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摘 要:财务管理是现代化企业经营和发展过程中不可或缺的组成部分，提升企业的财务管理水平，也就间接提升企业在经济市场环境中的竞争优势。税收筹划作为企业财务管理中一个重要的环节，企业必须要采用科学严谨的方法进行应用，从而实现企业资源的科学化分配，达到约束企业财务管理的目的，顺利落实财务管理战略目标。本文在此基础上，对企业财务管理税收筹划展开具体的分析和阐述。

关键词：企业财务管理；税收筹划；应用

随着我国经济快速发展，各企业在其内部管理方式中，税收对财务采取适当管理模式是一项有着巨大作用的工作，税收工作是影响财务发展战略重点所在，当然与财务管理方面存在必然联系，因此对税收工作进行筹划，也是企业施行财务管理重点因素所在。这就需要在实际的财务管理过程中，对于税收事项就要能科学化的筹划，实现经济效益的最大化，通过从理论上深化企业财务管理税收筹划的研究分析，就能为实际的税收筹划发展起到一定促进作用。

一、企业财务管理中税收筹划的重要意义

（一）有利于企业经济的持久性和稳定性

随着社会的进步和经济的快速发展，如今的市场环境越来越激烈，企业所面临的生存和发展压力也越来越大，在企业经营过程中，其重要目标之一就是赢得企业的稳定和持续发展。企业的稳定和持续发展比企业效益最大化更加重要。而税收筹划的应用则有利于企业的稳定和持久发展。一方面，将税收筹划运用到企业的财务管理之中，可以提高企业的偿还能力和盈利能力，从而增加企业资金运用的合理性。另外一方面，将税收筹划运用到企业财务管理之中，可以对相关的税收陷阱进行规避，防止企业一味追求经济效益最大化而陷入到纳税陷阱之中，为企业的发展带来一定的阻力。譬如，企业在筹资过程中，财务管理人员就可以借助税收筹划的优势合理应用资金，同时做好归还筹划工作，防止因为流动资金不足而让企业陷入到还贷的危机之中，从而提升企业的偿还能力，为企业的持续和稳定发展奠定良好的基础。

（二）实现企业效益的最大化

在企业经营发展过程中，财务管理是一个不可或缺的重要组成部分。财务管理的主要目的就是通过核算和预算等手段让企业的经济效益实现最大化。而税收筹划的根本目的与其具有一致性。第一，在企业财务管理中运用税收筹划，可以提升财务管理水平，从而提升和发展企业经营管理的综合水平，进一步提升企业经济活动决策的正确性和科学性，这对企业效益最大化的实现具有一定的促进作用；第二，将税收筹划运用到企业财务管理之中，可以让企业在合法的范围内对于国家税收优惠政策可以最大限度的享受到，这在一定程度上就可以降低企业的税收成本，从而增加企业的效益。

二、企业财务管理中税收筹划的方法以及发展的现状

（一）企业财务管理中税收筹划的方法

企业的财务管理过程中的税收筹划有着多种方法，这就需要在具体的财务管理过程中结合实际情况来选择恰当的方法。其中的收入控制法就是比较重要的，这是对收入合理控制减少所得减轻以及拖延纳税义务来减轻税负的重要方法。这一方法的应用是按照财务会计制度相关规定实施的财务合理处理技术，是正规的减轻税负的方法，在具体的目标实现上主要是通过公允会计方法进行设定收入时点。还可同税收优惠的方法来对所得实现时间加以控制，以及对应税所得额的控制方法降低累进税率下的应纳税额。

税收筹划的方法应用中，还可通过成本调整方法，这一方法的应用主要是对企业成本进行合理化的调整来进行抵减收益和减少应税所得额方式进行节税的方法。这一税收筹划方法

的应用也是按照财会制度相关规定实施的处理，在具体的成本调整方面是通过折旧计算法以及存货计价法等方式运用加以实现的。另外，税收筹划方法中的运用低税环境加以实施税收筹划的方法也是比较重要的，也就是通过低税区的税收优惠政策的应用进行降低税率减少纳税环节和对税收环境优化的方式实现的。

（二）企业财务管理中税收筹划的发展的现状

企业财务管理中的税收筹划工作的开展过程中，需要从多方面进行考虑，在企业的内部管理制度进一步完善背景下，税收筹划的价值管理体系的完善也影响着企业的财务管理的效益，对企业在市场中的竞争力的提高也有着很大影响，在税收筹划工作的实施上就要能从财务管理和经济效益的角度进行分析筹划，保障税收筹划工作的顺利开展。而在实际的税收筹划工作的具体开展过程中，受到诸多因素的影响在一些方面还存在着相应问题，主要体现在财务管理制度的建设工作还没有加强，缺乏完善的管理体系。企业的发展过程中只注重对产品的开发，以及对人事管理和市场营销，在税收筹划的工作方面没有过多的重视。从这一发展的现状就能够看到，我国的一些纳税人以及纳税的机构在财务管理中税收筹划的重要性认识还没有加强，对一些纳税管理的能力经验还比较的缺乏，在未来的发展中，如果不注重税收筹划工作的科学开展，就必然会影响企业在市场中的可持续发展。

三、优化企业财务管理税收筹划的相关策略

（一）严格遵循相关的原则

将税收筹划运用到企业财务管理之中，必须要对相应的原则进行遵守，只有有效遵循这些原则，才能提升企业财务管理水平。首先，企业财务管理人员必须要重视合法性原则，要在我国法律框架之下应用税收筹划，不能违背我国财务会计相关法律法规，只有在这种背景下取得的经济效益才是合法的效益；其次，企业财务管理人员在运用税收筹划的时候，必须要结合当前时代的发展需求，遵循最新的相关法律规范，只有这样才能提升企业财务管理效率和管理水平，让企业跟上时代的发展脚步，获得全面可持续发展；再则，企业财务管理人员在应用税收筹划过程中必须要保证其与财务管理总目标具有统一性。税收筹划的目标和企业财务管理的目标是相同的，都是为了提升企业的经济效益和社会效益，因此在运用税收筹划的时候，必须要遵循两者相统一的原则；最后，企业财务管理人员在应用税收筹划的过程中，还要严格遵循财务决策过程原则和成本效益原则，只有严格遵循这些原则，才能将税收筹划的效用和价值最大限度发挥出来。

（二）重视税收筹划的应用

在前文中笔者也阐述到，税收筹划的应用可以提升企业财务管理水平，降低企业经济活动的风险，促进企业的稳定和可持续发展。但是从目前实际情况来看，还有很多企业没有清楚认识到税收筹划的价值和效能，在企业财务管理过程中没有对其进行科学的利用。针对这种情况，企业财务管理人员要对此加以重视，及时转变传统的财务管理理念，在我国税收制度不断优化和发展的背景下要进一步深化税务体制管理层次性。在有关的税务活动方面，政府要加大开展的力度，加强对这些基础知识的宣传力度，积极引导企业正确认识税收筹划的价值并且在财务管理活动中规范性的进行实施，从而认识税收筹划的科学性和重要性。

（三）充分了解筹资方式多样化

在企业财务管理中应用税收筹划，可以让税收筹划在不同的阶段和环节都能发挥出重要的作用。企业的筹资是企业财务管理过程中经常需要面对的问题，在企业财务管理筹资决策中运用税收筹划，相关人员必须要对筹资方式的多样化做到充分了解，只有这样才能为企业的筹资提供重要的保障。在企业财务管理活动中，企业有着不同的成本列支方式和税负等，在企业财务管理中运用税收筹划，可以有效降低企业的筹资成本。企业财务管理人员要充分了解各种各样的筹资方式，在实际应用过程中要学会去正确选择，结合一些非金融机构借款以及金融机构的融资，以实现企业经济效益最大化为目的，将税收筹划的价值最大限度发挥出来。

（四）坚持以利润最大化为最终目标

在企业财务管理活动中运用税收筹划，其目的就是为了提升财务管理水平，让企业获得更多的利益。因此，企业财务管理人员在运用税收筹划的时候，必须要坚持以实现企业利润最大化为主要也是最终的目标。财务工作人员要根据企业经营状况进行综合性的分析，能够科学有效权衡在财务管理活动中应用税收筹划的优势和弊端，在此基础上严格遵循税法的时效性，加强对风险的防范。税法在目前多变的经济环境中也会发生相应的变化，企业在实际应用税收筹划的过程中，要紧密结合税法的相关规定进行，从而达到提升企业利润的目的。

（五）充分了解筹资方式多样化

在企业财务管理中应用税收筹划，可以让税收筹划在不同的阶段和环节都能发挥出重要的作用。企业的筹资是企业财务管理过程中经常需要面对的问题，在企业财务管理筹资决策中运用税收筹划，相关人员必须要对筹资方式的多样化做到充分了解，只有这样才能为企业的筹资提供重要的保障。在企业财务管理活动中，企业有着不同的成本列支方式和税负等，在企业财务管理中运用税收筹划，可以有效降低企业的筹资成本。企业财务管理人员要充分了解各种各样的筹资方式，在实际应用过程中要学会去正确选择，结合一些非金融机构借款以及金融机构的融资，以实现企业经济效益最大化为目的，将税收筹划的价值最大限度发挥出来。

参考文献：

[1]　梁晨.浅析企业财务管理中的税收筹划[J].中国市场，2016，（9）.

[2]　周献宝.浅谈纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].现代营销，2017，（4）.