摘要：财务管理在现代企业中发挥着越来越重要的作用。随着我国经济结构调整的不断推进，面对国家出台的各种法律、税收、金融、财政政策，企业必须从以往的“粗放式”管理向“集约化”管理转变，依靠内部控制及时调整自身的管理策略，从而有效化解企业面临的各种经营风险，降低企业管理成本，促进企业长期稳定发展。因此，加强企业财务管理的内部控制建设和风险防范具有重要的现实意义。在分析企业财务管理内部控制建设和风险防范重要性的基础上，探讨了企业财务管理内部控制建设的现状和存在的问题，提出了加强企业财务管理内部控制制度建设和风险防范的对策。

　　关键词：财务管理；内部控制；风险预防

　　企业内部控制在财务管理中起着重要的作用。财务管理需要依靠内部控制来做出正确的财务决策。而且，目前我国很多企业正处于转型的关键时期。面对经济下行的压力，企业需要借助内部控制调整自身的管理策略。但目前很多企业普遍存在各级内控意识淡薄、预算重视不够、内控制度和审计制度不完善、内控人员素质参差不齐、内控反馈沟通机制缺失等问题，成为制约企业发展的重要因素。因此，加强企业财务管理的内部控制建设和风险防范具有重要的现实意义。

　　1.企业财务管理内部控制建设的现状及存在的问题

　　目前企业管理只注重市场和业务发展，而在日常运营过程中，更注重资本可持续性对企业发展的支持。然而，企业财务管理的内部控制建设并没有真正得到重视，因此当企业面临经营过程中产生的各种风险时，往往显得无能为力、束手无策，从而影响企业的健康发展。随着我国改革开放的不断深入，现代企业的内部管理理念逐渐被各行业认可和接受，建立完整的内部控制体系将有效提升企业的管理水平。然而，在企业经营过程中，仍然存在以下问题，影响了企业管理水平的提高。因此，我们必须分析企业财务管理内部控制中存在的问题，以便找到有针对性的解决问题的措施。

　　1.1公司各级内部控制意识薄弱

　　企业是以获取利润为目的，从而进行生产经营，为社会提供产品和服务的经济组织。公司在以“利润”为主要中心的前提下，组织人力、财力、物力投入，推动公司各级工作的开展：企业股东认为股东和利益相关者的利益要最大化；受股东委托，企业管理层妥善合理使用企业各项资产，完成股东交办的各项年度经济任务；企业一般员工按月、季度、年度进行考核，完成各项绩效指标。因此，内部控制往往被企业忽视，各级内部控制意识淡薄，对内部控制理论研究不足，对学习内部控制知识缺乏热情。有的管理层甚至认为内部控制会阻碍企业的发展，对内部控制资源的投入不足，最终导致企业不重视内部控制的短期行为，最终造成企业不可挽回的损失。1.2对预算重视不够

　　财务预算是指公司加强对预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算，建立预算标准，规范预算的编制、审批，下达执行程度，及时分析控制预算差异，从而形成完整的预算体系，引领企业良性发展的项目。但在企业经营过程中，企业管理者往往忽视预算的作用，直接根据以往积累的经营思路制定经营策略，导致企业发展过程中缺乏预算监控，投入大量资金后往往达不到预期效果。即使一些企业在经营过程中认识到预算的重要性，但还没有建立相应的制度来保障，降低了预算对内部控制的有效性。

　　1.3内部控制制度和审计制度不健全

　　现代企业往往需要建立和完善财务内部控制制度，以保证业务经营的顺利开展。然而，我国许多企业虽然建立了一些内部控制制度，但并不完善，缺乏系统的内部控制流程手册、内部控制矩阵手册、风险数据库和权限说明表。因此，他们无法整体有效地呈现企业风险点，无法及时发现和制止影响企业发展的风险行为，从而使企业暴露于风险之中，影响企业的稳定发展。

　　审计制度不完善。现代企业审计是改善企业管理、促进企业内部控制制度更加完备的重要手段，同时及时发现和纠正内部控制运行过程中的不足，降低企业管理风险。但是，目前企业内部审计制度不健全，人员和资金投入不足，使得审计制度无法有效建立。同时，一些企业虽然建立了内部审计制度，但未能赋予足够的权力独立运作，将职能依附于财务管理部门，无法形成专业分工，作用极其有限。

　　1.4内控人员素质参差不齐，缺乏内控反馈沟通机制

　　目前，内部控制是一项综合性的系统工程，不仅需要专业的财务知识，还需要现代审计理论、企业管理知识和业务知识。同时，不同的企业有不同的知识。因此，对内控人员的素质要求很高，尤其是具有较强的逻辑思维和发散思维能力，以便在经营管理过程中对企业的经济业务进行全方位、多角度的观察，及时发现问题。同时必须有原则，内部控制制度要坚决执行和执行。但现实中，内部控制人员往往知识和原则薄弱，无法保证内部控制制度的实施，影响企业内部控制的实施效果。

　　内部控制中发现的问题要及时反馈和沟通，无论是上下级之间还是同行之间。但现代企业的内部控制往往只是流于形式，内部控制中发现的问题只是转移到内部控制部门，对其发现的问题不能及时高效地传递信息，往往导致管理者无法调整当前的经营，影响企业的决策，很可能给企业造成不可挽回的损失。2.加强企业财务管理内部控制制度建设和风险防范的措施

　　2.1强化企业各级内部控制意识

　　建立所有员工的风险意识，尤其是企业经理和财务人员。需要在企业内部定期宣传内部控制不足带来的风险，让大家认识到企业经营全过程中任何一个环节的失误都会给企业带来损失；同时，当前国家经济政策和环境在不断创新变化，企业面临的形势也在日新月异。管理者和财务人员应该更加重视企业的财务风险，并采取相应的措施来管理空间。比如通过监控资产比率、资产周转率、现金流、应收账款回收率的变化，及时向各级人员展示异常指标，使风险以数字化、图形化的方式呈现，有效提高各级风险意识，防范财务风险，从而最大限度地降低企业在发展过程中可能遇到的各种风险。

　　2.2加强预算管理

　　首先由公司财务部牵头组织各部门编制年度经营预算，以公司战略发展为导向，兼顾内外部经济环境，报公司管理层批准后通过股东大会。经批准后，财务部门应定期披露预算的完成情况和执行情况，分析预算与实际金额偏差的原因，并追究相关人员的责任。预算一经下达，原则上不能调整预算。如果最终不能完成，要经过公司领导和上级的批准后才能适当调整。其次要加强资金预算管理，每年、每季度、每月甚至每周对公司整体收支情况进行评估，按照“量入为出、量入为出”的原则进行资金管理。同时，在平时的财务管理中，要加强银行存款和现金的日常结算，及时查找会计科目余额与出纳科目余额不一致的原因，确保资金安全；最后，根据企业的发展状况制定预算后，要及时收集企业的业务信息，如业务承接、采购、生产、销售等。使预算管理能够灵活应对企业整体发展的需要，及时做出财务管理调整，为企业的良性发展奠定基础。

　　2.3建立健全内部控制制度和审计制度

　　建立健全内部控制制度。首先，内控部门要与各部门建立良好的沟通机制，密切关注业务部门在业务发展过程中形成的风险，从而修订企业情况内控制度，形成“事前预警、事中监控、事后整改”的完整风险防控机制。其次，企业管理者要定期组织人员对企业此前发现的内控问题进行“回头看”，并采取举一反三的方式，落实责任人和整改人，尽量避免类似情况今后再次发生。

　　构建适合企业的审计体系。现代审计分为内部审计和外部审计。一般来说，企业应建立完整的内部审计体系，赋予内部审计人员独立运作的权利，发现审计问题直接向董事会报告，并对董事会负责。如设置集团监事会主席、集团监事会专员、集团检查员、下属公司党委书记、党组联络员等。以上人员均负责巡视日常经营活动，及时对经营管理、费用、资产等进行全面审计，确保企业的发展能得到充分体现，为企业发展提供有价值的科学参考。在2.4提高企业内部控制人员素质，加强内部控制信息沟通

　　(1)内控人员的选拔要坚持德才兼备。

　　首先，内控人员要有“德”。要公正客观，全面考察企业，不偏不倚。其次，内控人员要有“天赋”。内控人员应通过取得内部审计师、国际注册内部审计师等职业资格证书，全面掌握现代企业审计理论，掌握现代审计知识体系。同时要及时关注国家最新法律法规，确保内部控制过程中有法可依；最后，内控人员对发现的审计问题要及时制定相应的整改建议，并要求责任人采取相应的整改措施，比如相应的企业制度建设，后期凭证整改材料和证明材料对发现的审计问题进行补充，确保审计整改能够落到实处。

　　(2)加强内部控制信息沟通。

　　首先，加强各级人员的内部沟通，建立良好的沟通机制。比如财务部门要加强与市场部的沟通协作，将催收及账龄信息传递给市场部，协助市场部做好应收账款的催收工作，尤其是接近两年诉讼期的款项和按合同无法收回的进度款，及时反馈，最大限度减少坏账的发生。

　　其次，要重视信息化建设，不断创新完善电子信息技术，构建符合企业发展的信息化、数字化平台，充分共享信息资源，及时披露各部门发现的内控问题，提高沟通效率。例如，通过建立完善的内部信息网络，充分利用企业微信APP等技术手段，可以有效沟通内部控制中发现的问题。

　　3.结论

　　企业只有建立健全内部控制制度，才能有效防范面临的风险。企业必须根据自身战略规划和经营情况，强化各级内控意识，加强预算管理，建立健全内控制度和审计制度，提高内控人员素质，加强内控信息沟通，最大限度地规避或降低企业财务风险，确保企业在激烈的市场经济竞争中持续健康发展。本文主要从多方面探讨企业财务管理内部控制体系的构建和风险防范。通过分析讨论，可以为企业相关人员提供一些参考，从而促进企业管理水平的提高。