摘要：纳税是企业会计处理的重要内容之一。企业为了实现经营目标，降低企业纳税额，可以在遵守税法规定的基础上，对经营管理活动进行统筹规划和管理，从而减轻企业税负，降低企业经营成本，提升企业整体经济效益。

关键词：企业会计；税务筹划

 

一、税收筹划概述

 

税收筹划是企业重要的会计活动之一，是指企业在遵守税法的基础上，对各项经营活动进行优化管理以降低税费的经济活动总称。在管理过程中，可以减轻企业的税负。税务筹划的发展是在统筹考虑企业各种经营管理活动的基础上，在不违反法律的情况下优化经营管理活动，并在此过程中最大限度地发挥企业经营效果的人工筹划。

 

税收筹划活动具有很强的目的性，旨在通过合理的企业管理活动，使纳税企业优化和减少纳税，是企业管理中整体经营管理的深层管理目标。税收管理活动在一定程度上是先进的。要提前考虑企业的经营活动和投资活动，减少企业的税收支出，保证企业的税收收入。在企业间竞争日益激烈的背景下，对企业税务筹划的要求也越来越高。在税务筹划过程中，需要结合企业发展的实际情况，结合当前企业的实际发展情况进行相应的税务筹划工作。

 

二，税收筹划在企业管理中的作用分析

 

合理的税收筹划活动能够显著提高企业的经营效果，对企业产生显著影响，实现企业内部资源的优化配置，促进企业经济效益的提高。

 

1.实现企业内部资源的优化配置。

 

通过有效的税收管理和税收筹划，企业可以实现内部经济效益的最大化，实现基本的经营目标，达到最初的经营意图。同时动态监控企业内部资本流动，基于企业长期发展战略优化内部资本配置。在企业优化管理的过程中，随着营业利润的增加，企业的资本流入也随之增加。强大的资本流动性可以充分发挥企业劳动和实物资产的价值，为企业发展提供基本的物质和人力条件。这样可以促进企业的进一步发展，扩大企业的经营规模。它在企业内部资本流动中起到了很好的循环作用。

 

因此，从整体上看，税收筹划活动对企业整体发展具有显著作用，显著促进了企业内部社会资源的流动，为企业发展提供了更多的支持和动力。

 

2.提升企业经济效益。

 

企业会计管理活动中税务筹划的驱动力是对经济效益的追求，企业利润是指企业经营活动产生的整体利润扣除生产或经营过程中产生的成本后剩余的经济效益。成本的重要组成部分之一是税费。有效的税务筹划活动可以减少企业缴纳的税款，从而增加企业的经济效益。通过有效措施的应用，企业可以在刺激的市场竞争环境下，降低自身经营成本，降低税费，减轻税负，缓解部分财务压力，提高利润率，增加市场竞争力。

 

三.企业税收筹划原则

 

企业的税收筹划活动是在一定的原则下进行的，这就要求遵循合法性原则，遵守相关法律法规的规定，坚持经济性原则，这样税收筹划活动才能取得良好的经济性，税收筹划产生的收益大于成本。

 

1.合法性原则

 

税收筹划是企业的一项合法管理活动。在税收筹划过程中，要求遵守合法性原则，各项活动的开展要求遵守相关法律法规的规定。在此基础上，做出企业的各种发展选择。税收筹划活动具有很强的综合性和复杂性。前提是了解与企业经营相关的税收法律法规，要求企业会计人员详细掌握税务活动的细节，尊重税务活动的神圣性，并在此基础上进行合理的税务筹划。

 

对企业的业务发展活动进行全面的会计管理，掌握企业纳税的相关业务事项，密切关注，分析相关税收法律法规。结合税收法律政策的具体规定和调整，减少对企业相关经营活动的不利影响，制定企业政策的发展要点，在不违法的基础上制定适当的税收筹划和管理活动。

 

2.经济原则

 

在企业的会计处理中，税务筹划活动会导致企业某些费用的变动。在纳税行为适当的前提下，产生的税收筹划收入可以抵消产生的成本。但是，当企业的税收筹划和管理活动做得不好时，企业的税收筹划可能难以达到预期的效果，税收筹划的预期效果与甚至难以抵消税收筹划成本的现象存在一定的差异，使得税收筹划毫无意义。因此，在开展企业税务筹划活动时，要坚持经济性原则，即企业税务筹划活动要取得良好的经济性，要求税务筹划工作产生的收入大于成本。税务筹划活动应从企业长远发展的角度进行，符合企业一定时期的发展目标。税收筹划存在风险是实现税收筹划目标的原因之一。在税收筹划过程中，市场变化、税收政策变化等一些不可控因素增加了企业税收筹划的风险。

 

四.公司税务规划策略

 

企业的税务筹划活动要在税法的前提下合理进行，在融资、投资、收益结算等方面优化税务筹划，与存货计价相结合的税务筹划，成本费用方面的税务筹划，与企业实际发展活动相结合，提高企业会计管理人员的综合素质，加强与税务机关的沟通。

 

1.在符合税法的前提下进行合理的税收筹划

 

在为企业进行税务筹划的过程中，要求严格按照我国税法的相关规定进行合理的税务筹划，避免偷税漏税，通过合理的筹划和有效的管理提高企业的经济效益。在保护国家税收利益的同时，优化企业内部管理，降低内部税费。

 

2.优化收入结算中的税收筹划。

 

在业务经营过程中，由于受销售活动和贷款结算方式的影响，业务结算中实际确认时间与纳税存在一定差异。根据我国税法现行规定，在直接销售商品的管理中，无论商品是否交付，都是按照实际收到商品的标准进行管理。在交易中，订单被交付给买方，买方决定收到货物的时间。企业会计将其视为委托银行管理的一种支付方式。收到货物后，根据货物的实际操作进行管理。企业当日收入按合同约定的支付日期计算。随着目前各种销售方式的出现，预售已成为企业经营中常用的方式之一，在预售环节应按相关规定进行税务处理。因此，在企业的销售管理中，可以结合实际的销售活动进行规划，通过销售活动的调整，合理地避免一些税费，增加企业的营业利润。

 

3.优化融资过程中的税收筹划。

 

企业的正常经营和投资规模的扩大需要一定的资金作为支撑，因此企业需要筹集资金。企业筹资活动，包括股权筹资和债务筹资，都需要一定的资金成本。企业融资方式包括企业贷款、非金融机构贷款、银行贷款、企业现有收入等。筹款活动的目的是以最小的成本达到筹款的目的。企业不同融资方式的税后资本成本和税前成本存在一定差异。这体现在中国的税法上。不同的筹资方式采用不同的资本成本分配方式。企业可以在此基础上优化税收筹划。

 

比如企业选择向银行融资，虽然费用和利息较高，在企业内部有较高的资金使用成本，但可以获得良好的财务杠杆收益，同时税前扣除贷款利息，从而降低企业在经营过程中的贷款利率。企业在税务筹划过程中，应结合自身实际经营情况和税务筹划的实际需要，选择合适的筹资方式。

 

4.投资环节的税务筹划

 

除了传统的商业活动之外，企业还经常从事一些投资活动，这些活动与商业活动一起构成了商业利益的重要组成部分之一。在投资活动中，通过不同的技术处理，纳税额存在一定的差异。

 

例如，在闲置仓库的管理过程中，企业可以通过不同的方式获得不同的处理效果。闲置仓库出租的，纳税方式为按租金收取增值税、房产税；如果闲置仓库整改后提供仓储服务，在税收征收方面，是仓储费用的增值税，在房产税征收方面，是在缴纳房产税之前，从房产原值中扣除一定的金额。可以看出，在处理企业闲置仓库的过程中，后一种处理方法可以有效降低税负，从而达到不同的节税效果。因此，对企业材料或资产进行有效的税务筹划，可以减少企业纳税。

 

5.税收筹划结合存货计价方法

 

库存商品和库存管理的定价方法有很多，不同的定价方法对最终的成本计算有一定的影响。在库存定价管理过程中，需要结合企业的实际定价方式。在了解现行新会计准则的基础上，综合处理相关会计数据，在处理会计信息时综合运用加权平均法、先进先出法、后进先出法等方法。库存和库存价格处于变动状态。在库存管理过程中，应根据实际价格变化进行管理。在企业会计核算过程中，可以结合多期开发成本的概念，妥善处理期末存货带来的成本问题。在存货管理中，可以适当减少期末存货，减少企业税前收入，从而实现企业税务筹划。在为企业进行税务筹划的过程中，要求将税收管理方案与企业既定的会计准则相结合，及时调整企业会计处理中的相关内容，按照发展的原则合理纳税。

 

6.优化成本费用的税务筹划。

 

在成本管理过程中，需要缴纳的税是收入减去成本资金，增值额按照增值率或增税率计税。在企业的会计管理中，很容易看到税额已经超过计算临界值的现象，这就要求企业进行纳税筹划，降低产品成本。在企业合法经营的同时，优化企业税收管理，减轻税负。目前，企业广泛采用固定资产折旧的处理方法，要求采用两极递减法、年限总和法等。应针对不同的管理环节，在企业管理中全面灵活运用。

 

根据税务筹划的实际要求，进行成本费用管理。在企业的会计处理中，应对成本和费用进行必要的折旧处理，灵活运用双倍余额递减法。要求在企业的会计处理中，能够对此有准确的认识，明确加速折旧中的费用分配，从而提高企业的营业利润。

 

7.结合企业实际开展活动。

 

企业会计在税务筹划过程中，需要结合企业的实际经营活动。纳税活动要求准确。同时，在税收筹划过程中，应有效结合企业的利益分配和投资活动的开展，促进企业的投资决策。

 

在税收筹划过程中，既要注重眼前税负的降低，又要有效地将其与企业的长远发展相结合，在税收筹划中考虑对企业可能产生的最终影响。避免纳税行为被限制在一定水平，需要从企业的实际经营情况出发，更高效地处理，从而优化税收管理流程。结合企业在当前业务流程中面临的一些实际困难，可以优化税务筹划，提高企业税务筹划和管理的合理性和效率，有效分析企业成本和费用，降低企业成本的自由支配成本，从而优化企业税务筹划。

 

8.提高企业会计管理人员的综合素质。

 

在企业会计管理活动中，要达到良好的税务筹划效果，要求企业会计人员具备良好的职业素养，在工作开展过程中充分掌握企业活动涉及的相关税目，在掌握税法相关法律的前提下，准确预测纳税的发展方向。对企业经营活动的税务风险等级进行分类比较，及时发现企业纳税存在的问题，及时解决。企业的会计部门有效地将企业的纳税和经营活动与不同的部门联系起来，在遵守税法的前提下纳税。根据企业纳税中的不同风险等级，制定相应的处理办法，在企业内部对员工进行培训，提高员工的综合素质。在税务筹划过程中，要求会计人员掌握财务、法律、税务等各个综合层面的专业知识，同时对企业当前和未来的发展有一定的了解和认识，协调企业当前和未来的发展，从整体发展阶段的层面进行税务筹划，加强企业不同部门之间的协调，从而优化企业税务工作。

 

9.加强与税务机关的沟通。

 

企业在税务筹划过程中，应加强与相应税务机关的有效沟通，与当地税务机关建立良好的沟通方式，就企业的实际经营活动与税务机关进行有效的协商、交流和查询，在企业业务发展初期进行有效的税务筹划管理。通过有效的沟通和管理，可以及时掌握企业应该缴纳的税款，对企业经营活动中的纳税情况有一个清晰宏观的认识。通过与地方税务机关的有效沟通，将企业对税法的实际解释与实际纳税相结合，将理论运用到实际活动中，将地方税法的解释运用到经营活动的实际纳税活动中。

 

比如在转让定价税的缴纳上，税收的征收与具体的项目和地点有一定的联系。在税务筹划过程中，与地方税务机关的有效沟通是非常必要的。通过与不同地区税务机关的沟通，判断转让定价是否合理，优化企业转让定价等经营管理活动。

 

结论

 

目前企业管理中的一项重要任务就是税务筹划，要求符合合法性原则和相关法律法规的规定，要求税务筹划产生的收益大于成本。在企业会计中，通过有效合理的避税，可以帮助企业降低税负，优化企业内部管理，在遵守税法的前提下进行合理的税务筹划，在融资和投资中优化税务筹划。优化收入结算中的税务筹划，与存货计价相结合的税务筹划，成本费用中的税务筹划，针对不同管理环节全面灵活的折旧方法，灵活应用双倍余额递减法，结合企业实际发展活动，提升企业会计管理人员的综合素质，加强与税务机关的沟通，将地方税法的解释运用到经营活动的实际纳税活动中，提升企业整体经济效益。