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     摘要：流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业流动资金管理的目的的描述，找出企业流动资金管理中存在的问题，提出加强流动资金管理的途径。以期更好地实现企业利益最大化目标。

关键词：流动资金管理；存在问题；途径

 

流动资金也称为营运资本，是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金，主要包括现金、应收账款和存货。它是企业资金中最有活力的组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的依托。但是，目前流动资金的管理存在许多问题，造成大量的流动资金流失，背离了流动资金的管理目的，导致流动资金无法发挥正常作用，企业经济效益难以得到提高。

  1.流动资金管理的目的
1.1现金管理的目的

现金具有高度的流动性和普通的可接受性，可立即用来购买商品、支付报酬和偿还债务。企业如果没有足够的现金。便不能如期支付购料款、偿还债务、支付工资，轻者使企业丧失购买机会，造成信用损失，重者可使企业因资金周转不灵而陷入异常困难的境地，甚至导致企业破产。因此，置存足够的现金，使企业的资产保持一定的流动性，对于保证企业生产经营的正常进行，保持企业良好的财务状况都是至关重要的。现金管理的任务是：在预测企业一定时期的现金收支和净现金需求的基础上，确保企业正常生产经营所需现金的供应，尽量缩减闲置现金数额，将剩余现金尽可能多地投放在收益性较强的有价证券或其他生产经营性资产上，确保现金比例的合理性。同时，加强现金收支管理，保证现金的使用效率。
   1.2应收账款管理的目的

发生应收账款的原因，主要是商业竞争，它是企业促销的一种有效手段。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销量，而扩大销量除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一，只有扩大了销售才能增加收入，最终实现企业盈利的目的，因此应收账款管理的目的就是盈利。

1.3存货管理的目的
   存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，企业留置存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要；另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费维护费以及管理人员工资在内的各项开支。因此，进行存货管理的目的就是控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，尽量降低存货成本。
   综上所述可知，流动资金管理的目标就是为了实现企业盈利的目标，从而达到企业价值最大化的目标。
     2、流动资金管理存在问题

2.1现金管理存在问题

在经济活动中，由于企业内部控制制度不健全，导致企业现金管理极为混乱，存在诸多如随收随支、白条抵库、乱存乱放等在内的一系列现象，导致现金流失，随之引发出私存公款、行贿受贿、贪污、挪用、等一系列经济问题。

2.2应收帐款管理存在问题

在现实中，众多企业在应收账款的管理上仍然存在着盲区。往往重视的只是事后不良款项的追款，而不重视事前对客户的资信程度进行评判；在同客户进行信用条款的谈判时，也没有科学、合理的依据。其结果往往有以下几种可能：在价格上付出无畏的损失；恭手相让资金的时间价值；应收账款投资迟迟不能收回，影响企业正常的资金周转；赢了官司，追回了资金，但是却丢了市场；或者是应收账款成了死账，前功尽弃。

2.3存货管理存在问题

现代企业管理必须更加关注成本，成本管理方法也必须更加科学。虽然理论界一直在倡导新的先进的成本管理理念，但收效不大。由于认识上的不足和在实际操作上的缺陷，尤其是对于存货成本的控制和管理。为保证正常生产或销售的需要，或出自对价格的考虑，企业通常要储存适量的存货。具体来说，企业存货管理模式中存在以下问题：一是存货管理缺乏系统性，造成检查时，账不符实。二是管理不到位，毁损待报废、超储积压存货储备在每年一次的清产核资中都要作为重点问题进行上报，但每年都是只上报，没有上级主管部门的批示，没有处理结果，没有从根本上解决问题，流动资金占用额高。三是因库存量大，导致流动资金占用额高。

3.1加强现金管理

加强现金管理必须做到: 严格财经法规，责任到人，层层监督，坚决杜绝不合理开支和防范潜在行业不正之风。此外，在生产经营性资金使用上，企业必须满足在生产经营周转资金需要的基础上才能进行固定资产投资，并严格按照国家规定足额安排铺底生产经营资金；在资金的调度方面；企业要健全内部控制制度，确保资金的调度安全；可通过编制现金流量表来反映企业资产的偿债和变现能力。为了提高资金的利用率，有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金，在现金多余时常将其兑换成有价证券。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。

3.2强化应收帐款的日常管理

企业应建立健全应收帐款内部控制制度，形成一整套规范化的对应收帐款的事前控制、事中扩展、事后控制程序。成立以财务部门和业务部门共同管理的机制；建立客户财务信用政策管理制度，业务部门从赊销过程一开始到应收帐款到期日前对客户进行跟踪、监督以确保客户正常支付货款，维护与客户的良好关系，同时也会使客户感觉到债权人施加的压力，使客户一般不会轻易推迟付款，极大地提高应收帐款的回收率；财务部门建立应收帐款台帐管理、帐龄分析和预警制度，每季度不少于一次对应收帐款的回收情况、帐龄、明细帐等情况进行分析，并提报企业负责人和相关责任人，同时提出追偿意见。每年度终了应进行全面清查，核对应收帐款的明细帐和总帐，与对方单位核对金额，做到帐帐、帐实相符；建立应收帐款坏帐准备制度，不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏帐损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏帐损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏帐损失的准备制度。

3.3存货成本控制的途径

为了使存货管理达到理想的管理境界，建立能适应现代企业需要的数据化、标准化、信息化的存货管理模式主要有以下几种路径：严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符；运用ABC 法，降低存货库存量，加速资金周转；控制存货水平,平衡存货采购与生产投入的数量与时间，平衡批量采购成本与存储成本，以形成最低存货成本；定期对存货进行清查。

 

 

参考文献：

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[4]杨颖.浅谈企业存货管理[J].企业家天地，2008(2).

[5]潘琳.浅谈企业的应收帐款管理[J].蚌埠党校学报，2008(2).