[摘要]随着现代市场经济的发展和不断完善，集团企业对流动资产管理与集中的要求也变得日益紧迫，分散且大量闲置的资金难以形成竞争优势。以控制现金流为重点的资金集中是一种理性的管理制度，集团企业资金管理由分散型向集中型转变已成为一种趋势。

【关键词】资金   集中管理   职责

一、集团公司实施资金集中管理的意义

近年来，各个企业集团一直在不断探索有效的资金管理模式。中国石化集团由于产业链条长，关联交易复杂，资金管理难度大，为了充分发挥集团整体资金运用的效率和效益，集团公司致力于探索加强资金集中管理的新思路，逐步建立了“集团化财务集中管理模式”，以增强企业核心竞争力和控制力，发挥资金规模效益，有效防范资金风险。

（一）加大资金的监控力度

通过建立资金集中管理体系，使成员企业的资金收付通过总账户办理，有助于在内部实现信息的高度透明、集中，总部能够有效掌握各成员企业资金的存量、流量、流向、结构等状况，对资金流向进行监督，及时发现问题，并纠正资金使用中的盲目性，从而提高资金的安全性。

（二）降低资金成本，提高资金使用效益

资金集中管理可以实现集团内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效益，使企业外部结算额最小化，减少财务费用。

（三）增强融资能力

资金集中管理后，财务公司统筹组织，融资渠道趋于多元化，从而降低信用风险，产生较好的融资效果，有效保证资金供应。

（四）提升资金管理控制的有效性

通过资金集中管理，提高了资金信息流的透明度、可比性、准确性、及时性，从而为重大决策执行提供了保证，使集团总部能够均衡安排资金支付，发挥资金聚合优势的运筹空间，为集团内部各个层面明晰资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。

（五）提高资金业务处理效率

资金集中管理通过财银、财企的互联互通，实现了“柜面业务电子化”，“异地业务本地化”，“核算支付一体化”，“货币资金结算与内部资金核算同步化”，“业务管理流程化”，从而大大缩短结算时间，减少银行费用，加速了资金周转。

二、集团公司实施资金集中管理需要面对的问题

（一）要充分认识到集中的目的是管理而非控制

现代财务理论认为，资金管理的技术与艺术的核心，在于管理的指导思想与财务部门的能力、经验及做法的契合程度，以及对成员企业产生的价值和影响力，保证集团企业的统一管理和协调一致。

石化集团实施资金集中管理应把着眼点放在资金效用最大化的目标上，以其先进的资金管理模式、高能高效的支持系统和集团的谈判、搏弈能力吸引下属企业加入其中，接受它的管理和控制。这种集中才能既保证效率，又最大可能地屏蔽风险，这两点也正是集中的目的所在。

（二）要着力提升资金筹划、调度配置，投资决策能力

推行资金集中管理后，集团总部被推到资金配置的最前沿，成为资金管理的“桥头堡”。总部必须具备很强的资金筹划、资金适时配置和投资决策能力。因此，打造资金管理的强势集团总部是资金集中管理业务取得长期，实质效果的根本保障。为此，集团总部应提升四种能力：

首先是集中统一的对外融资能力。总部应该有能力把握集团内的资金需求总规模，通过融资权力的集中与统一，确保总部强大的融资能力，保证充足的现金供应。

其次是高超的资金调度能力。石化集团是个特大型企业集团，管理层级多，通过财务公司以内部存贷款的形式，把拥有多余头寸账户的资金转移到透支账户上，进行集团内部调拨、转移，集团既管理贷款发放，同时还要负责资金回笼。

第三是资金控制力。依托财务公司这一平台，集团总部应该建立健全资金管理体系和制度，实现资金管控的标准化、规范化和一体化。

最后是总部对下属企业高质量的服务能力。资金集中管理要求总部把对所属企业的管理与服务有机结合起来，寓服务于管理之中，在管理中强化服务。这种服务包括三个层面：首先是提供资金服务，保证下属企业生产经营正常的资金需要；其次是资金、市场等方面的信息服务；最后是总部应该适时对下属企业提供财务管理上的指导、咨询服务，创造一个和谐的管理环境。

（三）选择合适的银行作为战略协作伙伴。

审视银行的服务质量和服务收费，依托商业银行的资金网络系统，实现了财银互联、使企业在办理对外资金收付结算方面更加便捷。

（四）建立集团总部、所属企业与财务公司、银行之间的信息实时沟通机制。

与金融机构（工行、农行、中行、建行等银行）共同开发建立连接双方业务系统的信息交互平台，实现加密解密、电子收付、电子对账、在线查询等业务功能。充分运用现代化信息技术，借助银行总分账户体系，在集团层面实现了各类资金全部归集到集团“资金池”，纳入统筹运作，最大限度的提高资金使用效率。

(五)建立健全相关制度，确保资金安全

确保资金安全是实现资金集中管理的前提。按照石化集团“统一领导、集中运作、分级管理、分级负责”的资金管理制度，为保证资金集中管理工作安全、有序地开展，集团总部和各成员企业、财务公司应根据生产经营实际情况，制定关于银行账户管理和资金收支管理、网络管理、内部操作管理、信息管理的统一制度和操作细则，以规范资金行为，

（六）加强成员企业与开户银行的关系协调

实施资金集中管理之后各成员企业的分账户只是一个虚拟账户，没有实际资金的流入流出，而保留的基本账户只允许办理特定范围内少量、指定用途的业务，开户银行所能获取的收益锐减，能否保证服务质量和服务效率，需要集团总部、财务公司充分的考虑、协调。

【参考文献】

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2刑新:货币资金也是企业生产经营要素,财务与会计,1989-2-(59);

3虞柳钢. 关于集团公司资金集中管理的构想[J]山西统计 , 2001, (07) .

4耿建国; 大型企业资金控制模式与改进：CSIC集团的案例 [D];天津大学; 2003年