周晓芳  山东铁雄冶金科技有限公司  山东滨州  256200

 
摘要：现代企业建立高效的现金流管控体系是其防范财务风险，增强综合竞争能力的关键环节。企业经营效益的获取需要建立良好的现金流管控模式，从而应对经济全球化的挑战，以及取得有利竞争地位。随着现代企业经营规模的扩张，其内部经营环节和组织机构愈加复杂，因此给内部现金流管理和控制带来了较大的挑战。而现金流管控模式的选择与构建是企业提高资金运作效率的关键所在。科学并且适用的现金流管控机制不仅关系到企业日常经营活动的顺利开展，而且对企业在动态变化的外部市场环境、政策环境中增强内部稳定性具有重要意义。因此企业应通过强化科学的现金流管控理念，加大专业现金流管控人员的引进力度和培训力度，并不断改进现金流管理流程，优化现金流管控制度。因此本文通过分析企业加强现金流管控的重要性以及面临的问题，进一步探讨企业现金流管控的改进对策，从而帮助企业完善现金流管控体系，解决现金流管理困境，进而取得经营收益

关键词：现金流；管控；优化措施

中图分类号：F275　   文献标识码：A    文章编号：1673-5889(2019)36-0000-02

在瞬息万变的外部市场环境下，企业亟需通过内部现金流管控实现对各经营流程现金流的有效把控，进而提升市场竞争能力。具体而言，企业应进一步细化现金流管理制度和现金流控制制度，健全相关财务管理制度、内部控制制度，以及构建完善的保障措施，增强企业对各经营环节现金流管理的控制能力。现金流管控体系的建立健全关系到企业资金配置及使用效率，以及各经营活动的顺利开展。企业通过现金流管控还有利于在激烈的价格竞争下获得成本优势，不断提升利润获取能力，促进经营效益。同时，现金流管控对企业在新的发展形势下提升内部控制水平具有重要意义。因此，企业有必要在新的市场环境下结合自身现金流管控情况完善现金流管控体系，进而为企业实现短期经营目标和长期战略目标提供有利条件。另外，现金流管控关系到企业各项资金的配置及使用效率，对提升各经营流程、各业务部门的会计信息真实性以及可靠性也具有关键作用，因此企业应在建立先进现金管控理念的基础上，积极利用先进的现金管控方法，构建能够有效提升资金使用效率的现金管理体系。

一、现金流管控重要性及问题分析

（一）有助于实现战略目标

现金流管控可以实现企业日常经营活动与长期战略目标的有效对接，通过建立全面的、全过程的、全员的现金流管控体系，可以增强对各经营流程、各部门经营活动的掌控能力，进而有利于战略目标的制定和实现。现金流管控可以使企业战略制定者和规划者更加清晰、全面的了解企业的资金周转率、偿债能力，进而在对各部门战略目标制定和监督时更加具有效率。现金流管控的实施可以将企业各个经营流程以及各部门经营目标和短期战略目标进行细化，并使各部门在企业整体战略目标下进行现金流管控。现金流管控理念在各部门实现经营目标和战略目标中的灌输，可以使企业的日常经营活动更加关注长期战略目标。另外，通过现金流管控的开展可以加强各部门经营活动的联系，减少各部门日常经营活动的独立性，从而为战略目标的实现提供了有效的沟通机制。企业的现金流管控通过根据战略目标对未来各部门所需要的现金流进行统一规划，可以最大限度地提高资金配置效率以保障各经营活动的顺利进行，从而为各业务部门日常经营活动与企业整体战略目标的衔接提供了前提条件。

（二）防范财务风险

企业实施现金流管控有效加强了对各经营流程现金流情况的把控，进而有利于防范财务风险。现金流管控通过对企业各业务部门未来经营活动所产生的成本、收入以及利润等情况的预测和分析，能够最大限度地减少资金断裂风险等其他财务风险的发生。随着企业现金流的加大，对现金流的优化配置也有了更高的要求，而现金流管理通过合理估算企业未来经营活动成本、收入等方面所产生的现金流，可以帮助企业实现对资金的控制能力，进而增强资金风险防控能力。并且，现金流管控通过信息平台实现对各经营环节资金收支情况的及时监控，不仅有助于全面掌握当前各业务部门的收入与支出情况，而且有助于企业监控各部门预算目标的实现情况，从而最大化减少了由于资金断裂而导致的各项风险。

（三）当前问题分析

企业现金流管控风险的原因首先是管控意识不足，管控理念落后，从而导致企业各业务部门人员没有将现金流管控意识落实到每项具体工作中。虽然目前大多数企业已经认识到现金流管控对企业提升经营效益，增强竞争能力的重要性以及紧迫性，但对科学的现金流管控方法使用不足，并未能将当前现金流管控方法与企业实际现金流管理情况较好结合起立，造成整体现金流管控方法的科学性以及适用性不足。并且企业在实施现金流管控过程中，缺乏对企业各经营流程的现金流管理现状及未来资金需求的充分调查与分析，从而会影响现金流管控在各经营流程中发挥防范资金风险的作用。另外，企业的现金流预算管理机制不健全，造成现金流预算管理未能科学帮助企业预测资金流动情况。同时在实施现金流管控中未能涉及各层级、各部门人员，使企业各部门对现金流管理的参与程度不足。并且现金流预算管理的实施大多依靠财务部门进行，而财务部门掌握的相关信息不够全面、真实，从而造成现金流预算目标及内容对各部门的指导作用不强。另外，企业的现金流预算编制方法较为落后，缺乏环境适应能力和动态性。

二、现金流管控提升策略

（一）加强现金流管控理念培养

企业为提升现金流管控的实施效果必须加大对内部各层级人员、各部门的先进现金流管控理念培育，使其在具体工作中能够自觉将先进理念运用到具体现金流管控工作中，进而规范整体现金流管控行为。同时应加强培训提升专业现金流管控人员的综合能力，并加大对财务人员的高级会计知识及技能培训，使其能够储备先进的现金流管控知识以及实践技能，进而增强企业现金流管控专业人员、财务人员在实际工作中对各流程现金流管理问题的处理能力。因此企业对相关现金流管控专业人才的招聘时，应通过考察被选聘人员对相关现金流管控理念的认识程度，对高级会计知识的掌握程度，及其专业技能的熟练程度，从而确保被选聘人员能够在未来企业的现金流管控工作中帮助企业解决实际问题，提高现金流管控流程效率，进而防范资金风险，保障经营活动顺利进行。另外，企业为有效提高企业各层级人员、各业务部门参与现金流管控的积极性与主动性，需要优化绩效考核机制，将各业务部门人员的现金流管控行为与实施效果与其实际绩效联系起来。并根据各业务部门人员现金流管控的实施情况进行奖励与惩罚。另外，企业加强现金流管控还要完善内部治理环境，加强企业文化培育和灌输，将现金流管控理念融入到企业文化中，从而使企业各业务部门人员都能将先进的现金流管控理念和思想融入到自身实际岗位工作中。

（二）健全现金流管理机制

企业为提升现金流管控的效果应加大对科学现金流管控方法的引进力度，并将其合理运用到自身各经营活动中，全面提升企业资金风险、财务风险的抵抗能力。企业要认识到自身在现金流管控中存在的问题及风险，既要引进先进的现金流管控方法，又要使其能够适应本企业各业务部门的经营管理模式，从而保证其最大限度地提升企业现金流稳定性。同时企业要加强现金流管控方法的动态性，使其能够动态适应外界环境变化和内部发展需求变化，保证企业内部现金流的稳定性。企业要合理设置各业务部门的现金流管控指标，通过指标有效提升各业务部门现金流管控效率，并建立健全现金流管控制度，通过制度规范各业务部门及人员现金流管控行为的规范性，进而帮助企业有效避免现金流断裂风险。另外，企业应注重现金流管控信息平台的构建，通过信息平台实现对各部门现金流信息的及时掌控，形成覆盖企业全过程现金流的信息系统，从而有利于企业及时全面的监督各业务部门现金流情况，防范现金流断裂，增加资金风险抵抗能力，提高现金流管控效率。

（三）加强现金预算管理

企业应建立起覆盖各业务部门经营管理活动的事前、事中及事后的现金预算管理机制，从而能够显著提高企业整体现金流管控效率及经营效益。企业在对各经营流程、各部门的现金预算管理机制建设过程中，首先可以通过事前现金预算管理实现在对未来现金流情况的合理估计与预判，进而减少各业务部门现金流管控问题的产生及风险的发生。其次在事中具备对各项现金预算管理问题的解决措施，减少现金预算管理风险对企业的损失。最后企业的现金预算管理机制应能够在事后及时进行分析反馈，找出各业务部门现金流管理的不足之处。企业的现金预算管理目标应建立在对各部门现金流情况充分调研的基础上，全面了解当前企业的现金流管控情况，并根据总体战略目标合理设置现金预算管理目标。企业财务部门应通过与其他业务部门建立有效的沟通机制，充分了解企业现金流管控情况，使现金流预算管理目标及内容更加全面有效。企业在编制各业务部门的现金预算管理目标时应在企业预算目标下，综合考虑各业务部门现金的实际需要，以及未来环境变化，建立动态的现金预算管理体系。另外企业应加大对现金预算管理方法的引进力度，加强对专业现金预算管理人员的培训，使其能够熟练掌握和应用科学现金预算管理方法和技能。

（四）完善内部监督

企业现金流管控的有效实施需要内部监督体系的保障，以此来实现对业务部门现金流管理行为的有效控制与监督，并及时发现企业在现金流管控中存在的各项问题，及时调整总体和各部门的现金流管控目标和内容。企业内部监督体系的构建应可以全面监控各部门的资金管理行为，增强各部门现金流管控的执行力，从而防范企业内部出现随意更改现金流管控工作流程的行为。另外企业应注意提高现金流管控监督部门的独立性，减少监督部门对各流程的现金流管控监督部门受到上级领导及其他部门的干预。

三、结语

综上所述，企业现金流管控对其实现短期经营目标和长期战略目标，以及防范各类财务风险具有关键作用。同时当前企业的现金流管控工作中存在现金流管控理念落后、现金流管控方法科学性不足、现金流管控制度不健全以及现金预算管理欠缺等问题。本文针对以上关键问题，认为企业首先应加强先进现金流管控理念培养，贯彻科学的现金流管控思想，进而提高企业各层级人员对现金流管控工作的重视程度和参与程度。其次企业应健全现金流管理机制，引进科学、合理的现金流管控方法，同时应加强现金预算管理，构建全方位的现金预算管理机制。最后，企业应完善内部监督评价体系，通过监督体系的运行全面监控各部门的现金流管控行为。

参考文献：

[1]顾新连.关于加强中小企业现金流管理的思考[J].中北大学学报（社会科学版）,2009, 25(3).

[2]张桂玲.加强中小企业现金流量管理的思考[J].经济技术协作信息,2009(22).

[3]王永.关于加强电网企业现金流量预算管理的思考[J].经济研究导刊,2012(20).

[4]谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济,2016(12).

[5]邱尧治.新常态下破解我国中小企业现金流困局的思考[J].进出口经理人,2016(5).