苏可

（珠海海控科技有限公司，广东 珠海 519000）

摘要：数字化转型对企业内部控制的影响是一个重要的研究课题，本文通过对数字化转型背景下企业内部控制管理策略的研究，分析了数字化转型对企业内部控制的影响以及现存问题，针对这些问题，提出了一系列优化建议，企业应把握好内部控制管理工作的重点，优化财务数据处理和报告的自动化风险管理，提升内控工作人员素质，改善财务内部控制管理制度。通过采取相应的优化策略，企业能够更好地应对数字化转型带来的挑战和机遇，提升财务内部控制管理能力，实现可持续发展。

关键词：数字化转型；企业内部控制；管理策略.

中图分类号：F275;F270.7

DOI：10.14097/j.cnki.5392/2024.20.037

随着信息技术的飞速发展和数字化转型的浪潮涌动，企业内部控制管理面临着前所未有的挑战和机遇。数字化转型不仅改变了企业的业务模式和运营方式，也对企业的内部控制机制提出了新的要求。在这个背景下，研究并探索数字化转型背景下企业内部控制管理策略的优化，对于提升企业内部控制效能、降低风险、保障企业持续发展具有重要意义。本文将以该背景为基础，探讨并提出数字化转型背景下企业内部控制管理的优化策略，旨在为企业的内部控制管理提供理论指导和实践借鉴，促进企业内部控制管理与数字化转型的深度融合，推动企业持续发展。

一、数字化转型对企业内部控制的影响

1.对企业财务与业务风险方面的影响

数字化转型为企业带来了更高效和精确的财务和业务处理方式，通过数字化工具和技术的应用，企业能够更快地处理财务数据、生成财务报表，提高财务数据的准确性和一致性，数字化转型也使得企业能够更好地跟踪和分析财务和业务数据，帮助企业更好地识别和管理风险。然而，数字化转型也带来了新的挑战和风险。数字化转型增加了数据安全和隐私保护的风险，随着企业大规模采集、存储和处理数据，数据泄露和黑客攻击的风险也相应增加。企业需要加强数据安全措施，确保数据的机密性、完整性和可用性，并遵守相关的法规和法律要求。

同时，数字化转型使得财务和业务数据处理更加复杂和复杂，虽然数字化工具提供了更快速、自动化的数据处理方式，但企业需要同时应对不同数据源和格式的挑战，确保数据的完整性和一致性。数字化转型也带来了技术故障和错误的风险，企业需要有相应的备份和恢复策略。此外，数字化转型也对内部控制的人员和能力提出了新的要求，企业需要培养员工的数字化技能，提高他们对数字化工具和技术的理解和使用能力,企业还需要建立完善的内部控制制度和流程，确保数字化转型过程中的合规性和透明度。

2.对企业内控管理工作的影响

数字化转型为企业内部控制管理工作带来了诸多改变，通过数字化工具和技术的应用，企业实现了内部控制管理的更高效和精确。自动化的数据处理和报告系统减少了手工操作和人为错误的风险。企业能够更快地获取、处理和分析大量的财务和业务数据，提高内部控制的实时性和敏捷性，这有助于企业及时发现问题，做出相应的调整和决策。同时，数字化转型提供了更好的数据可视化和分析能力，促进了数据驱动的内部控制决策。通过数据分析工具，企业能够更全面地了解财务和业务数据的趋势和关联性，帮助企业识别潜在的风险和机会。数据分析还能发现异常和异常模式，提高内部控制管理的精确度和效果。

此外，数字化转型加强了内部控制的监督和审计功能。数字化工具和系统使得对内部控制的实施和遵守更易于监测和跟踪。企业可以采用实时监控和自动报警机制，提高对内部控制规则的监督和执行效果，数字化转型还支持内部审计的自动化和数据驱动，提高了内部审计的精确度和效率。然而，数字化转型也带来了新的挑战和风险。企业需要保证数字化系统的稳定性和安全性，防止数据泄漏和黑客攻击，还需要加强对数字化工具和系统的培训，确保员工理解和遵守内部控制规则和流程。

3.对企业内部控制结构的影响

数字化转型对企业内部控制的影响是深远的，数字化转型可以改变企业的内部控制流程、信息和技术基础设施、人员能力和文化。传统的内部控制流程通常是手工和纸质化的，容易出现错误和延误。而数字化转型可以通过引入自动化和数字化工具，提高业务流程的效率和精确度。企业可以使用数字化审批系统来替代传统的纸质审批流程，减少错误和时间成本，提高控制的准确性和实时性。同时，数字化转型可以改变企业的信息和技术基础设施。数字化转型涉及使用新的技术和数据分析工具来管理和分析企业的数据。这意味着企业可以更好地监控和分析内部控制数据，及时发现异常情况和潜在风险。企业可以使用数据挖掘技术来发现内部控制弱点和欺诈行为，从而改进内部控制的有效性和预防能力。

此外，数字化转型可以改变企业的人员能力和文化，随着数字化技术的普及和应用，企业需要培养员工的数字化技能和意识。只有员工具备了数字化技能，才能更好地应用数字化工具和技术来实施内部控制。数字化转型还可以改变企业的文化，推动员工更加注重数据驱动和风险意识。数字化转型可以通过提供更多实时数据和指标来帮助员工更好地理解和执行内部控制要求，并激励他们积极参与内部控制工作。

二、数字化转型背景下企业内部控制管理现存问题

1.内部控制工作重点存在偏差

在数字化转型背景下，企业过于关注技术工具的引入，而忽视了内部控制工作的整体规划和策略，这种偏差可能导致内部控制措施与企业战略目标不匹配，导致内部控制工作效果不佳。企业在数字化转型中往往过于注重引入技术工具来实施内部控制，他们可能会投入大量资源和时间来寻找最先进的技术解决方案，但却忽视了整体的内部控制规划^[1]。这样的情况下，内部控制工作可能会变得碎片化，缺乏整体性和系统性。同时，由于数字化转型的快速变化，企业内部控制管理往往处于被动和事后的状态。企业面临着新的风险和挑战，以及新的监管要求，很容易陷入应对危机的紧急模式。这种情况下，内部控制工作容易被局限于应对问题和修补漏洞，而缺乏对内部控制的规划和前瞻性思考。此外，数字化转型还带来了新的内部控制挑战，数字化技术的广泛应用使得内部控制工作涉及到更多的数据安全和隐私保护问题，数字化转型还带来了更多的外部合作和供应链管理问题。

2.财务数据处理和报告的自动化风险

在数字化转型背景下，企业内部控制管理存在一些现存问题，特别是涉及财务数据处理和报告的自动化风险，这些风险可能影响到财务数据的准确性、完整性和及时性。自动化系统可能存在数据输入错误和数据处理错误的风险，在数字化转型中，企业倾向于利用自动化系统来处理大量的财务数据^[2]。然而，由于人为错误或系统故障，可能会导致数据输入错误或数据处理错误。这些错误可能会直接影响财务报告的准确性和可靠性。同时，自动化系统的漏洞和安全问题可能导致财务数据的泄露和滥用，随着数字化转型的发展，企业面临着越来越多的网络安全威胁。黑客攻击、数据泄露和非法访问等风险增加了财务数据的安全性问题。此外，自动化系统的错误配置和维护问题可能导致财务数据报告的延迟和不及时，自动化系统的配置错误和维护不当可能导致系统崩溃或故障，进而影响财务数据的处理和报告。

3.内部控制专业人才配备不足

数字化转型背景下，企业内部缺乏具备专业知识和技能的内部控制人员，导致了企业内部控制管理的内部控制专业人才配备不足的问题。数字化转型要求企业在内部控制领域拥有专业人才^[3]。然而，许多企业并没有充分重视内部控制的重要性，导致内部控制人员的岗位空缺或配备不足。同时，数字化转型带来了新的内部控制挑战和需求，需要企业具备适应这些变化的内部控制人才，数字化技术的广泛应用使得内部控制工作涉及到更多的数据分析和数据隐私保护。然而，许多企业缺乏具备数据分析和数据隐私保护专业知识的内部控制人员，无法很好地应对这些挑战。此外，数字化转型加快了企业信息技术和业务的融合，要求内部控制人员具备跨领域的能力。然而，许多企业的内部控制团队仍然过于专注于传统的财务和审计领域，缺乏对业务流程和信息技术的全面理解。这使得他们在数字化转型过程中难以有效地进行内部控制评估和优化。

4.财务内部控制制度不够完善

数字化转型背景下，企业内部控制管理存在财务内部控制制度不够完善，会导致企业面临财务风险、内部欺诈和不当行为的风险。财务内部控制制度不够完善可能导致企业无法及时识别和应对财务风险，在数字化转型中，企业面临更复杂和多样化的财务风险。如果缺乏完善的内部控制制度，企业可能无法及时发现和控制财务风险，进而导致损失和不良影响。同时，财务内部控制制度不够完善可能导致内部欺诈和不当行为的风险，数字化转型提供了更多隐蔽和复杂的机会和渠道，使得内部欺诈和不当行为变得更加容易。如果企业的内部控制制度不够健全，员工可能利用漏洞或不完善的流程进行欺诈和非法行为。此外，财务内部控制制度不够完善还可能导致企业在财务报告和合规方面存在风险。数字化转型带来了更多的数据和信息处理，企业需要确保财务报告的准确性、及时性和合规性。如果财务内部控制制度不够完善，可能导致数据错误、财务报表不准确或违反法规的风险。

三、数字化转型背景下企业内部控制管理的优化建议

1.把控好内部控制管理工作的重点

（1）提升操作技巧，优化平台建设

在数字化转型背景下，企业内部控制管理的优化建议应该着重把控好内部控制管理工作的重点，以提升操作技巧和优化平台建设。企业应关注提升操作技巧，在数字化转型过程中，企业需要适应新的技术和工具，因此员工需要具备操作这些技术和工具的技巧^[4]。企业可以通过培训和教育，提高员工对数字化工具和系统的熟练程度，使其能够灵活运用这些工具来支持内部控制工作。此外，企业还可以建立内部分享和交流机制，促进员工之间的知识共享和技术学习，以不断提升操作技巧。

同时，企业应优化平台建设，在数字化转型中，企业内部控制往往依赖于信息系统和数字化工具来支持。因此，企业应优化内部控制相关的平台建设，确保其具备良好的功能和性能。这包括定期评估和升级内部控制系统、确保数据的安全和完整性、建立优秀的数据备份和恢复机制等。优化平台建设可以提高内部控制的效率和准确性，减少人为错误和风险。此外，企业还应注重内部控制工作的持续改进，数字化转型是一个不断演进的过程，企业需持续改进内部控制工作以适应变化。企业应建立持续改进的机制，包括定期评估内部控制的有效性和效率，及时调整和改进控制措施。

（2）转变工作态度，消除抵触情绪

在数字化转型背景下，企业内部控制管理的重点应该围绕着转变工作态度和消除抵触情绪展开。转变工作态度是指员工需要积极主动地适应数字化转型，并愿意主动学习和掌握数字化技术。这意味着员工需要对数字化转型保持开放的心态，愿意接受新的工作方式和工具，主动参与数字化转型的实施和运营。为了达到这个目标，企业可以通过定期组织培训和教育活动，向员工介绍数字化转型的必要性和好处，展示数字化技术的应用案例和成功实践，激发员工的兴趣和热情。

在转变工作态度的同时，企业还需要积极消除员工的抵触情绪。数字化转型可能会引起员工的不安和抵触，担心自己的工作被取代或产生其他的不适应感。为了消除这种抵触情绪，企业可以采取多种措施。要加强对数字化转型的解释和沟通，向员工清晰地说明转型的目的、意义和好处，让他们理解数字化转型对企业的重要性。同时，要提供必要的支持和资源，包括培训、技术支持和咨询服务，帮助员工适应和应对数字化转型带来的改变。此外，企业还可以通过激励机制和正面激励，鼓励员工积极参与数字化转型工作，强调他们在转型过程中的重要性和价值。

2.财务数据处理和报告的自动化风险优化

（1）提升操作技巧，优化平台配置与管理

在数字化转型背景下，财务数据处理和报告的自动化是企业内部控制管理的重要领域之一。为优化财务数据处理和报告的自动化风险，需要提升操作技巧、优化平台配置与管理展开^[5]。提升操作技巧是关键，员工需要掌握财务自动化工具的操作技巧，熟悉各种功能和应用场景，以确保数据处理和报告的准确性和及时性。企业可以通过内部培训、外部专业课程等方式提供员工所需的培训和知识，使他们熟练掌握财务自动化工具的使用，避免因操作不当而引发的错误和风险。

同时，优化平台配置与管理是关键。企业需要审慎选择适合自身业务需求的财务自动化平台，并确保其具备安全、稳定和可靠的特性。企业可以通过与供应商的合作，定期评估和优化平台的配置和性能，以满足企业不断变化的需求。此外，建立合理的权限管理制度，限制用户对财务自动化平台的访问和操作，以降低非授权操作和数据泄漏的风险。在提升操作技巧和优化平台配置与管理的基础上，建议企业还应定期进行财务数据处理和报告的风险评估。通过对自动化流程的全面审查和验证，及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的控制措施进行防范和纠正，建立良好的数据管理和备份机制，确保财务数据的完整性和可追溯性，提高内部控制的效力。

（2）转变工作态度，加强培训与意识培养

在数字化转型背景下，企业内部控制管理的优化需要从财务数据处理和报告的自动化风险优化的角度出发，注重转变工作态度和加强培训与意识培养。转变工作态度是至关重要的，在数字化转型过程中，员工需要转变传统的工作方式，接受并适应财务数据处理和报告的自动化工具。这意味着员工需要对新技术保持开放的心态，愿意学习和掌握相关的知识和技能，并主动融入数字化工作环境。企业可以通过引导和激励员工积极主动地参与数字化转型，强调新工具和技术在提高工作效率和准确性方面的好处，以及个人发展的机会，从而推动员工转变工作态度。

同时，加强培训与意识培养是必要的，企业需要为员工提供相关的培训和教育机会，以帮助他们掌握财务数据处理和报告的自动化工具的使用技巧，了解相关的内部控制措施和风险管理方法。培训可以通过内部专家、外部顾问或合作伙伴等方式进行，包括理论知识、实际操作和案例分享等形式，以确保员工能够熟练运用自动化工具，并正确理解和应用相关的内部控制要求。此外，企业还应加强意识培养，提高员工对财务数据处理和报告自动化风险的认识和敏感性。员工需要了解自动化工具的优势和潜在的风险，理解其在内部控制管理中的作用和责任，以及如何识别和应对可能的风险。这可以通过定期组织内部培训、外部讲座、内部通知和提醒等方式来实现，以增强员工的风险意识和自我保护能力。

3.提升内控工作人员素质

（1）加强技术培训，提升转型效率

为了优化企业在数字化转型背景下的内部控制管理，提升内控工作人员的素质至关重要。在这方面，加强技术培训、提高转型效率是重要的优化策略。企业应加强内控工作人员的技术培训,随着数字化技术的快速发展，内控工作人员需要掌握新技术和工具的应用。通过组织培训课程、邀请专家讲座等方法，使内控工作人员了解最新的数字化技术趋势和工具，提高他们的专业知识和技能水平。

同时，企业应提供适当的转型培训，以提高内控工作人员在数字化转型过程中的适应能力和转型效率。这包括培养他们对数字化转型的理解和认知，加强对数字化转型背景下内部控制管理的专业知识培训，培养他们在数字化环境下运用内控原理和方法的能力。此外，企业可以通过推动内部控制工作人员的参与和合作，提升转型效率。通过组织跨部门的团队合作、培养内部合作意识和协作能力，可以在数字化转型过程中更好地实施内部控制管理，有效地解决问题和挑战。通过加强技术培训，提升转型效率，企业可以提高内控工作人员的素质和能力，更好地应对数字化转型带来的内部控制挑战。

（2）加强人才招聘力度

在数字化转型背景下，加强内控工作人员的素质是优化企业内部控制管理的关键之一，在提升内控工作人员素质的角度上，加强人才招聘力度是重要的优化建议之一。企业应加强对内控工作人员的人才招聘力度，随着数字化转型的加速进行，企业需要招聘具备数字化转型背景下内部控制管理知识和技能的专业人才。通过招聘具有相关经验和技术背景的人才，可以为企业提供更强的内控管理能力，并适应数字化时代的要求。

同时，企业应注重招聘人才的综合素质和能力，除了数字化转型背景下的专业知识和技能，还需要关注应聘者的沟通能力、团队合作意识、问题解决能力等软技能。这些综合素质将有助于内控工作人员更好地适应数字化转型环境，并有效地进行内部控制管理。此外，企业还可以通过建立与高校、职业培训机构等合作，拓宽人才招聘渠道。与专业机构合作，可以为企业引进具备数字化转型背景下内部控制管理知识和技能的毕业生，提供更多的选择和机会。通过加强人才招聘力度，企业可以招聘到适应数字化转型的内控工作人员，提高企业内部控制管理能力。

4.改善财务内部控制管理制度

（1）优化全过程管理制度

在数字化转型背景下，企业应从制度的角度出发，全面评估和优化财务内部控制管理制度。该制度应明确规定财务内部控制的目标、要求和责任分工，确保全员参与和遵守。在数字化转型中，制度需要适应新的工作方式和技术，强调数字化环境下的数据安全、风险管理、审计追溯等要素。制度应包括财务数据处理、报告和审计等全过程内容，确保财务数据的准确性、完整性和可靠性^[7]。同时，企业应确保制度的执行和监督能够落地生效。制度应与员工的工作流程、目标和绩效考核相结合，确保员工在日常工作中能够切实遵守财务内部控制管理的制度要求。

此外，企业需要建立健全的监督机制，包括内部审核、自查和外部审计等，以监督财务内部控制管理制度的执行情况，发现和纠正问题，并持续改进制度的有效性。企业还应加强对员工的培训和教育，提高他们对财务内部控制管理制度的理解和意识。通过定期培训、知识分享和案例讨论等形式，使员工了解制度的重要性和操作要点，增强他们对财务内部控制的重要性和责任的认识。企业还可以利用内部通讯、培训材料和在线平台等手段，定期传递制度更新和相关要求，确保员工持续关注和遵守财务内部控制管理制度。

（2）健全监督管理机制

在数字化转型背景下企业应建立健全的内部控制体系。这包括明确的组织架构和职责分工，确保各部门之间的协同配合和信息流畅，还应设立风险管理部门，负责监测和评估企业风险，及时采取相应的措施进行防控。企业也应加强内部审计和监督力度，内部审计部门应独立于其他部门，并有权对企业各项经营活动进行全面审计。建议加强对内部控制制度执行情况的监督，确保各项规章制度得到有效执行。

同时，企业应加强风险管理和内部控制培训制度，通过对员工进行培训，提高其风险意识和内控意识，使其能够主动发现和防范风险，还可以借助信息技术手段，建立起全员参与的风险管理和内控管理平台，实现信息的共享和实时监测。此外，企业应加强对外部监管，与监管机构建立良好的沟通渠道，及时了解最新的监管政策和要求，并根据需要进行相应调整，企业还可以积极参与行业协会和相关组织，共同推动行业内部控制管理的规范化和标准化。

四、结语

在数字化转型的时代，企业内部控制管理策略的研究至关重要,数字化转型不仅仅是技术的变革，更是对企业管理方式的全面革新。在这个过程中，我们必须认识到数字化转型对企业内部控制提出的重大挑战，但也要看到其带来的巨大机遇。通过制定全面的、适应性强的内部控制策略，企业可以更好地应对当前数字化转型的挑战，确保财务数据的安全性、信息的准确性和公司治理的完整性。在未来的研究和实践中，我们需要更加注重跨部门的合作与信息共享，不断改进内部控制策略，并实现其与数字化转型的有机融合，促进企业整体治理水平的提升。

参考文献

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