摘要：增值税改革旨在将以前征收营业税的行业全部纳入增值税的征收范围，是我国在税务制度改革过程中迈出的程碑式的一步，对于简化我国税务制度，减轻企业税负，增强企业发展活力，促进市场产业结构升级具有重要意义。增值税改革对于企业的影响是深刻的、多面的，我们必须深入分析增值税改革对于企业的展望影响，寻求有助于企业顺利渡过增值税改革的过渡期的措施和途径，使企业充分享受增值税改革带来的改革红利。 关键词：增值税改革;企业发展;展望影响;应对措施 一、引言 随着市场经济体制改革的深入，我国逐步在运输和服务等原先缴纳营业税的行业进行改交增值税的改革，简称增值税改革。增值税是指仅对产品或服务的增值部分征收税款，相对营业税而言，减少了重复纳税的环节。全面推广增值税改革对于理顺我国税收关系，深化税务制度改革，助推我国经济结构战略调整具有重要意义，同时有助于更多的企业共享我国市场改革的经济红利。增值税改革为我国企业发展带来了诸多有利影响，同时也给我国企业发展带来了一些必须要面对的风险。 二、增值税改革对企业发展的展望影响 （一）增值税改革对企业发展的有利的影响 1.增值税改革有利于减轻企业税务负担 对于企业长期发展而言，增值税改革给企业的最直观的红利就是减轻了企业的税务负担，降低了企业的生产成本。 增值税改革减少了纳税的中间环节，只对产品的增值部分征收税款，解决了之前重复纳税的问题。同时增值税改革新规将企业不动产纳入了企业可抵扣的范围，并且对于某些国家鼓励和支持的行业给予减税和免税的优惠政策，比如出口行业，这就有力得减轻企业的税务负担。 例如，某大型广告公司2014年11月份的营业额为50万，按照之前营业税的征收标准，此企业需要缴纳5%的营业税，即为2.5万元，2015年该企业所在省市进行增值税改革试点改革，广告业改为征收增值税，2015年11月份，该企业营业额恰好还是50万元，广告行业一般纳税人增值税征收税率为6%，该企业减去进项15万元，增值的部分为35万元，应缴税款为2.1万元，比征收营业税时少了4千元，企业税负得到减轻。 2.增值税改革有利于促进企业产业结构调整 增值税改革对于细化产业分工起到了推动作用，增值税改革在税率方面划分很细致，企业在报税时需要对不同经营项目进行分类核算。这在一定程度上促使了企业对产品和服务等非核心项目进行外包，集中企业的有效资源用于核心产业的经营，使企业资源得到了合理配置，有利于优化企业的产业结构，促进企业内部高效合理得组织生产，从而提高企业核心竞争力。同时也鼓励更多的企业从事一些国家支持的减税免税项目经营，这对于我国整体产业结构的调整也发挥了有效的调控作用。 3.增值税改革有利于提高企业的经济效益 增值税改革减轻企业赋税的另一个层面就是提高企业经济效益。增值税改革新规对于减税免税项目做了明确的规定，企业经营环境得到了很大提高，增值税改革给企业带来了很多新的增长点。特别是对于很多出口企业，企业的产品和服务在国际市场将拥有更好的价格优势，产品的竞争力和销路都将得到很大提高，企业的经济效益也将会有明显的增长。增值税改革理顺了税务关系，简化了税务制度，对于企业提高生产效益和资本运营效率都具有很大的帮助。 4.增值税改革对于优化企业管理结构具有重要作用 伴随着推广增值税改革新政的是我国税收制度的深入改革，为适应新的税收制度，企业必须对自身管理结构进行相应的调整。在企业生产、销售、服务和内部组织等方面，都要进行相应管理制度的改革。对于供货商的选择、产品销售和合同签订等方面，企业都必须作出制度性的改革，建立更加高效和完善的企业管理制度，以更好地适应增值税改革给企业带来的新挑战，促进企业管理结构的优化和完善。 （二）增值税改革给企业发展带了的风险和挑战 1.增值税改革给可抵扣进项较少的企业带了挑战 增值税改革新政策规定了很多可以抵扣的项目，目的在于减轻企业纳税负担。增值税改革全面推广以后我国绝大部分企业的税务负担得到减轻，但是对于某些特殊行业，特别是以智力创造为主的新兴产业，比如软件公司，其产品是以软件开发为主的虚拟产品，没有实体原材料的供货商，公司固定资产相对其他行业而言也较少，这就为软件公司的进项抵扣带来困扰，导致很多软件公司的税负不减反增。 2.增值税改革增加了企业财务管理的风险 增值税改革新政策中对于财务核算进行了全面细致的分类，对于减税免税项目也做了详细规定，对于不同行业不同纳税主体的纳税义务也做了详细说明。许多企业对于新政策了解不够充分，对于增值税缴纳的操作流程不明确，导致在报税缴税时出现问题，影响了企业纳税义务的履行。企业对于抵扣和减免税的条件和流程不明确，就可能导致税务机关对企业从严纳税，使企业无法充分享受增值税改革带了的改革红利。 例如，某公司主营业务包含轮胎进出口和食品进出口，该公司报税之前就必须对不用的产品类别分类进行财务核算，因为增值税改革新政策中，不同进出口商品的增值税是有区别的，并且对于某些特定产品设置了免税减税政策，如不进行分类核算，企业可能面临更高的税负。 三、增值税改革新政策下企业应采取的应对措施 （一）企业应该建立完善的财务管理制度 增值税改革对于我国税务制度的改革是大范围的，诸多税务新政要求企业必须建立更加完善的财务制度。对于适应于不同税率的商品和服务项目，企业应该进行分类核算，最大程度减少纳税额，节省企业成本。同时，企业对于合同的签订也要加强管理，对于上游供货商能否提供增值税专用发票等情况一定要充分了解，以免造成进项发票不能进行抵扣的问题。企业也要建立严格的发票制度，对于发票作假行为要加强防范，对于发票的使用和管理要有明确的制度规定，避免因为发票问题给企业报税缴税造成障碍。在正确使用增值税申报系统的基础上，企业必须对内部的财务信息系统进行改造，提高内部系统与申报系统的匹配程度，建立更加完备的企业财务管理系统。 （二）企业应该加强对财务人员的指导和培训 增值税改革涉及到很多税务新政策，企业必须组织财务人员参加新政策的培训，可以聘请专业人员，在报税以及减税免税条件和操作流程等方面对员工进行系统培训，提高财务人员的专业素质。同时，要加强税法和相关规章制度的培训，提高财务人员的法律意识。企业应该鼓励财务人员深入研究增值税改革新政，寻求降低企业税负，争取政府补贴的合法途径。 （三）企业应该不断更新经营和管理理念 增值税改革给企业带了许多新的发展契机，特别是在新规中国家对许多特定行业予以了有力的减税免税支持。这都值得企业深入研究和分析国家政策和市场需求的导向，转变经营和管理理念，探索企业发展的新的增长点，在企业经营模式、销售模式和资本运作模式等方面进行更多的探索。企业要及时更新经营和管理理念，对企业发展目标进行合理的定位，紧跟我国税务制度改革的步伐，最大程度得受惠于我国市场经济体制改革，优化企业运营结构，提高企业的核心竞争力。 （四）企业需要加强与税务机关和专业机构的联系 增值税改革给企业减轻了税负的同时，也使企业产生了很多对政策不理解或不明确的困惑，积极寻求外部的帮助是企业最明智的选择。企业可以加强与税务机关的沟通，帮助财务人员准确理解增值税改革的相关法律法规和实施政策。同时，可以加强与专业税务或会计机构的合作，来帮助企业建立合理的财务体系，和规范统一的内部财务平台，指导企业顺利渡过增值税改革的过渡期。 四、结语 增值税改革是我国深入税务制度改革的重要举措，减轻了企业税负，对于完善税收制度、增强企业发展活力、优化企业经营管理结构都具有重要意义。同时，增值税改革对于优化我国产业结构、加快转变我国经济发展方式，促进我国市场经济健康有序发展也发挥了重要作用。因此，企业应该积极投入到我国增值税改革新政的实践中来，为我国市场经济的成熟和发展履行应尽的义务。我国企业必须加强对于增值税改革新政策的学习和研究，提高相关人员的专业素质，优化企业生产和管理结构，不断增强企业发展的活力和行业竞争力。 参考文献 [1]王莉.增值税改革对企业行为影响的实证解析[J].企业改革与管理.2017（01） [2]王玲.增值税改革对企业财务管理的影响及应对策略探析[J].财会学习.2017（04） [3]张勇. “增值税改革”对企业财务管理影响分析[J].国际商务财会.2017（01）