摘要：在企业项目管理中，现金流管理的重要性逐渐突显出来，而且企业项目企业要想获取利润，同样需要将现金流作为重要载体。为此，文章将项目当作研究重点，从多个角度阐述了企业项目管理中现金流存在的不足之处，并提出了有效的应对措施，以期增强项目现金流管理效果。

关键词：企业项目；现金流；策划管理；研究

在企业项目建设过程中，现金流量贯穿始终，同样也是企业的灵魂所在。项目企业的资金管理已经成为管理工作核心，尤其是经营活动现金流量管理，已经成为企业最重要的现金流量。与此同时，企业项目企业现金管理也逐渐成为项目现金管理的重点内容，需给予高度重视。下文将针对企业项目中现金流的策划管理重要性与存在的问题展开深入地分析，并提出了具有针对性的管理策略，以供参考。

一、现金流管理的重要作用

伴随国民经济的快速发展，政府在企业现金流管理方面予以了高度重视，且国家发改委、国资委以及财政部都已经逐渐完善了相应的法律法规，严格管理并约束违规违法的行为，进一步推动了现金流量的科学高效管理。企业项目企业的项目管理与考核，一般情况下会将主要的指标确定为项目进度、利润与质量，不管竣工还是阶段，都会将以上指标当作考核的对象，特别是对利润的关注^[1]。然而，以上指标仅能够对企业项目是否达到要求进行判断，要想确定项目是否获取可观的效益，亦或是进程是否顺利，都需要通过现金来体现。在传统判断中，并没有给予现金流这一指标应有的重视。而在现代社会，企业项目企业逐渐认知现金流管理的重要性，所以，在实践过程中，企业自身利润以及自身势力并不匹配，一旦没有现金流作为支撑，将难以真实且全面地反映出利润。而在对企业经营状况评价方面，仍需将企业所掌控的现金作为衡量的重要依据。

由此可见，现金在企业经营与发展过程中占据重要地位，收益和现金相互挂钩，同时，企业筹资与经营管理活动也是将现金作为中心。企业现金流管理效果将其自身的管理水平真实地反映出来。随着企业项目规模逐渐扩大，现金流管理工作的重要性也不断提高。为此，作为企业项目企业，必须要高度重视现金流策划管理工作的作用^[2]。

二、项目企业现金流管理存在的问题

    于2008年，我国在基础设施建设方面投入资金为4万亿元，且绝大部分被应用在基础设施中。在2015年，国务院所制定的投资计划在总投资额度当中占据了17%的比重，实际的投资规模已经达到了7万亿元。在资金投入方面，仍以基础设施建设为主。地方政府根据国家投资的规模，同样科学合理地筹划并鼓励当地基础设施的建设。由此可见，国家与地方都为企业项目企业的生存与发展提供了理想的空间环境。在这种情况下，若企业不给予资金调控与管理应有的重视，不深入分析投标项目，则会导致流动资金被盲目地占用，致使企业陷入到资金周转困难的境地，而其自身的财务工作也将面临严峻挑战，制约其未来的发展^[3]。为此，必须要正确认知当前项目企业现金流管理工作的不足之处。

（一）保证金占据大量的资金

现阶段，企业项目企业的保证金所涉及的种类较多，具体涵盖了履约保证金、农民工工资保证金以及投标保证金等等。其中，某企业局全年保证金的总金额已经超过了10亿元，在营业额中占据2%的比重。

（二）企业结算有待完善

市场竞争愈加激烈，特别是在企业项目的承接与投标阶段，企业为达到承接企业项目的目的会随意降低标准，并且接受业主所提出的条件，比较常见的就是垫资与结算中付款比例降低等等。通常情况下，业主不仅会扣除5%的质保金，同样会在过程中扣除20-30%资金，所以仅支付总量的70-85%，最多也只会支付90%。在企业项目实际的过程中，大部分材料的供应商以及劳务分包商并不认同同步垫资，而是要根据接点支付款款项^[4]。如果项目企业无法收取70-80%企业款，则会将绝大部分的资金投入到材料以及劳力方面。这样一来，企业自身的资金周转难度就会增加。除此之外，在企业项目竣工且完成企业结算办理以后，有很多业务拖欠企业款，同样对企业资金运转带来了负面的影响，增加了企业资金周转的难度。

（三）现金流管理水平有待提升

企业项目企业采用的是粗放型的经营模式，在管理现金流方面较为混乱，导致现金成本不断提高。其中，绝大部分项目经理现金使用较为随意，且没有科学合理地预测资金管理工作，缺乏合理的计划。与此同时，领导审批监管力度不到位，致使管理工作较为混乱，一旦项目资金周转遇到困难，就会向融资贷款求助^[5]。如果选择贷款的方式，资产负债率也会随之提高，因而在项目盈利固定的条件下，银行利息的费用会对严重侵蚀企业获取的利润，导致企业长时间来都难以提高现金流管理的水平。

三、强化企业项目现金流策划管理的有效策略

    所谓的现金流量，具体指的就是项目现金流入量与流出量。项目经理需积极组织工作人员深入分析企业项目现金流量，和项目的营业收入与利润进行合理地比对，对项目现金进行计算。若现金流为正，就表明现金管理科学合理，若现金流为负，则表明现金管理效果不理想，需查找具体原因，否则将难以继续企业项目的作业。在企业长期发展的过程中，其自身规模扩大且承接项目也更多。对于大规模大企业量的企业项目来说，资金的需求量也更大，且对于现金流管理与先进筹措的要求也更高^[6]。应注意的是，所承接的项目存在较大的不确定性，所以企业对于资金要求也同样不稳定。一旦企业中标，必须在短时间内筹集充足资金，所以会出现现金短缺的问题。在这种情况下，企业必须要贯彻落实精细化管理的模式，对自身的经营与管理水平不断提高与改善，通过采取合理的现金流策划管理措施，保证企业项目资金的开源节流，实现企业核心竞争能力的全面增强。

（一）企业项目商务策划与现金策划的不断强化

第一，和业主签订合同的过程中，应确保现场策划与策划的可行性与周密性，并将其作为重要基础制定商务与资金策划。在此过程中，需确定项目资金的总量以及各环节资金支出的总量与自留资金的总量，分层次管理并合理使用。与此同时，积极组织企业内部现金管理工作人员，对合同中的现金条款予以深入了解，并在建设的过程中，商务工作人员与工作人员要密切沟通和交流，对于现金的流入与流出予以实时地掌控,确保活动开展更加有序。

第二，科学预测并对比企业项目劳务队伍与材料分供方合同资金支付，针对分供方保证金展开严格地管理^[7]。在签订材料与劳务合同方面，应严格检查合同当中所包含的付款条件、付款的比例以及保证金缴纳等内容，并且反复进行比对，在确保合同条款科学合理的基础上，清晰且全面地表述，以免引起合同纠纷亦或是影响企业项目的质量、增加企业项目成本。

（二）加大主要指标控制与比对力度

企业项目企业应高度重视现金与项目收入支出等关键指标的控制力度与比对力度，以免引发严重的资金漏洞问题。与此同时，还需科学合理地预测企业项目作业的后期资金状况，在完成后期资金预测测算的基础上和前期资金展开相应的对比。

（三）建立并健全考核现金流标准要求

基于现金流量考核机制的构建，使项目管理人员开展工作的过程中有章可循，有机结合权责利，以保证管理工作人员对现金流管理积极性不断增强，实现企业自身效益与资金使用效率的全面提升。在现金管理为重要载体的情况下，使企业获取更可观的经营利润。

（四）强化企业项目现场成本管控力度

第一，贯彻并落实项目现场策划与策划。在企业项目建设之前，应对图纸进行仔细系阅读和深入了解，对材料使用量进行准确地计算。而在劳务分配方面，则应当明确付款的结点，进而合理安排工期^[8]。只有将准备工作作为重要支撑，才能够全面控制项目成本。

第二，分包合同条款权利与义务的合理制定。针对企业项目造价的变动情况，需确定变动条件与原因，同时明确变动计量计价结算的方法，合理选择设计变更以及索赔处理的方式，以免引发不必要的合同纠纷而对结算结果产生不利的影响。

第三，重视采购管理工作的作用，对资金进行合理地安排。在采购材料与设备的过程中，一定要货比三家，对信息进行全面收集，并比对不同类型的材料质量，实时了解市场发展动向，以保证供应商选择的更加合理。除此之外，应将大批量物资采购的优势充分发挥出来，通过量的规模达到降低价格的目的。同样需要与高质量且供货及时的供应商构建长期稳定合作关系。如果出现资金紧缺的情况，则可以通过付款信用来适当地延长付款的时间，有效地缓解资金的压力。

第四，积极开展企业项目现场经费测算的工作，并将其控制在有效的范围之内，采取科学合理的措施对超出部分进行处置。

（五）注重现金流日常管理

第一，作为会计层工作人员，必须严格管理账本，确保现金日记账登记的准确性，使得账面更加清晰，且现金日记账和银行账保持一致。与此同时，应对融资的渠道予以有效地拓展，使企业自身的信用等级不断提升，为后期的融通资金奠定基础。在企业资金不充足的情况下，可以在短时间筹集款项，进而弥补流动资金匮乏的问题。

第二，强化应收账款管理力度，对于到期款项应及时催收，以保证资金回笼及时，从根本上规避坏账所带来的损失，保证自有资金这一来源。

第三，作为企业项目企业，应在现金流管理方面，细化成事前、事中与事后三个阶段，确保事前科学合理地预算，事中严格监督，而在事后要及时反馈^[9]。如果现金流管理工作存在问题，则需要及时采取整改的措施，并在事后全面总结和深入研究，为以后的项目资金管理工作开展提供有价值的参考依据。另外，需对现金流管理预算编制、审批、监督以及预算控制机制建立与健全，不断增强企业对于现金流管理与控制的质量与效果。

结束语：

综上所述，目前，现金流管理在企业项目企业经营活动中已经全面渗透，现金流管理工作同样也是企业资金管理工作的源头，所以，必须要强化企业项目现金流量管理工作的质量与效果，注重现金流事前预测、事中管控以及事后分析的作用。只有这样，才能够保证企业自身的全面发展，贯彻落实现金流管理工作，获取更为可观的经济效益。上文针对现金流管理工作的重要性、企业项目且现金流管理问题展开了深入地研究，并提出了可行性的策划管理方法，希望有所帮助。

参考文献：

[1] 马志强,何正文,黄昶生等.现金流均衡项目调度优化[J].工业企业与管理,2014(3):109-115.

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[4] 曹思岱.浅议如何运用合同台账编制项目开发现金流量表[J].财经界,2016(30):37-38.

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[7] 王红霞,耿焘.铁路企业项目管理中现金流控制分析[J].国际商务财会,2017(4):32-34.

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