摘要：当前，我国经济的快速发展促进了房地产企业的跨越式发展，房地产企业的规模和数量迅速增加。在房地产企业的发展中，税负成本是成本的重要组成部分。科学的税收筹划可以有效降低企业的税负，提高企业的经济效益。然而，随着房地产企业内外部环境的不断变化和国家税收管理的日益规范，房地产企业的税收筹划面临着严峻的挑战和巨大的风险。在这种情况下，房地产企业有必要进行高效的税务筹划风险管理。房地产企业只有严格控制税务筹划的风险，才能真正实现税务筹划的价值，促进企业持续健康发展。

关键词：房地产；税收筹划

　　一、税收筹划风险分析的概念和特征

　　税务筹划风险是企业风险的一种，是指企业在税务筹划和实施过程中所面临的不确定性。具体而言，这种不确定性是指企业未能妥善处理和规划税收，导致多缴税款或少缴税款，给企业造成经济损失。税务筹划风险的不确定性包括企业未承担相应的税务责任，已缴纳税款和滞纳金等。这些情况代表企业没有做好税务筹划风险管理，没有实现税务筹划的价值。虽然经济效益是企业经营的首要目标，但企业必须将获取经济效益的不确定性控制在合理的范围内，避免过度风险造成的巨大损失。尤其是企业税务筹划是企业生存和发展的重要基础，是企业成本的重要组成部分，这就要求企业在整个经营中控制税务筹划的风险，最大限度地降低税务筹划的不确定性。在税务筹划风险中，要特别注意少缴税、多缴税、提前缴税、延期缴税会给企业税务筹划带来风险，不利于企业价值和经济效益，这也说明了企业合理控制税务筹划风险的重要性[1]。税务风险规划有非常明显的特点。首先，税务筹划风险普遍存在。在企业的设立和经营过程中，不可避免地会面临纳税问题。在纳税过程中，有必要与税务机关建立联系。同时，国家相关税收政策的调整也会给企业税收筹划带来一定的风险。企业内部税务筹划人员缺乏税务意识和专业技能，也可能对税务筹划产生不利影响，都导致税务筹划风险普遍存在。企业应认识到税务筹划的风险是不可避免的，并采取积极措施应对，以减少风险对企业的不利影响。其次，税收筹划的风险管理难度大，可能带来巨大的利益损失。税务筹划风险不仅包括企业内部因素，还包括税法等外部因素。这些因素复杂，容易导致税务筹划风险。税务筹划风险形成后，如果处理不当，可能会逐渐形成更大的风险。面对税务稽查，这样的税务筹划风险会从潜在风险转化为企业巨大的经济损失，严重阻碍企业的生存和发展[2]。第三，税务筹划的风险不仅影响企业的经济效益，还严重影响企业的品牌和声誉。一旦税收风险爆发，企业将面临缴纳税款、罚款、承担刑事责任等处罚，对企业的品牌和信誉将产生严重的负面影响。尤其是在重视诚信的现代社会，企业的诚信和品牌价值与其长远发展息息相关。不良信用记录会严重影响企业的贷款和融资，甚至影响企业的营销和品牌形象，对企业的生存和发展非常不利。由此可见，税务筹划风险对企业的影响是巨大而深远的，这就要求企业通过有效的措施加强税务筹划风险管理，实施有效的税务筹划风险管理二、房地产企业税收筹划风险管理现状分析

　　(一)房地产企业税务筹划风险管理现状介绍

　　近年来，随着我国社会经济的快速发展，人们对商品房的需求越来越大，房地产企业发展迅速。在这种情况下，房地产企业对地方财政起到了积极的补充作用，甚至成为国家经济增长的支柱力量。然而，房地产企业在发展过程中仍然面临着税种多、风险高、负担重等问题，给房地产税收筹划的风险管理带来了一定的困难。具体来说，房地产企业涉及的税种很多，从成立到房屋开发建设的整个过程都涉及各种税费。而且税费的复杂性和多样性，使得房地产企业在进行税务筹划时容易出现漏缴、错算、不按时缴纳等情况，容易受到税务机关的处罚[3]。同时，税种多、税率高的问题也给房地产企业带来沉重的税负，导致部分房地产企业虚报或隐瞒税负，给税收筹划带来一定风险。面对房地产企业偷税漏税等现象，国家税务机关及相关部门不断加强税收管理和检查，严格查处税收违法问题，给房地产企业的税收筹划带来了一定压力。此外，许多房地产企业没有积极采取有效措施应对多税种、税负重、税收监管严的情况，甚至没有进行正确的税务筹划风险管理，导致税务筹划风险较高，不利于房地产企业的发展。

　　(二)房地产企业税收筹划风险管理存在的问题分析

　　房地产税收筹划风险管理存在诸多问题，给企业的正常经营活动带来不利影响。一是很多房地产企业在税务筹划中缺乏风险管理意识，单纯重视税务筹划而忽视风险管理，导致税务筹划中存在纳税不足、纳税不及时等问题。这些问题可能会给房地产企业带来一定的经济损失，甚至严重影响企业的声誉。同时，部分房地产企业对税收政策不熟悉，不重视税收筹划，导致企业税收成本和税负增加。其次，部分房地产企业缺乏专业的税务筹划风险管理人才，现有税务筹划风险管理人员的专业水平和素质有待提高。部分房地产企业甚至没有专门的税务筹划风险管理机构和部门，从事相关工作的人员从其他部门抽调，导致相关工作人员无法高效完成税务筹划风险管理，更无法有效降低税务筹划风险[4]。第三，一些房地产企业不仅没有健全的税务筹划风险管理机构，还缺乏健全的税务筹划风险管理体系。税务筹划风险管理系统是实现企业税收控制的重要保障。没有相应的制度，税收筹划风险管理无法有效实施，企业容易承担不必要的风险。同时，房地产企业虽然建立了相应的税务筹划风险管理制度，但并未认真执行相关制度，这也导致相应制度未能发挥其真正作用。四是没有采取有效的税务筹划风险管理措施，管理措施没有在注重基础税务管理的基础上进行完善和创新，导致相应的管理措施不符合税务筹划风险管理的要求。同时，税务筹划的风险管理措施没有根据企业发展和外部环境变化及时调整，导致相应措施未能实现收益与风险的平衡，有效防范税务筹划风险。此外，一些房地产企业缺乏税收筹划风险管理的评价和反馈机制，无法准确把握三、房地产企业税收筹划风险管理的有效策略

　　(一)提高企业税收筹划中的风险管理意识

　　目前，许多房地产企业对税务筹划风险十分关注，但其税务筹划风险管理的意识和理念仍然薄弱落后，导致税务筹划风险管理流于形式，无法实质性解决问题。同时，一些房地产企业仍然利用关系和人脉来解决税务筹划的风险。这种方式已经不适合日益严格规范的税收制度，也不符合税务机关和相关政策的要求。针对这种情况，房地产企业管理层和相关税务机关应充分认识到税务筹划风险管理的重要性，提高税务筹划风险管理的意识，形成对税务筹划风险管理的充分参与和重视状态，从而真正落实税务筹划风险管理。一方面，房地产企业应通过各种宣传活动，培养企业相关人员的税务筹划风险管理意识，尤其是财税人员的税务筹划风险管理意识。利用宣传资料、公告栏、网络信息等形式，宣传税收基本知识和相关法律，促使税务人员树立正确的税收观念，充分认识到税务筹划风险管理对企业生存发展的重要影响[5]。只有这样，财税人员才能有效解决税务筹划的隐患，避免税务筹划风险管理不当给企业造成的损失。另一方面，房地产企业要注重构建税务筹划风险管理体系，实现多角度的税务筹划风险控制和管理，促进企业在经营中保持良好的财务状况。这就要求房地产企业在重点控制税收筹划风险识别系统、风险评估和控制系统的基础上，建立科学合理的税收筹划风险管理体系，从而利用相关系统的效率保障企业的税收筹划。

　　(二)组建企业税务筹划风险管理团队

　　房地产企业税务筹划风险管理人员是实现有效税务筹划的关键力量，也是关系到税务筹划质量的决定性因素。目前很多房地产企业缺乏专业的税务筹划风险管理人员，相关人员专业水平不高，导致企业税务筹划风险管理存在诸多漏洞，也面临诸多税务筹划风险。在这种情况下，房地产企业应积极培养税务筹划风险管理人才，组建高水平的税务筹划风险管理团队，确保税务筹划风险管理高效顺畅。一方面，房地产企业应通过多种渠道招聘和聘用税务筹划风险管理人才，以优厚的待遇和晋升空间吸引人才，鼓励更多的专业人士加入税务筹划风险管理团队。企业只有拥有一支高素质的税收筹划风险管理团队，确保相关工作人员能够正确处理税收筹划的相关事项，才能应对复杂多变的环境，有效应对税收筹划的风险问题。另一方面，企业要不断提高税务筹划风险管理人员的专业水平和综合能力，通过学习培训活动丰富相关人员的专业知识，提高税务筹划的风险管理能力，督促相关人员更加精准地掌控国家税收政策，对税务筹划进行更加合理的调整和设计。此外，企业还应制定合理的激励机制，对在税务筹划风险管理方面做出突出成绩的人员给予一定的表彰和奖励，充分调动相关工作人员的积极性，形成良好的工作环境，为税务筹划风险管理创造更好的条件。(三)制定科学的企业税收筹划风险管理体系

　　房地产企业要想有效控制税务筹划风险，为企业税务筹划风险管理创造良好的控制环境，就要从整体上设计和制定企业税务筹划风险管理体系，督促各个税务筹划项目按照相应的规章制度进行，确保税务筹划的规范性和科学性，从而有效化解税务筹划的风险和隐患。具体来说，企业制定的税务筹划风险管理体系要全面，包括合同管理体系、税收成本控制体系、发票管理体系等关键内容。从而保证企业在各个业务环节进行有效的税务筹划，进而为企业的经营发展提供有效的助力。企业在建立科学的税务筹划风险管理体系的基础上，还应注重相关制度的运行，充分发挥其价值和作用。这就要求企业不仅要明确税务筹划工作的制度，还要明确具体负责人和工作范围，确保相关人员能够切实履行税务筹划风险管理职责，避免出现职责不清、相关工作无人承担的情况。同时，企业还应及时检查相关制度的执行情况，有效控制税务筹划风险管理体系的具体运行，并根据体系运行中的具体情况提出改进措施和建议，确保体系保持良好的运行状态。此外，企业还应建立税务筹划风险管理的问责机制，以及税务筹划风险管理制度执行的考核制度，将员工的工作绩效、工作职责与制度的具体执行情况直接挂钩，从而约束相关人员严格按照相关企业制度进行税务筹划风险管理，进而促进税务筹划风险管理的高效运行。

　　(四)对企业税务筹划采取有效的风险管理措施。

　　房地产企业在税务筹划风险管理中，建立相关团队、制定相应制度非常重要，采取有效的税务筹划风险管理措施也非常重要。特别是对于不同的房地产项目，在项目建设的初期、中期和后期，采用不同的对策来实现预期的管理目标。在选择税务筹划风险管理措施时，既要综合考虑外部政策环境、市场环境、税收政策等因素，又要综合分析企业内部经营环境和发展过程，从而选择更加科学的税务筹划风险管理手段，优化税务筹划风险管理效果，有效降低企业的税务筹划风险。具体来说，在房地产项目前期税务筹划中，应结合房地产项目的具体情况，对项目成本进行整体分析和控制，同时对土地增值税、企业所得税等税收成本进行综合筹划，从而对税务筹划风险有正确的认识和控制，从而采取有效的管理措施。企业只有重视税务筹划风险管理的基础工作，将企业整体管理与税务筹划风险管理有效融合，才能从企业长远角度选择风险管理的总体策略和具体措施，使企业的利润和风险处于平衡状态，为企业的良性发展铺平道路。