教训的基础上，提出了风险处理的七种基本策略，即果断中止策略、隔离策略、紧急补救策略、逆向操作策略、顺势改革策略、分散风险策略、避重就轻策略。

（四）打好基础，根本上减少及至消除企业成长中发生风险的诱因

要提高企业管理层的决策质量，完善科学决策与民主决策相结合的决策机制；克服管理中的短期行为，加强管理基础性工作，实现企业管理的标准化、程序化、规范化；全面提高企业素质，特别是企业创新能力和员工素质，突出以人为核心的管理原则；重视公共关系，树立良好的企业形象；加强产质量管理，杜绝疏漏。

（五）设立预警指标

利用财务数据，设立预警指标，对企业的经营管理进行诊断和预测。如用比率分析的方法：流动比率、速动比率、负债率、存货周转率、资本收益率等进行分析。成长中的企业应当建立一些可控指标用以测量其运作健康状况。有些“非量化”的指标也能起到风险的预警作用。

二、成长型企业财务风险预警模型完善策略

在建立成长型企业财务风险预警模型时，我们还应该注意以下几点：

（一）定性与定量相结合

财务风险的成因是多方面的，对于不同行业的企业来说，财务风险的表现形式也不尽相同。建立财务危机预警指标体系有两种方法：一种是定性方法，一种是定量方法，但这两种方法均有其缺陷和不足。定性方法一般都是根据当事人的经验确定，缺乏理论依据，而定量方法给出的指标体系以及指标标准值固定，然而实际工作中企业可能面临各种各样的情况，用固定数值分析企业的实际情况可能得出错误的结论。

（二）对未来的财务状况进行动态预测

动态财务预警系统要实现适应环境变化的动态预警,不仅要包括我们在前面提到的预警模型这一核心,还应该包括数据仓库,数据挖掘模型,智能代理模型等其他的信息技术模型。由这些模型联合起来组成一个完整的系统,才能实现适应环境变化的动态财务预警,而静态财务预警系统往往就是一个单独的预警模型,通过定期收集相关数据进行预警，这种预警往往具有滞后性。所以，我们应该建立能够适应环境变化的动态模型，在环境变化时能够随时调整预警方法，从而随时对未来的财务状况进行预测。

（三）强化企业财务危机可能性的预测

财务风险是财务危机的诱因，财务危机是财务风险的显性化；但是并不是所有的财务风险都能引发财务危机，只有当财务风险释放所造成的危害达到一定程度、对组织的基本目标构成威胁时，财务风险就会演化成为财务危机。所以，此时的财务风险是财务危机的导火索，如果控制得当，不仅不会带来损失或许还会带来额外的收益，但是如果控制不当，就会导致财务危机的爆发，甚至会产生财务失败，这就需要强化财务风险预警系统中对财务危机可能性的预测，以使企业能够即使采取措施将财务危机控制在萌芽状态以避免造成损失。

（四）对重大风险建立应对预案

对于重大风险应建立相应的应对预案，预防一旦风险来临，在慌乱中无所适从。相应的预案应包括应急措施、补救方法和改进方案。其中，应急措施主要是面对重大风险时应该采用何种手段去规避，以控制事态的进一步恶化；补救方法主要是指如何采取有效措施尽可能减少损失，将损失控制在一定范围内；改进方案主要是指如何改进企业在经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似财务风险的再度降临。事先涉及好一定的应对预案，可以在风险来临之时，能够冷静对待，沉着应对。

（五）结合现金流量财务指标进行财务风险预警

结合以现金流量为基础计算的财务指标进行财务风险预警，可以防止财务信息失真导致的财务预警失效，而且更好的反映企业实际的资金运用情况以及实际的获现能力。除此之外，不同企业的资产和利润指标可能因为选择的会计政策、会计估计方法的口径不同而不具有可比性。而现金流量的计价方法统一地以现金制为基础，剔除了不同企业同样交易事项采用不伺会计处理方法所造的影响，从而在一定程度上提高了不同企业之间会计信息的可比性。

参考文献：

1、张彤. 企业集团财务风险成因及其防范对策[J]. 财会通讯，2008,(5)

2、周源明. 试探企业财务风险成因及其防范[J]. 财会通讯，2008,(7)

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