摘要：企业要在当今社会生存、发展、壮大，首先需要高质量的财务分析，清楚了解企业自身的各种情况，进而提升自身能力。资产负债表、损益表和现金流量表是财务分析的重要内容。然后，结合企业的特点，对其进行系统分析，进而得出企业过去的经营规律和未来的发展战略方向，从而更好地为企业管理提供有效的决策依据。

关键词：财务分析；企业决策

　　一、财务分析方法的含义和作用

 

　　(一)财务分析的概念

 

　　财务分析是以会计、报表等相关信息为数据，运用一系列特殊的分析技术和方法，对企业过去和现在的业务组织进行分析和评价的经济管理活动。它是一门经济应用科学，可以帮助企业的投资者、债权人、经营者等相关人员了解企业的过去，评价企业的现状，预测企业的未来，从而做出正确的信息或依据。

 

　　(二)财务分析的内容

 

　　财务分析有五个主要类别：

 

　　一是偿付能力分析。分为短期偿债能力分析：营运资金、流动比率、速动比率和现金比率；长期偿债能力分析：资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数。

 

　　二是运营能力分析。分为流动资产运营能力分析：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率；固定资产运营能力分析：固定资产周转率；总资产运营能力分析：总资产周转率。

 

　　第三，盈利能力分析。分为销售毛利率、销售净利润率、总资产净利润率和净资产收益率。

 

　　第四，发展能力分析。分为销售收入增长率、总资产增长率、营业利润增长率、保本增长率和资本积累率。

 

　　第五，现金流分析。分为现金能力分析：销售现金比率、每股经营现金流量净额和所有资产的现金回收率；质量分析：净收入运营指标和现金运营指标。

 

　　上述内容中常用的重要指标包括流动比率、资产负债率、存货周转率等。通过这些财务指标，可以反映企业过去的经营状况，从而做出更好的未来规划。

 

　　(三)财务分析方法

 

　　最常用的财务分析方法有趋势分析、比率分析、因子分析、比较分析、结构分析、综合分析等。企业可以根据自身特点选择适合自己的财务分析方法，保证财务分析的高质量。不同的方法会针对不同的分析目的和分析对象，一种或几种方法可以单独使用，也可以同时使用。通过这些方法的应用，数据可以更加具体清晰，分析结果更容易被管理层理解和接受，从而为其决策提供有力的数据支持。(四)财务分析在企业决策中的作用

 

　　1.反映过去的业务情况，指导未来的业务决策。

 

　　由于企业的财务报告是由几份财务报表和其他相关信息资料组成的，借助财务分析报告，企业管理层可以清楚地了解企业过去的整体经营状况，包括原材料的使用情况、产品的销售情况以及企业的盈利情况等。此外，通过科学的分析方法，还可以找出生产经营中潜在的销售规律，从而制定有效的经营策略，促进企业持续稳定发展。

 

　　2.为企业投资者和利益相关者提供重要参考。

 

　　借助企业的财务报告，企业管理层可以了解企业目前的偿债能力、盈利能力、经营状况等方面，并在此基础上进行分析，从而了解企业未来会遇到哪些风险，能够获得哪些发展机遇，为管理层做出相关决策提供有效依据。

 

　　二，财务分析的不足

 

　　(一)企业管理层忽视财务分析

 

　　大多数企业的管理层不是财务出身，缺乏财务知识，往往只关注生产经营，而忽略了财务分析的重要性。财务部定义为物流服务部，不邀请财务部参加公司未来规划和战略决策会议。这种财务分析很难满足公司战略发展和实际业务的要求，同时削弱了决策者对财务分析的重视，企业陷入恶性循环，最终导致企业经营失败。

 

　　(二)产业与金融融合不良，财务分析不够深入。

 

　　在实际工作中，传统会计下的财务人员只是事后计算公司的业务，这是典型的岗位监督。商业和金融不能很好地融合，所以我们不能从公司的最高点进行全局思考。目前，产融结合主要存在五个问题：

 

　　一是没有进入业务前端。财务人员局限于财务办公室，不了解业务流程，缺乏业务知识，导致财务分析数据不准确。

 

　　二是传统金融组织没有改变。财务人员仅限于会计，不能很好地参与企业未来的规划和战略决策。

 

　　第三，没有多视角。财务人员认知领域狭窄，通常只熟悉会计，对业务和技术却充耳不闻。

 

　　第四，不善于沟通。所做的财务分析未能让业务员理解和明白，使得业务部门和管理层没有意识到财务分析的价值。

 

　　第五，对技术集成重视不够。未能使用先进的财务数据分析方法导致效率低下。

 

　　(三)企业管理层缺乏对现金流的分析

 

　　在企业财务分析过程中，现金流分析往往被忽视，而资产负债表和利润表的分析数据被强调。事实上，企业的管理对现金流的把握非常重要。回顾历史，我们会发现90%以上企业的失败与现金流控制不佳有很大关系。企业的失败很少是由错误的商业模式造成的。是的，但是这种情况很少见，更多的失败来自于现金流的控制。企业管理者往往不能很好地预测现金流。很多企业没有及时收回应收账款，导致销售额大但应收账款余额大，从而减缓了现金流周转率。同时，如果应付账款得不到控制，现金流很容易被打破。

 

　　第三，完善财务分析的应对策略

 

　　(一)宣传财务分析对管理的重要性

 

　　随着社会经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，对科学决策和精细化管理提出了更高的要求。财务人员要积极宣传财务分析对企业管理的重要性，让管理层认识到财务分析的重要性。经营者也要让财务人员积极参与公司的日常经营活动，组织业务部门重视并配合财务部门的分析工作。财务人员只有对业务运作有全面的了解，才能提供高质量的财务分析，服务于各个部门。管理人员也要掌握基本的财务专业知识，只有这样才能更好地利用财务分析为企业的经营决策服务。

 

　　(二)财务分析要深入业务，分析结果要为业务服务。

 

　　随着政策的推动和科技的快速发展，财务人员迫切需要转型成为“商业金融”的多学科人才，为业务部门提供他们想看、想听的高质量财务分析报告。转型的要点是：

 

　　1.经商

 

　　财务人员要学会走出办公室，参与业务的全过程。财务是产融结合成功的关键，也是提供高质量财务分析的关键。

 

　　2.改造传统金融机构。

 

　　改变传统的金融组织结构可以满足当今金融一体化的需要。企业的财务组织结构可以分为战略财务、业务财务和共享财务。

 

　　首先，通过战略财务，财务部门要积极参与企业未来的规划和战略决策，在企业层面制定有效的财务政策和制度。

 

　　其次，通过业务财务，让财务部门积极参与业务前、中、后的全管理流程，实现财务部门从被动的事后工作模式向主动的事前工作模式的转变。

 

　　最后，通过共享财务，借助信息技术快速高效地处理分布在各个业务单元的常见财务业务，使财务部门从传统的会计处理中解放出来，更多地参与公司管理的战略决策和业务管理，真正实现财务部门的转型升级。

 

　　3.学会拥有多重视角

 

　　也就是说，财务人员的认知领域要扩大，不仅要熟悉会计，还要熟悉业务和技术。4.学会好好沟通。

 

　　三点核算七点沟通。当向销售人员和管理层谈论财务分析时，财务必须用最通俗易懂的语言谈论有含金量的事情并呈现信息。

 

　　5.整合技术随着科技的不断进步，科技要素对产融融合的影响会越来越大，包括先进的数据分析预测、金融机器人、人工智能、云计算等，将对管理会计的有机融合产生重大影响，为财务分析节省大量时间。

 

　　(三)加强管理层对现金流的重视。

 

　　1.现金流预测

 

　　每年和每季度都应仔细预测现金流。如果业务不稳定，可以采用周预测。准确的现金流预测可以及时发现问题，防患于未然。

 

　　这里必须明确的是，——现金流预测不是一个模糊的猜测，而是基于现有数据的评估，包括客户的付款、未来费用的评估和供应商的期限。此外，还应考虑资金改善、贷款本息、季节性销售波动的影响等费用。

 

　　2.应收账款回收的改进

 

　　要改善现金流，可以加强应收账款的管理。关键在于加快资金流动的速度，加快原材料转化为产品的速度，加快存货转化为应收账款的速度，加快应收账款转化为现金的速度。

 

　　从而提高企业的品牌知名度，小订单尽可能单手发货，大订单可以在合同中约定30%~60%的预付款，预付款成本尽量少。

 

　　3.加强应付账款管理

 

　　销售额的加速增长往往掩盖了许多问题。如果你想管理好一家成长型公司，你应该非常注意费用。我们不能只满足于销量的增加，因为随时都有可能出现费用增加超过销量增加的问题。我们应该仔细检查各种费用，以便找到可以节省和控制费用的链接。

 

　　四.结论

 

　　在不断发展的过程中，企业有自己的发展规律。仔细观察就会发现，企业的发展规律可以在财务分析的相关数据和财务指标中看到。管理层可以通过对财务相关数据和财务指标的认真分析，学会发现和解决问题，从而进一步提高企业的管理水平，规避管理不善带来的风险，确保企业健康、稳定、可持续发展。