摘要：为了不断加强中小外贸企业的风险管理，提高其风险防范意识，更好地保障其资金安全，本文从外币升值和贬值的角度对中小外贸企业的外汇管理进行了简要的分析和研究，并提出了解决问题的对策。

关键词:外汇风险；风险管理；改革制度

本文从中小外贸企业外汇风险管理的现状入手，重点分析了目前影响我国中小外贸企业业务发展的几种外汇风险，并提出了相应的风险规避意见和建议，希望对同行有所帮助。

一、中小外贸企业外汇风险管理现状

随着我国改革开放步伐的加快，外贸经营权和体制改革限制的拓宽，传统单一的外汇风险管理模式已不再适用，我国中小外贸企业缺乏一套有效的风险管理方法:有的中小外贸企业缺乏外汇风险意识，有的企业意识到风险的存在，但缺乏有效的管理方法，有的采取了相应的风险管理方法，但不够科学。如今，我国中小企业已经意识到外汇风险规避对企业发展的重要性，如何获取外汇收益已被作为重要的研究课题，并展开了外汇风险管理的讨论。

(一)中小外贸企业外汇风险管理的紧迫性

企业外汇风险是指企业在以外币进行的经济、贸易和金融活动中，因汇率变动导致货币价值增减而导致企业损益的可能性。外汇的主要组成部分是本币、外币、时间和汇率。近年来，受国际市场影响，外汇汇率波动较大，外贸企业面临外汇风险的概率也有所增加。

对于中小型外贸企业来说，外汇风险管理非常重要，关系到企业长期有效的生存和发展。因此，中小外贸企业的外汇风险不能只着眼于风险管理工具，而应从全局出发防范外汇风险。首先，要明确中小外贸企业的主要外汇业务范围和对象。可以建立针对中小外贸企业外汇链的整体合作体系，打造中小外贸企业良好的业务合作关系，提高外汇风险防范水平，进一步实现外汇风险管理的目的。

二。中小外贸企业面临的外汇风险

中小企业的外贸风险主要包括交易风险、会计风险和其他风险。在这里，我们将对这些外汇风险有一个简单的了解，以便更好地实施中小外贸企业的外汇风险管理。

(1)交易风险

所谓交易风险，就是以外币为主要商品交换手段，贯穿于企业交易的全过程。然而，由于各种外部因素的影响，外币汇率经常发生变化，从而对中小外贸企业的收入产生不利影响。交易风险也是汇率变动后外汇交割和未了结债权债务的风险。这些债权债务发生在汇率变动之前，只是在汇率变动之后才清算。汇率制度是外汇交易风险的直接原因。固定汇率制度屏蔽了风险，而浮动汇率制度增加了未来货币走势的不确定性，扩大了风险敞口。

(2)会计风险

会计风险又称折算风险或转换风险，是指企业资产负债表中部分外汇资金因外汇汇率变动而发生金额变化的可能性，也指企业资产负债会计账目中由于某些人为或非人为原因而产生的风险。当一个公司把以外币计量的资产、负债、收入和费用转换为以本币表示的相关项目时，汇率的变动很可能给公司造成账面损失，这种风险就是货币转换造成的。我国部分中小贸易企业是国外大型企业的子公司，会计风险是子公司资产负债结算时产生的损益风险。

(3)其他风险。

每个国家的市场经济都不是一成不变的，国家与世界的经济变化是相互联系的。例如，最近一次全球经济变革是由欧债危机引发的，这可能对企业的未来发展构成威胁，其他风险造成了企业的经济危机。

三。中小外贸企业规避外汇风险的建议

(一)规避交易风险的建议

与交易伙伴协商对策，规避交易风险。通常双方会选择汇率稳定的货币作为定价货币。硬通货常用作出口货币，软货币常用作进口货币。通常在交易双方签订的合同中，都有关于计价货币汇率变动影响的条款，以维护市场公平公正原则。当计价货币造成交易一方利益损失时，交易方可以通过合同中的套期保值条款为企业争取合法权益，并充分考虑交易方可能承担的汇率风险，使企业在合同中计价货币发生变化时更好地维护自身利益。

中小型外贸企业常用的计价货币有美元、日元、欧元等。这些货币是自由兑换货币。有些企业还会采用远期信用证和即期信用证，有条件的企业也会采用托收的方式来防范外汇风险。建议中小外贸企业在进行出口业务交易时尽量选择即期信用证，可以有效规避汇率变动的影响。

对外汇银行业务做进一步的分析和了解，找到最适合中小外贸企业发展和利益的外汇业务，加强外汇风险管理。首先，即期外汇合同，是外汇债务债权公司与外汇银行签订的即期外汇合同，一般在合同签订两天后生效。以杭州某公司为例。2007年8月15日，向美国某机械设备公司出口一批设备，两天内收汇300万美元。假设交易当日美元买入价为1美元=7.5810元人民币，公司与当地外汇银行签订了300万美元的销售合同，即即期外汇合同，以防范美元汇率下跌带来的损失。

远期外汇合同是指有外汇债权或债务的公司与外汇银行协商后签订的货币卖出或买入合同。主要是通过与外汇银行签订买卖计价货币的合同，来挽回汇率变动带来的损失。

期权合约与上述两种方式的不同之处在于，它需要向外汇银行支付固定的保险费。目的是保证企业在合同到期日或约定的有效期内能够认真履行合同，并在合同到期日决定是否履行自己的权利和义务。截止时间一般在合同到期日的9: 30之前。根据企业行使权利的时间不同，可以分为欧式期权和美式期权。欧式期权是指期权的买方或卖方在与外汇银行签订合同后，必须在期权到期日上午9: 30前决定是否履行合同，是买入还是卖出。与欧式期权相比，美式期权具有一定的灵活性，但相对成本高于欧式期权。美国期权公司在与外汇银行签订期权外汇合同后，可在合同到期前的任何一个工作日纽约时间9: 30前决定是否按合同履行买卖合同。

定期外汇合同是企业为消除外汇风险，与外汇银行协商后签订的。有外汇债权债务的国际企业有权要求外汇银行行使交割权，在远期外汇合同有效期内的任何一天进行买卖交易。外汇贷款合同是国际公司通过改变外汇时间机制，与外汇银行协商后签订的即期贷款合同。其金额、期限和计价货币与企业远期外汇收入交易的金额、期限和计价货币相同。

综上所述，中小外贸企业可以从自身的实际情况出发，采取相应的风险规避措施，规避企业可能遭受损失的外汇风险。因此，中小企业应该通过不断的实践和积累，总结经验教训，找到更适合自身发展的管理措施，提高企业的风险防范水平，更好地实现企业的可持续发展战略。

(2)规避会计风险的建议

与外汇银行协商防范会计风险，规避会计风险。外汇银行是主要经营外汇业务的商业银行。主要开展即期外汇合约、期权外汇合约、外汇贷款合约、远期外汇合约等外汇业务。为了更好地维护企业利益，减少汇率变动对企业的影响，建议中小外贸企业可以与外汇银行协商，采用现代融资工具扩大企业融资规模。企业可以使用出口贴现、出口押汇、打包贷款、信用证、贸易融资等融资方式，可以节省大量申请外币贷款和快速结汇的时间，很好地满足企业在出口收汇和收汇过程中的资金需求，达到规避汇率风险的目的。同时银行的现代金融工具可以更好的规避。随着我国货币的不断升值，出口企业可以与外汇银行协商产生外汇收入，并在未来与银行签订远期合同，以确定企业愿意承担的汇率水平，卖出一定数量的外汇。中小外贸企业可以通过与银行签订长期合同来规避汇率变动的风险。

(3)规避其他风险的建议

与大小外贸企业相比，我国中小外贸企业相对较弱，但这并不意味着中小外贸企业完全处于竞争劣势。事实上，中小外贸企业在外汇风险防范方面有一定优势，与企业、银行、政府联系紧密。同时，由于中小外贸企业规模较小，其灵活性更强，更有利于经营决策的快速变化，为企业提供了更多规避风险的选择。企业可以根据自身的实际情况采取相应的经营方式，利用金融套期保值技术实现企业的综合调整，围绕高新技术产品和高附加值产品开展经营活动，扩大企业的经营范围。为了提高中小外贸企业的外汇风险防范水平，需要不断创新金融机构。我国政府也应该对中小外贸企业给予政策支持，做好外汇市场建设和扶持，为中小外贸企业与银行之间的发展提供重要保障。也就是说，中小外贸企业的外汇风险规避除了自身的风险防范措施外，还需要政府、银行和社会各界的支持和配合。

结论:

通过以上的分析和研究，我们对中小外贸企业的外汇风险和风险防范方法有了进一步的了解。为了有效规避外汇风险，促进外汇市场的完善，企业必须充分调动周边环境的优势，寻找更加科学合理的风险规避方法，使我国中小外贸企业抓住机遇，迎接挑战，在激烈的市场竞争中立于不败之地，创造更大的企业剩余价值。