史小红 宝鸡市第二建筑工程有限责任公司 721000

摘要：建筑企业的资金管理不仅是衡量企业财务管理水平的重要，更影响到企业的经济效益和生存发展。本文通过分析当前建筑企业资金的现状和存在的突出问题，提出了资金管理强化措施。

关键词：建筑企业；资金管理；风险

随着我国社会主义市场经济的发展，企业的财务与资金管理日益趋向高度集中。目前，由于许多管理手段不足，资金控制能力不够，而付出了沉重的代价。有些大型建筑企业由于地域分布较广泛，员工较多，在资金集中管理上的问题目特别严重。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率不高等都是企业管理中急需解决的问题，资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心问题，那么如何做好建筑企业的资金管理，使用限的资金在经营过程中产生了大的效益，是建筑企业财务管理的重要任务。

一、建筑企业资金管理的现状及存在的问题

目前，大多数建筑企业对资金控制内容理解不够，只是认为资金控制是会计出纳的职责，只要收入和利润在帐面上没有差错就可以，对资金的管理没有科学的管理方式，造成了资金管理方面存在了许多严重问题。

(一)资金管理缺乏力度。一些建筑企业没有完善的资金管理体系，管理混乱、漏洞百出。虽然企业制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但由于一些企业中层领导出于市场经营的需要，在资金管理上多处开口子，白条满天飞，不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，计划与实际相脱节，资金管理变得盲目，资金分散，银行负债率过高，造血功能较低，资金回笼慢，严重的制约的企业的发展。

 (二)工程垫资与工程拖欠款较大。近年来，各大媒体和地方政投入巨大的人力、财力、物力解决工程建设单位拖欠款工程款、三角债的问题，但情况不容乐观，往往是三角债清理获成功，但并没有彻底得到解决，旧的债务解决了，新的拖欠又来了。建筑行业市场况争激烈，企业为了生存和发展，为了能够承提揽到作务资源，占领市场，作出种种让利承诺，使得利润微薄。由于资金的不足企业不得进行资金的垫支来进行施工，结果导致恶性循环，那就是建筑企业一旦为工程项目垫资，就会不得以为下一个工程继续垫资施工，直至拆东墙补西墙转变成为工程款拖欠。建筑单位施欠工程款不但损失了企业的效益，还让企业承担沉重的银行利息负担，给企业带来资金周转的困难，是造成建筑企业欠发农民工劳务费、欠发职工工资、欠发职工生活费、欠职工住房公积金和社会医疗保险费等等的直接原因。

二、如何加强建筑企业资金管理的对策

(一)加强预算控制。建筑企业首先应建立各级预算管理组织体系，分健全从预测、决策到执行、监督、考核，按各级责任层次划分的责任制，做到权责时确，管理到位。建立具有权威性的企业财务预算管理机构，从宏观层面认真规划，从单一的资金收支计划到扩大生产投入等全面资金进行预算，均采用逐级编报、逐级审批和滚动管理的办法。这样才能完善建筑企业财务预算制度，才可能使企业财务预算的实施有章可循，有法可依，有据可查，才能使建筑企业的资金得到充分的利用，经营管理水平才能不断得到提高。

 (二)实行统一资金监控。建筑企业加强资金监控管理规定，将所有资金流动进行严密监控，定期对资金使用情况进行检查分析，确保资金使用合规合法，定期对资金管理中存在的问题进行分析，对各部门支出必须按照资金流量进行预算，使企业资产流性风险和支付风险降至最低。

 (三)合理使用资金，提高资金使用效果。建筑企业可将分散的资金集中起来使用，这样可以满足企业在某些方些或者某些有时候的资金需求。如果企业能对全部存量资金把好调控手段进行统一分配管理，就可以缓解企业资金紧张的情况。

 (四)从经营理念上，提高企业全体员工的成本管理意识。在建筑企业的各个方面都涉及到资金管理的范畴，企业应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到各个层面，从经营理念上，找准定位，发挥企业优势，科学合理地筛选项目，而不饥不择食，不分好坏，有标就投。另一方面要从支出上加强控制，中标的项目必须强化全员全方位的成本控制，消灭亏损项目，配合以上各项措施走精细化管理的道路。

（五）盘活存量资产并科学安排资金，努力发挥其最大的使用效果。建筑企业需要对自己有限的资金严格管理、压缩物资储备的数量同时还需要定期清理和变卖那些多余的资产。企业需要花费一定的精力来关注物资供应中有关于资金的支出管理。争取实现物资供应的就近采购，不但能够减少成本的支出还能够提高效率。在资金的掌控方面，需要施行审批制，避免批条子、开口子的乱像。争取实现在不对施工进度以及工程质量造成影响的前提之下来减少各种不必要的投入，将有限的资金依照实际所需来分配。

三、结束

企业资金的管理第一步需要做到的是整合资金的配置。企业有限的资金只有在能够实现合理调配的情况之下，这些悠闲地资金方能够起到其最大的效用。将宝贵的资金集中使用在能够促进企业经济效益提升的方面，依照企业的资金来强化预算以及资金的流动和投资的方向，这样方能够实现完善健全的资金配置。实际上，作为企业而言，资金的配置管理不可能去制作出一个统一的标准，这就需要企业从实际情况出发，不断的进行分析与研判，最后一定能够实现提升资金使用效率的目标。企业对于自身的资金的管理其目的就是希望能够为企业创造更多的效益，所以企业的资金需要一个真正可行的优化管理，有了这样一个优化管理的体系，企业才能够更加长远的发展。

 

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